公平、效率与我国税制改革

公平与效率原则是衡量一国税制好坏的重要标准,但是公平与效率存在着矛盾统一的关系,从税制结构分析;不同税种体现公平与效率的侧重点不同,我国现行以增值税为主体的税制结构不能很好地兼顾公平与效率原则,需进一步调整和完善。     

公平与效率原则及其对我国税制改革的作用

本文从税收的公平与效率原则出发,分析了我国目前的税制现状,探讨了我国未来税制改革的可能途径.文章指出,在运用税收这一社会再分配手段时,既要注重效率原则,以优化资源配置,巩固改革开放和社会主义市场经济的物质成果;又要重视公平原则,利用税收手段调节收入分配,解决社会分配不公问题.     

论税收公平与税制改革

税收公平是指取得税收收入过程的涉税公平,它是政府进行税制改革的基本原则之一.政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡.税收公平原则虽然被认定和信奉为一个重要的税法原则,但税收实现公平收入分配有其局限性.税制改革中应强调税收的规则公平、竞争公平,以实现社会财富最大化.     

论新形势下收入分配中"效率与公平"关系

“效率与公平”是收入分配中一对永恒的矛盾。应当根据不同时期经济社会发展的形势采取不同的指导方针,作者根据当今社会经济发展的新形势,提出了调整收入分配上的“效率优先”原则,改行效率与公平并重,实现效率与公平的统一。     

关于增强税制公平效应的探讨

我国目前以间接税为主的税制结构对于缩小收入分配差距的作用不显著,随着我国社会经济形势的发展变化,增强税制公平效应有其必要性,税收公平应该成为税制建设和优化的指导性原则。通过对影响税制公平效应主要因素的分析,指出今后税制公平改革的发展方向,并提出增强公平效应的税制改革路径,即优化税制结构增强税制公平效应、适度增强间接税的公平效应以及充分发挥直接税的公平效应。     

论公平与效率相辅相成

效率与公平的关系实质上是生产与分配的关系，即生产要讲效率，分配要讲公平，公平出效率，效率促进公平，公平与效率的关系不是互相对立，此消彼长的关系，而是相互促进，相辅相成的关系。     

论公平与效率相辅相成

效率与公平的关系实质上是生产与分配的关系 ,即生产要讲效率 ,分配要讲公平 ;公平出效率 ,效率促公平。公平与效率的关系不是互相对立、此消彼长的关系 ,而是互相促进、相辅相成的关系。     

分配中的公平与效率

“效率优先,兼顾公平“是我国分配的总原则.收入分配关系到国计民生,关系到改革发展与稳定的大局.妥善处理社会各阶层、各种利益群体的分配关系,防止出现两极分化,有利于避免和化解社会矛盾,为改革开放和社会发展创造良好的环境.所以,解决收入分配中的突出问题,必须坚持实行按劳分配和按要素分配相结合的制度,贯彻效率优先、兼顾公平的原则.     

二维视角的公平与效率对税制建设的启示

公平与效率都是一个总体性概念,分别有时间和空间两个维度,协调公平与效率可以分别从时空两方面进行.这一思想不仅为税制建设提供了"公平优先、兼顾效率"的治税理念,还为税种的合理选择提供了理论依据.     

论高等教育公平与效率的关系

公平与效率问题是社会发展过程中必须面对的问题,高等教育的公平与效率是社会公平与效率的一个重要组成部分,随着社会经济的发展和人民生活水平的提高,人们对接受高等教育的要求和愿望更加强烈,因而怎样认识、处理高等教育的公平与效率关系正日益成为高校和社会关注的热点。     

论我国证券税制的优化

相比于快速发展的国民经济和证券市场,我国证券税制建设明显滞后,优化证券税制是我国税制与经济改革中亟需解决的重大课题。基于国情,优化我国证券税制,至少要分两步走,同时既需要从整体结构上对税种的设置做出必要调整,亦需要对具体税种的设计做出优化。证券交易税的优化设计跳出了原印花税在设计和调整上均以平抑市场波动为出发点的窠臼。证券交易所得税将是证券市场未来必然的主体税种,科学的税制设计既能调节市场收益的分配,又能保护投资者的正常收益,体现对资本积累和再投资能力的培育,其优化设计的要点是如何在公平与效率中取得合理的平衡。     

