针对跨国公司转让定价的反避税措施

本文首先分析了跨国公司通过转让定价进行避税的主要手段,进而对跨国公司在华通过转让定价进行大规模避税的行为作出了判断。在此基础上,介绍了国际上打击跨国公司转让定价避税的主要手段,并为中国的反避税工作提出了建议。     

跨国公司避税与我国税务机关反避税——转移定价策略性博弈分析

文章在简述跨国公司通过转移定价原理基础上,分析了跨国公司成功避税占据博弈优势的原因。并通过构建策略性博弈论模型,分析上我国稽核对跨国公司转移定价策略的影响,分析结论是稽核手段越成熟,成功率越高,处罚越严厉,跨国公司运用转移定价的风险就越大,在一定程度上会控制其对转移定价的滥用。最后,结合我国对跨国公司转移定价管制的现状,提出完善我国对转移定价管制的五点建议,分别是创造有效外部市场、立法纳税人举证责任制、合理运用税收筹划、完善预约定价制度、扩大国际合作,以此在博弈中和跨国公司取得双赢的局面。     

迎难而上 续写华章——江苏省国税系统反避税工作纪实

苹果公司的CEO蒂姆库克5月23日出现在华盛顿国会山的听证会现场,原因是美国国会质疑苹果利用海外分支机构进行转让定价,在2009～201 2年间避免向美国政府缴税超过百亿美元。在此次美国进行反避税调查的名单上,除了全美最赚钱的苹果公司,还有科技巨头惠普和微软也榜上有名。除了美国,近年欧洲也兴起了一股严打跨国公司避税的浪潮。2008年金融危机以后,随着各国财政的逐渐吃紧,国际税收的竞争已经进入白热化阶段,国外税务当局对海外母公司的审计、反避税越来越多,在今年2月的G20财长与央行行长莫斯科峰会上,打击跨国公司避税成为了会议的三大焦点之一。据报道,G20将会在年中的会议上审议和批准OECD的解决税基侵蚀与利润转移计划,打击全球避税的规则正在酝酿制定之中。国际金融危机以来,国际资本的流动出现了许多新的动向和特点。跨国公司以供应链整合为核心的业务重组更加频繁复杂,税收筹划更加隐蔽,各国的反避税立法和征管措施愈益加强,相关国际组织制定的全球反避税规则步伐明显加快。国际税源的竞争,已从征纳双方的关系上升到政府间、国家间的关系,从经济关系上升为政治关系、战略关系。江苏省国税局局长胡道新认为反避     

红筹上市与反避税问题研究

红筹上市①是国内企业海外融资的一种典型途径。红筹上市暴露出了当前反避税工作的难点和弱点,如“假外资”回流享受税收优惠、利用避税地避税出现新形式、股权并购中的转让定价趋于复杂、独立交易原则面临冲击等。为了更好地应对红筹上市带来的挑战,提高反避税能力,应该着重加强涉税信息的披露和共享,实行法人居民注册地和实际控制地的双重认定标准,统一内外资企业所得税政策,规范税收优惠等。     

反避税工作应注意的几个环节

改革开放以来，外商纷纷来华投资，外商投资企业的增加有力地促进了经济的发展，成为税收收入新的增长点。但一些跨国公司为了减轻税负，精心研究各国税收法律之间的差别，采取各种手段避税。因此，反避税已成为税务机关加强税收管理的一项重要工作。当前，应从以下几个环节入手：     

转让定价反避税制度的发展趋势及我国的对策

本文介绍了世界转让定价反避税制度的发展趋势,分析了我国现行转让定价制度中存在的问题,并结合我国经济实践提出了完善我国转让定价反避税制度的政策建议。     

反避税女专家演绎“法政先锋”

在共和国的税收战线上有这样一个鲜为人知的群体,他们专业能力强、精通外语、擅长谈判,却行事低调;他们寻找跨国公司避税的蛛丝马迹,调查取证,精密筹划,为的是能在正面交锋时"击中"核心问题,捍卫国家税收权益;他们的工作职责是追缴已经流失海外的税款,他们的工作对手是国际一流的税务筹划专家团队。在各种困难与诱惑面前,他们始终保     

全力推进企业所得税反避税工作的开展

避税行为由于具有非违法性、风险收益不对称性、反复策划性等特点,这种低风险、高收益的诱惑,极易使纳税人在诚信纳税与合理避税之间迷失方向,而税收制度的固有“缺陷”,给了避税活动以“可乘之机”。在此,笔者就如何开展企业所得税反避税工作谈谈自己的看法,供大家参考。     

在华外企的反避税审计策略研究

通过对转让定价、资本弱化、利用避税地以及选择公司组织形式等在华外企常用的避税方式和手段进行剖析,说明在以后相当长的时期内,应当将长期亏损、长期微利或跳跃性赢利却不断扩大经营规模的外资企业作为反避税审计的重点对象,并在提升立法层次、建立跨国合作机制、完善反转让定价税制、制定避税地和资本弱化税法、加强对电子商务税收问题的研究等方面来完善反避税审计策略。     

避税手段与反避税措

近几年“税收筹划”这个词逐渐深入到每一个纳税人的心里，从起初的不为人所知到今天的广泛深入人心，足见税收筹划对于企业的重要性。据统计，如今大型跨国公司中有六成左右的公司将转移定价视为最重要问题。     

反避税人才培养与教学改革

我国反避税工作依然任重道远。在新形势下,推进我国反避税工作,最为关键的是要培养和造就反避税专门人才。各高等院校要想履行好这一职责,就必须围绕教学工作进行一系列改革和建设。     

转让定价与避税地:唇齿还是盾矛?

转让定价与避税地同为跨国企业进行避税的重要手段。跨国企业通过避税地成立基地公司进行转让定价,利用转让定价将利润更多地转移和滞留在避税地,从而实现整体税收利益的最大化。考虑到两者的紧密联系,在反避税制度建设和征管实践中对转让定价和避税地进行综合协调,有利于提高反避税工作效率。     

探索 实践 拓宽反避税工作新领域——山东省地税局利用受控外国企业反避税案例侧记

近年来,随着国家"走出去"战略的实施,我国到境外投资经营的企业越来越多。许多企业为寻求利润最大化,往往利用国家(地区)间税收政策差异进行精心的税收筹划,将利润放在避税地或低税负国家(地区),并对利润不作分配或减少分配,以规避我国税收。山东省滨州市地方税务局发现某公司在香港的第三层子公司转让内地控股公司股权的信息后,深入挖掘、密切跟踪、强化攻关,经过深入的调查取证以及十余次的税收约谈,最终     

反避税工作的基层实践

随着经济的发展,避税问题正变得日益普遍和复杂,也对我国经济发展和国家税收权益产生了越来越重要和直接的影响。但在基层的反避税实践中,由于思想认识不足、措施不得力、专业人才缺乏等原因,反避税工作往往成为税收征管中的薄弱环节。加强基层反避税管理,笔者提出建议。在具体操作上:1.确     

加强同期资料管理 提高反避税水平

同期资料又称同期文档、同期证明文件,是指根据各国和地区的相关税法规定,纳税人对于关联交易发生时按时准备、保存、提供的转让定价相关资料或证明文件。同期资料准备、保存和提供是企业转让定价文档管理的基础。完善同期资料管理,对提高反避税水平具有重要意义。     

维坊市“三资”企业国际避税与反避税问题分析

本从潍坊市外商投资企业近6年来生产经营情况的调查入手，从多方面、多角度对“三资”企业避税及反避税进行分析，旨在引起有关企业和部门的关注．共同防范和打击避税行为，维护我国税收权益。