成品油税费改革:费改税的成功范例

正成品油税费改革通过建立规范的税收体制,取代养路费等收费,进一步理顺了税费关系。通过征税的方式,筹集稳定的公路养护资金,直接纳入公共财政,建立了透明的财政体制。取消难以监管的收费,而采用受到法律法规约束的税收,对征、纳双方而言,都更具有权威性、法定性和稳定性,开创了我国税费改革新思路。     

我国生产性服务业税收政策研究

促进生产性服务业又好又快地发展,必须立足于我国生产性服务业的发展现状,解决好生产性服务业现有税收政策中存在的立法层次低、行业政策差异大、税收负担重以及重复征税等问题.完善生产性服务业税收政策,主要是推进增值税转型的进程,营业税上单设"物流税"税目.解除税收对行业和非公有制的歧视,加大企业所得税优惠力度并转变优惠方式.     

地方税、费改革的国际比较与借鉴

当前我国在运用税收与收费这两种不同的收入分配形式时存在两个突出问题一是以费挤税,税“小”费“大”,本末倒置。二是在运用收费形式时,未能将其纳入法制化和预算管理的正常轨道,以致收费出现过多过滥的无序化状态。针对这两个问题,清费立税,进行税费综合改革应坚持的指导思想是建立以税收收入为主,收费收入为辅,税费并存的政府收入运行机制,充分发挥税收与收费各自的优势与作用。     

多方共赢的成功实践——成品油税费改革三周年综述

2012年1月1日,我国成品油税费改革迎来平稳顺利实施三周年。在党中央、国务院的正确领导下,这项关乎国计民生的改革,三年来取得了"多方共赢"的效果,实现了改革的多重政策目标:规范政府收费行为,公平税费负担;建立税收调节能源消费的新机制,有力地促进节能减排;建立以税收筹集公路发展资金的长效机制,更好地支持交通事业发展。     

网店征税问题探讨

网店实现了相当规模的就业,网络购物逐渐盛行,据统计2010年网络交易规模达到了社会消费品零售总的3.2%,由此引发了对网店征税问题的广泛而热烈的探讨:是否该征税以及如何征,都是当前热点问题。本文从武汉市国税对"我的百分之一"女装网店开出一张430万余元的税单着手,探讨了网店实名制后网店征税的困难、网店征税的税种以及税收征管问题。     

中国创业投资企业税收政策现状、问题及政策建议

中国创业投资企业税收负担总体而言较重。本文系统分析了当前创业投资企业的国家税收政策和地方税收政策,指出了当前创业投资企业税收方面需要解决的主要问题,如:创业投资企业总体税收负担较重、国内外税负差距较大、合伙制创业税收优惠少、征税核算不够细化、征税环节有待落实等。本文针对当前创业投资企业的税收问题给出了相应的政策建议。     

公路施工企业营改增的应对措施及税收筹划

随着2016年5月1日营改增重大税收改革在全国范围内推进,各行各业均开始逐渐转变税务筹划思路.增值税对公路施工企业的税务影响主要体现于进项税额抵扣、增值额征税及税率的变化,避免了营业税重复征税的弊端.公路施工企业属于建筑行业,其是各行业中受税制改革影响较晚的行业.但由于税率与税务核算程序等存在不同,导致企业必须调整税收筹划方案,采取相应的优化措施以应对税制改革带来的税负影响.鉴于此,本文主要着重研究三方面:一是税制改革对公路施工企业的影响;二是公路施工企业应该采用怎样的优化措施以应对本次税制改革的影响;三是公路施工企业未来该如何设计税负筹划方案.期望本研究结论益于企业降低税负成本、优化税务筹划方案.     

网游虚拟财产税收征管问题研究

我国已将网游虚拟财产纳入征税范围,但网游虚拟财产征税实际操作难度大,税收流失问题严重。完善网游虚拟财产税收征管,可使我国的税收杠杆调节优势与市场公平竞争紧密结合起来,促使网游产业的发展方向同我国的宏观调控方向一致,推动该产业合理健康发展。本文主要就我国网游虚拟财产交易模式及征税现状进行分析,并且对我国网游虚拟财产税收征管提出相关建议。     

对于房地产税改革的再思考

近年来,随着税费改革的不断发展,我国的房地产税已经基本形成了开发、保有以及交易三个征税环节。但是,就当前的房地产税收制度而言,仍然存在税收问题流失严重,未能优化本地资源配置;税收负担不合理;同时也未能成为地方财政收入的主要来源。本文主要针对当前的房地产税改革进行再思考,希望能进一步推进房地产税改革的发展。     

对于房地产税改革的再思考

近年来,随着税费改革的不断发展,我国的房地产税已经基本形成了开发、保有以及交易三个征税环节。但是,就当前的房地产税收制度而言,仍然存在税收问题流失严重,未能优化本地资源配置;税收负担不合理;同时也未能成为地方财政收入的主要来源。本文主要针对当前的房地产税改革进行再思考,希望能进一步推进房地产税改革的发展。     

宪法视野下对税收法定原则的分析

近年税收法定原则受到人们的关注.本文介绍了"财税限定"的发展历程,在中国落实"税收法定原则"对实现法治国家具有重要价值.我国"依法治国"首先是"依宪治国",将其与"税收法定原则"紧密联系起来,探讨依宪征税的益处、财政分权以及更好的尊重和保障人权的方法.     