论政策性农业保险的税收优惠问题

根据税法的可税性理论,对政策性农业保险经营主体应给予税收优惠;为鼓励商业保险公司参与经营农业保险,增加其赔偿准备金,应给予其税收优惠;各国都把税收优惠作为支持和保护本国农业的一个重要手段.对国有农业保险经营组织、农业相互保险社、相互保险公司和保险合作社应免除一切税收;对商业保险公司经营政策性农业保险,应根据具体情况,或予以免税,或予以减税.被保险人获得的赔偿金,不应被课税.我国应在已有针对农业保险的税收优惠法律政策的基础上,进一步完善相应的税收优惠制度,对农业保险经营主体经营政策性农业保险业务免征一切税收.     

建党以来农业税制演变述略

中国共产党自诞生起就是农民利益的忠实代表,在制定经济政策的过程中总是尽可能地把农民阶级的利益最大化,这从中国共产党根据不同的历史条件制定、调整、取消农业税制的过程中可窥一般。仅对中国共产党在局部执政时及全面执政后所制定的农业税制的变革及实施情况作以梳理,以补学界在这一领域缺乏系统研究的空白,并期对资政存史有所裨益。     

基于现行税制模式的我国个人所得税税率设计

据资料,我国工薪所得项目个人所得税收入占个人所得税总收入的比重畸高,为50％左右,并且职工工资所得税务负担达到了5．64％,这说明我国的个人所得税是存在一定问题的。本文主要关注税制核心要素税率设计方面存在的问题：税率繁杂、边际税率过高,不符合税收的效率原则;级距过密、设计不科学,不符合税收的公平原则。我国应顺应个人所得税的世界性改革潮流,降低税率,减少税率级次,简化税制,以充分发挥个人所得税的职能。     

论证券交易印花税调整制度之优化

采用调高证券交易印花税率的办法来遏制股市的投机行为,需要通过具体的交易实证来验证其是否有效。2007年我国大幅提高证券交易印花税率的做法,因为股市存在的逆向效用,在实证数据上达到对于股市噪声交易的控制作用。而具体的优化制度,需要从分段累进印花税率和收益比例累进税率两个方面来完善,并通过拉弗曲线和市盈率变化来分别检验税率变化对于税源的影响程度以及波动的控制情况。     

取消农业税后河北省农村公共产品供给体制重构研究

中国农村公共产品供给体制存在先天性缺陷,取消农业税,一方面使这一体制进一步削弱,另一方面也为体制的重构提供了契机。河北省农村公共产品供给体制的重构,核心是重新划分各级政府在不同种类公共产品供给上的职责,并建立与其相适应的财力保证制度、激励与监督制度。     

地区间税收竞争与税收转移制度研究

税收竞争分为正当竞争和不正当竞争,后者是地方政府滥用税收优惠或变相利用财政奖励手段吸引其他地区创造的税收转移,获得了本不属于本地所创造的税收。不正当税收竞争不仅使创造税源的地区税收流失,破坏全国统一的税收秩序,危害区域间税收公平,而且也为企业偷漏税行为埋下了制度温床。通过探讨地区间不正当税收竞争表现形式、危害及其纠正措施,认为完善地区间的税收分配机制要健全企业总部与基地间税收分享机制,严格清理规范全国税收制度,加强税收转移监控,修订税收征管法和明确国内税收管辖权制度等。     

黑龙江省免征农业税改革绩效的总体估价

为了认真贯彻党中央中发[2004]1号文件精神,以"减轻农民负担和统一城乡税制"为目标,以"建立防止农民负担反弹长效机制"为核心,全面落实免征农业税政策,黑龙江省及时出台了<黑龙江省全部免征农业税改革试点工作方案>,各地、市(县)从2004年下半年开始正式启动试点工作,至年末各项主要改革试点工作基本结束.从试点情况看,黑龙江省全部免征农业税试点工作取得了阶段性的成果,为农村经济的进一步发展提供了广阔空间.     

我国现行税制税权划分问题探析与对策

经济改革以来的20多年中,税权划分一直是中国政府间财政关系改革的焦点,目前的框架是在1994年财税改革基础上形成的集权色彩比较浓的分税制财政体制。如何科学、合理地划分中央与地方的税权,是我国财税体制改革需要解决的问题。本文从我国现行税制税权划分存在的问题和弊端入手,提出一些完善我国税权划的分基本思路和建议。