外资企业转让定价避税策略探究

随着我国经济的迅速发展及全球化趋势的加强,诸多的跨国企业利用内部交易以实现整体利益最大化,利用转让定价降低税负,对我国经济的健康发展产生不利影响,本文从分析研究我国外资企业转让定价避税的现状入手,提出了对外资企业利用转让定价避税的防范措施,以及预约定价的运用.     

转让定价企业税务管理新动向

近几年,转让定价成为税务机关严格监控的对象,同时也上升为企业税务管理的新的重大课题<特别纳税调整实施办法>是关于转让定价的专项法规,熟悉和掌握关联关系、转让定价方法、预约定价安排、成本分摊协议以及资本弱化等关键术语是企业税务管理的必备功课.此外,企业还需要做好基础资料准备,提升财务人员素质,确保与税务人员的良好沟通.     

浅析关联企业转让定价与税务筹划

转让定价是指在经济活动中．有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润而在产品交换或买卖过程中．进行产品或非产品转让的价格。产品的转让价格可高于或低于市场上供求关系决定的价格，以达到少纳税甚至不纳税的目的。转让定价避税的实施主体是关联企业，没有关联企业就无所谓转让定价。这里所说的关联企业，是指两个或两个以上的企业在管理、控制或资本等方面存在着直接或间接关系的企业。包括总机构与它的分支机构，同一总机构的不同分支机构、母公司与子公司、同一母公司的不同子公司等。     

对我国外商投资企业转让定价税务管理的思考

本文通过对我国外商投资企业转让定价惯用手法及其特点的分析,提出了若干改善我国转让定价税务管理的建议。     

跨国交易转让定价策略与税务风险分析

探讨跨国公司在制定转让定价策略时需要综合考虑的因素,并深入分析与这些策略紧密相关的税务法规和可能涉及的风险。首先介绍跨国交易的定价策略,包括其概述、转移定价原因分析以及定价的原则与方法。深入研究与跨国交易相关的税务法规,包括国际税法与税务协定以及双重征税和避免双重征税协定的内容。特别关注税务风险的分析,包括可能存在的税务风险因素和评估这些风险的方法。探讨风险管理合规性,包括降低风险的策略以及处理国际税务争议的方法。深入研究这些关键领域,跨国公司可以更好地制定其跨国交易的定价策略,从而降低风险,并使其在国际市场上的竞争优势最大化。     

企业转让定价的策略

在激烈的市场竞争中,企业为了在竞争中生存、发展和赚取利润不断地进行扩张,由一个企业或几个企业控制多个企业的集团纷纷建立。为了整个企业集团利润最大化,企业集团成员企业之间的业务往来不断增加,利用关联交易降低成本、费用、税收的现象经常发生,利用关联交易（尤其是跨国公司）进行避税粉饰和操纵会计报表的行为也经常发生。近年来,企业集团间业务往来、转让定价和反避税越来越受到我国政府及各国政府关注和重视。国家通过反避税立法,完善工作机制,强化国内和国际合作,初步建立了较完善的转让定价税收管理机制。企业的高层了解国家和国际有关关联企业转让定价的规定,了解集团内部转让定价的原则和策略方法,制定合理的转让价格,对增加企业集团的利益、降低企业的税务风险十分有益。     

转让定价与国际税务筹划

本文介绍了利用转让定价与避税地相结合进行国际税务筹划的原理,举例说明利用贸易公司在香港进行税务筹划的条件与方法,并进一步提示了受控外国公司法律制度对国际税务筹划的限制性影响。     

企业转让定价的策略

在激烈的市场竞争中,企业为了在竞争中生存、发展和赚取利润不断地进行扩张,由一个企业或几个企业控制多个企业的集团纷纷建立。为了整个企业集团利润最大化,企业集团成员企业之间的业务往来不断增加,利用关联交易降低成本、费用、税收的现象经常发生,利用关联交易（尤其是跨国公司）进行避税粉饰和操纵会计报表的行为也经常发生。近年来,企业集团间业务往来、转让定价和反避税越来越受到我国政府及各国政府关注和重视。国家通过反避税立法,完善工作机制,强化国内和国际合作,初步建立了较完善的转让定价税收管理机制。企业的高层了解国家和国际有关关联企业转让定价的规定,了解集团内部转让定价的原则和策略方法,制定合理的转让价格,对增加企业集团的利益、降低企业的税务风险十分有益。     

转让定价与国际税务筹划

本文介绍了利用转让定价与避税地相结合进行国际税务筹划的原理,举例说明利用贸易公司在香港进行税务筹划的条件与方法,并进一步提示了受控外国公司法律制度对国际税务筹划的限制性影响。     