市场经济条件下的税费定位

“费改税”作为一种约定俗成的简化称呼，是当前税费改革的一种流行说法，实际上是不算全面和准确的，它不能涵盖税费改革的全部内容，同时易歪曲“费”的性质，给税费改革带来观念上的障碍，因为费改税并不是将所有的“费”均改为“税”，而只应是把那些具有税收性质或名为费实为税的政府收费项目，纳入税收轨道，因此，笔认为：费税改革的实质是基于构建一个结构合理、规范的政府收支体系的目标，通过费改税规范费，使税、费合理分流、各归其位，各负其责。     

浅析当前税收筹划中的认识误区

税收筹划是当前市场经济中纳税人与征税人之间所要面对的一个重要课题。本文拟从税收筹划的概念、目标和方法等几个主要方面入手,澄清当前税收筹划中的几点认识上的误区,促使税收筹划工作得到更加健康的发展。     

论全球经济语境下"以人为本"理念对税收文化建构的审美映照

社会主义优秀税收文化的构建是我国各级国税机关适应当前税收形势发展新需要、努力营造创业干事优良税收工作环境的尝试性的热门话题.可以说,现代税收文化的创设须将"以人为本"的科学发展观加以整合,倡导"依法治税"和"以德治税"的有机融通,以保护纳税人权益,并处理好纳税人、征税人和用税人之间的关联,从而在社会主义公共财政体制下拓展能真正推动生产力演绎的先进税收文化体系.     

当前中国房地产税制改革的政策选择

中国房地产税制改革应本着税收效率与公平原则、税费租合理负担原则、税制简明原则、紧密结合房地产行业特点的原则进行,遵循简并税费,完善多环节多税种的房地产税收体系的指导原则。在房地产开发环节要着力推进税费改革,大力减少房地产开发销售中的不合理收费项目和沉重的行政性收费负担。在房地产交易环节完善土地增值税制度。在房地产交易环节,由于房屋征收标准、产权界定、价值评估、征管成本等各种原因,物业税当前征收条件还不成熟,需要逐步完善物业税征收的各项要求．为尽快推出物业税创造条件。     

案例解析房地产企业的税收筹划

房地产行业是一个税费负担较重的行业,通过税收筹划减轻企业税负、降低经营成本、规避涉税风险对于房地产企业来说很有必要。本文针对房地产开发企业的特点,从筹资、经营等方面运用税收筹划原理,对房地产企业的税收筹划进行案例解析。     

税收弹性问题探析

当前我国税收弹性偏低，成为影响我国财政收支平衡和国民经济稳定发展的重要因素之一。为解决这一矛盾，国家在开征新税种、扩大征税面增加收入之外，关键要根据转变经济增长方式的战略目标和不断变化了的经济形势及税源结构，适时调整税收负担政策，完善税制结构和强化征收管理，以提高税收弹性，实现税收可持续增长。     

对中国开征遗产税的九条建议

随着经济和社会的发展，我国重新开征遗产税的条件逐步成熟。作立足中国当前社会政治、经济发展和税制建设的实际，就遗产税的征税对象、税收管辖权、税制模式以及税基、税率等九个方面进行了论述。     

我国税收征管制度变迁的路径选择——基于税收征纳交易费用的分析

与发达国家相比,我国征税费用过高;不同地区间税收征收成本差别较大;征税费用与纳税费用的比例不平衡并经常相互转化;由"寻租"、"设租"导致的税款流失严重。这些现象说明,我国的税收征蚋交易费用还不够合理。建议通过推进征纳系统的信息化、组织结构的扁平化、征税流程的精细化等有效措施,来实现我国以节约税收征纳交易费用为导向的税收征管制度变迁。     

物流行业企业的税收筹划

"营业税改增值税"税收优化改革是我国为了消除重复征税的现象,减轻企业的税收负担,促进第三产业尤其是服务行业的快速发展而采取的结构性减税的重要措施,并对于推动我国经济结构转型升级也具有不可忽视的意义。同时,现代物流行业在现代服务业中占据着重要地位。因此,本文利用税收筹划的相关理论,分析研究降低税收负担的方案,为优化税收筹划提供参考和借鉴。