美日财务报告内部控制审计准则比较与启示

本文对美国第5号审计准则——《与财务报告审计相结合的内部控制审计》和日本《关于财务报告内部控制评价与审计准则以及财务报告内部控制评价与审计实施准则的制定（意见书）》的规范内容进行对比分析,在此基础上,提出其对我国内部控制审计的相关启示。     

对美国财务报告内部控制审计准则的思考

针对2001年底发生的安然事件等一系列财务丑闻，美国国会在2002年出台了《萨班斯—奥克斯利法案》，该法案为上市公司的外部审计师们创建了一个广泛的、新的监督体制，并将对财务报告的内部控制作为关注的具体内容，不仅要求管理层报告公司对财务报告的内部控制，而且要求外部审计师证实管理层报告的准确性。     

美国财务报告内部控制审计的发展与启示——财务报告内部控制审计与财务报表审计的比较

本文从外部审计师的角度,对比分析了财务报告内部控制审计与财务报表审计,得出了美国财务报告内部控制审计的发展对我国的启示。     

美国财务报告内部控制的发展及启示

美国内部控制概念的演变历程。美国内部控制概念的演变大致可分为内部牵制、内部控制、内部控制结构和内部控制整体框架四个历史阶段。最初的内部控制定义可追溯到美国注册会计师协会审计程序委员会1958年发布的《第29号审计程序公告》。这份公告将内部会计控制与保护资产的安全完整和财务记录的可靠性直接联系在一起，具体的措施有交易授权与批准制度、资产的实物控制、从事财务记录和审核的职务应与从事经营或财产保管的职务相分离的控制。     

上市公司财务报告内部控制审计的问题与建议

文章针对我国上市公司财务报告内部控制审计的现状与问题,提出完善上市公司财务报告内部控制审计的建议,以益于领导者决策时参考。     

上市公司财务报告内部控制审计的问题与建议

文章针对我国上市公司财务报告内部控制审计的现状与问题,提出完善上市公司财务报告内部控制审计的建议,以益于领导者决策时参考。     

美国财务报告内部控制审计准则的发展及其启示

本文分析了美国财务报告内部控制审计准则的发展,指出了征求意见稿相对于第2号审计准则的变化、第5号审计准则相对于征求意见稿的变化,以期对我国内部控制审计准则的制定提供借鉴。     

国外内部控制审计发展及启示

AICPA(1993)指出,投资者应当获取内部控制系统的独立评估。以安然事件为契机,美国认识到了企业内部控制的重要性,在《萨班斯法》中规定了在美国证券交易委员会登记的企业,其管理层有义务编制评价财务报告有效性的内部控制报告,并规定内部控制报告必须接受由注册会计师进行的审计。此后,英国、法国、日本、韩国等国家也先后引进并采用了类似的制度。     

财务报告内部控制:美国经验及借鉴

通过分析美国上市公司执行404条款的情况,剖析了上市公司财务报告内部控制执行过程中的收益和挑战,包括规模较小的上市公司在内部控制执行过程中面临的特殊问题,并对其经验进行了总结,认为监管部门应针对不同特征、不同规模的上市公司实施不同的内部控制要求,管理层和审计师应采用由上至下、风险基础的内部控制评价方法,重视内部审计职能的发挥,外部审计则需要考虑成本效益原则,努力提高审计的效率效果。     

财务报告内部控制相关问题研究

本文从剖析财务报告内部控制出发,论述了财务报告内部控制的涵义、内容及其与财务报告认定的关系等相关问题,并对完善财务报告内部控制提出了相应的措施。     

有效开展财务报告内部控制审计的思考

有效的财务报告内部控制为企业按照公认的会计准则提供真实可靠的财务报表提供合理保证。本文借鉴美国的内部控制审计准则,提出了注册会计师内部控制审计的基本思路,并结合国内内部控制审计的发展现状,对我国如何更好地开展内部控制审计提出建议。     

财务报告内部控制相关问题研究

本文从剖析财务报告内部控制出发,论述了财务报告内部控制的涵义、内容及其与财务报告认定的关系等相关问题,并对完善财务报告内部控制提出了相应的措施。     

美国财务报告内部控制审计的最新发展及启示

本文从美国《萨班斯———奥克斯利法案》和PCAOB新审计准则出发,研究财务报告内部控制审计的:审计服务性质、审计责任主体、审计方式、评价标准等重要问题,结合我国实际情况,提出规范我国内部控制信息披露机制及开展相关的财务报告内部控制审计业务的系统建议。     

内部控制评估在会计报表审计中的运用

内部控制是指单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵循,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。它包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、监督五大要素,涉及企业销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循     

财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合研究（上）

财务报表审计与财务报告内部控制审计的鉴证对象、审计方法和审计程序有所不同,但两者的最终目的都是为了合理保证财务报告的可靠性。本文分上下两篇,在分析了两者整合的必要性和可行性基础上．具体从审计目标、业务要素、审计方法、审计计划、证据收集等多个方面对两者的整合进行了深入研究。     

财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合研究（下）

财务报表审计与财务报告内部控制审计的鉴证对象、审计方法和审计程序都有所不同,但两者的最终目的都是为了合理保证财务报告的可靠性。本文分上下两篇文章在分析了两者整合的必要性和可行性基础上,具体从审计目标、业务要素、审计方法、审计计划、证据收集等多个方面对两者的整合进行了深入研究。     

我国财务报告内部控制分析与评价

近年来国内外频发的会计丑闻,给资本市场造成了严重的冲击,打击了投资者的信心。随着美国COSO框架及SOX法案的提出,人们逐渐意识到财务报告层面上的内部控制在保证会计信息的可靠性上发挥了关键作用。目前我国财务报告内部控制理论研究比较薄弱,制度规范仍不健全,众多方面有待完善。通过借鉴美国财务报告内部控制的发展和经验,及时发现我国现阶段存在的问题并提出适合国情的改进对策,有助于推动我国财务报告内部控制的发展。     

上市公司内部审计对财务报告的过程监控

笔认为，实现内部审计对上市公司财务报告的过程监控，乃是确保审计工作质量的重中之重。     

内部控制：与审计委员会通力合作

内部控制不只局限于有关财务报告的会计控制,还包括其他方面的控制,如资源保护、经营的效率性、效益性以及各种规章制度的遵循情况等。然而.审计委员会在内部控制中的作用离不开管理者、内部和外部审计师的配合。为了有效地调查和评价公司的内部控制,审计委员会必须能清楚地知道这三方在风险及其控制方面的责任。 一、管理者的职责 当董事会负责监管所有重大商业