我国转让定价调整方法选择的经验分析

20世纪90年代以来,面对跨国企业及其关联交易的迅速发展,各国政府越来越重视转让定价问题,通过颁布相关法规和采取更加严厉的措施来避免由于转让定价所导致的税收流失。本文首先归纳了各种转让定价方法,发现制度特征会影响税务机关的转让定价纳税调整方法。实践表明,我国的税务机关倾向使用利润基础方法进行转让定价纳税调整。本文的实证研究发现,我国的税务机关审计调整采用的税收转让定价方法取决于关联方交易、信息可得性、公司的产业类型和规模等因素,并且会对跨国公司的有效税率产生影响。     

关于预约定价协议的思考

预约定价协议是用于调整跨国关联企业转让定价的一种新型调整方法,包括单边、双边或多边预约定价协议。预约定价协议具有降低转让定价的不确定性,提高税务机关的工作效率,促进税企合作等优势,同时也存在适用范围有限等缺陷。我国应借鉴发达国家的预约定价制度,进一步完善预约定价协议,扩大其应用范围,提高征管水平。     

美日中关于转让定价税收政策的比较

论文对美、日、中三国关于转让定价税收政策进行了比较,对转让定价的性质作了探讨,建议我国税务机关加强对转让定价的监控,对过分的转让定价应参照美、日等国的做法对其实施处罚,同时配套相应的法律法规。     

公司转让定价研究与运用

自从中国加入世界贸易组织,国际贸易迅速发展,近几十年来跨国公司在全球产业链上与各国进行分工协作,获得市场和价值。同时,跨国公司利用子公司通过转让产品和服务来控制利润,进行避税。各国税务部门大大加强了对跨国公司关联交易的监管。近些年,我国税务部门对各跨国公司关联企业交易的监管力度不断加强,如何合理避税,要求各跨国公司仔细筹划关联企业之间的各类交易,使得各类交易不会违反各国的税法,从而避免税务监控与被调整风险。本文研究了国内外转让定价的相关理论,对跨国企业在中国检查自身转让定价风险、妥善安排并筹划关联交易具有非常重要的参考意义。     

企业集团转让定价的博弈分析

在竞争激烈的市场环境下,企业集团由于其规模巨大、多角化经营的组织特点,更多的采用转让定价的方式进行税务筹划,其效果不仅取决于自身决策,也依赖于税务部门的决定。但是,现实状况是,税务部门难以掌握企业集团真正的价格信息,企业集团对价格信息具备可操纵性,双方信息不对称。本文运用博弈论的知识对企业集团转让定价进行分析,并得出税务机关与企业集团的博弈是动态的零和博弈。     

浅析税务预约定价策略

经济全球化的浪潮给跨国公司带来了前所未有的发展机遇,但随之而来的日益严重的转让定价避税问题却成为各国税务当局面临的新难题。预约定价制是近些年来国际上兴起的用以解决关联企业间转让定价问题的一项新型制度。本文分析了关于完善我国税务预约定价的几个策略。     

浅析税务预约定价策略

经济全球化的浪潮给跨国公司带来了前所未有的发展机遇,但随之而来的日益严重的转让定价避税问题却成为各国税务当局面临的新难题。预约定价制是近些年来国际上兴起的用以解决关联企业间转让定价问题的一项新型制度。本文分析了关于完善我国税务预约定价的几个策略。     

我国跨国转让定价的国际借鉴研究

近年来,由于不合理的转让定价而造成收入和费用不合理的国际分配格局经常影响到相关国家的税收利益。因此,通过国内税收立法对转让定价进行管理,以抑制跨国公司转移利润便成为当务之急。文章通过对我国转让定价税制现状的分析,找出我国目前转让定价方面存在的问题,并结合国际成功经验提出解决的办法。     

外资企业避税的新形式——国内转让定价

外资企业在我国大肆避税已是不争的事实.2004年外资企业纳税百强的纳税总额约为628亿元,与2003年基本持平,增长率近乎为零.在我国经济高速发展,外资不断涌入的背景下,外资企业纳税竟无增长,只能说明外资企业利用各种手段逃避了税收.据税务部门估计,由于外资企业避税,我国每年的税收损失都在300亿元以上.鉴于越来越多的外资企业扩大在我国的经营业务,国内转让定价必将成为外资企业避税的重要手段,进而造成我国更大的税收损失.     

关联企业税收筹划中转让定价的运用

随着我国经济的飞速发展,越来越多的关联企业在进行合理避税时认识到利用转让定价税收筹划的重要性。文章从关联企业如何利用转让定价进行税收筹划,以及在实施的过程中应注意哪些方面进行了阐述。