浅谈内部控制与风险管理的关系

内部控制与风险管理两者既是紧密相关,同时也存在一定的差异,内部控制是风险管理的必要环节,风险管理又涵盖了内部控制,但二者的范畴、活动、对风险的定义及风险应对策略都不一致,只有构建体现全面风险管理的内部控制新机制,才能赋予内部控制新内容。     

风险管理是内部控制的发展方向

实行内部控制和风险管理都是为了维护投资者利益,实现企业目标。风险管理则是在新技术和市场条件下出现的,是内部控制概念的自然延伸。从内部控制实践发展来看,内部控制和风险管理日益融合,风险导向已是内部控制的发展方向。《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验、以风险管理为导向的中国企业内部控制规范体系基本建成。     

内部控制与风险管理的关系及现实协调

内部控制和风险管理在诸多的专业文献中均有提及，两词或混用或通用，在理论界甚至在实务界对两者关系的论述也是争议的热点，但是并未达成共识，学者们对内部控制与风险管理的关系是仁者见仁，智者见智。本文主要以COSO报告下内部控制框架与风险管理框架为基础，从两者的概念及发展历史着手，揭示两者的本质，并讨论了风险管理相对内部控制的进步之处，从而厘清两者的关系，最终就现实中两者关系的协调作出分析。对内部控制与风险管理关系的探讨的目的是发掘其实质——风险控制，而对风险控制的发掘实际上是为了服务于实践。对于实践中内部控制与风险管理的关系协调问题，都可以因两者有着共同的发展方向而找到答案。     

企业风险管理整合框架实现路径

在国际国内企业频频出现风险管理问题的背景下,首先阐述内部控制的内涵范畴,然后介绍内部控制发展历程,以及全面风险管理内部控制的各个要素组成,最后分析如何实现企业风险管理的整合框架思路。     

浅析北大荒集团改革后风险管理视角下的内部审计

北大荒集团新体制运行后,为有效规避风险,抓住发展机遇,促进公司保值增值,应加强风险管理,做好内部审计工作。本文阐述了黑龙江垦区改革后强化风险管理、内部控制与内部审计的意义及三者的关系,并提出做好风险管理"三道防线"、强化内部控制意识实施问责制和加强内部审计管理的建议,以期为集团发展提供借鉴。     

以风险为导向的内部控制研究

近年来,内部控制理论的一个新成果是基于风险管理的内部控制。本文从我国企业在风险管理中存在的问题及对策入手,对以风险为导向的内部控制制度进行研究。     

浅议加强行政事业单位的风险管理

财政部印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(2014年1月1日正式实施),标志着我国行政事业单位内部控制建设又向前迈进一大步,尽管我国对推动单位的内部控制建设做出了不懈的努力,行政事业单位的内部控制建设仍滞后于企业,尤其在风险管理上,行政事业单位缺乏完善的风险管理体系,不利于其内控建设。因此,本文以风险管理作为切入点来探讨如何加强行政事业单位内部控制。     

内控管理与风险管理在企业财务领域的结合及应用探索

企业想要稳定发展,需要增强财务管理能力,加强内部控制及风险管理。内部控制和风险管理作为财务管理中较为重要的两个内容,两者结合不仅可以提高内部控制水平,也可以有效防范企业出现的各种风险。探讨了在企业财务管理领域中,内部控制和风险管理的结合和应用。     

企业风险管理与内部控制

我国企业风险管理与内部控制得到进一步完善,由此将我国企业的风险管理和内部控制提升到一个前所未有的高度。完善企业内部控制体系是促进企业提高管理水平,防范经营风险和财务风险,保证企业可持续发展,确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的必然趋势。     

企业内部控制与风险管理辨析

内部控制和风险管理既有联系又有区别,既不能把二者分裂开,也不能简单等同起来。两者都强调全员参与,运用相应技术手段,主动应对风险,对目标提供合理保证;但风险管理包含了对战略目标的管理,并进一步提出了风险组合与整体风险管理的新观念。内部控制与风险管理二者静态上互有交叉,动态上相互转化。     

内部控制、风险管理与企业价值和资本

在企业内部决策和经营管理行为中,内部控制和风险管理尤为重要。在现今不完全的市场条件下,由于信息不对称、人员道德、代理成本等因素,风险管理会对公司价值的实现产生重大影响。内部控制和风险管理能够有效的平衡风险、价值与资本三者之间的关系,并将三者完美的结合起来。     

乡村集体企业内部控制:价值、问题与对策

产业兴旺是实现乡村振兴的基石,乡村集体企业是乡村经济繁荣的支柱。我国乡村集体企业内部控制存在着内部组织机构不健全、风险管理水平差、控制活动执行不力、信息沟通不畅、内部审计不合理等问题。完善乡村集体企业内部控制,要优化企业内部环境,强化风险管理,规范企业控制活动,加快信息系统建设,发挥内部审计作用。     

浅谈农村信用社内部控制建设

通过分析目前我国农村信用社内部控制制度,分析信用社内外部环境、目标设定等方面存在的问题及其原因,提出我国农村信用社建立健全内部控制、加强风险管理的方法和措施。     

内部控制视角下的生态公益林自然灾害风险管理

现有的生态公益林自然灾害风险管理研究主要集中在对外部影响因素的分析,本文从内部控制的视角出发,借鉴风险管理整合框架理论,从内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活劫、信息与沟通、监督等八个方面,探讨了生态公益林自然灾害的风险管理.     

风险管理审计准则刍议

本文在分析内部控制整合框架与企业风险管理整合框架关系的基础上,分析现行风险管理审计准则的局限性,并提出开展风险管理审计的建议。     

内部审计在现代企业风险管理中的作用

内部审计作为内部控制的重要部分，与风险管理的联系日趋紧密。风险管理作为管理层一项关键责任，企业管理层对其负有不可推卸的责任。内部审计师则应定期评价并协助其他部门进行风险管理，在改善管理层风险管理流程效果和效率方面进行检查、评价、报告和提出审计建议，帮助识别、评价和实施风险管理方法和控制。     

石油企业全面风险管理探索

随着COSO的《企业风险管理——总体框架》以及《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》的出台，我国石油企业全面风险管理在实践中得到不断地发展与完善。本文从石油企业全面风险管理的探索与实践出发，阐述国内外相关法律法规对我国石油企业内部控制与全面风险管理建设的推动作用，并针对石油企业全面风险管理中存在的问题，提出相应的对策。     

对个贷业务关键风险控制的思考

内部控制的实质就是风险管理。信用风险、市场风险和操作风险是商业银行风险管理的重要对象。个人类信贷业务笔数多、金额小,信用风险可以在大数定律作用下得到分散,随着市场风险管理技术的提高,操作风险对商业银行的影响日益突出。健全的内部控制可以有效防范操作风险。个人贷款业务存在的问题多是综合性问题,需要我们关注多个环节的内控执行情况,把握关键风险。     

我国企业风险管理现状分析

从1988年美国注册公共会计师发布的第55号《审计注册说明书》中的内部控制框架的三要素,到1992年美国防止虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（简称COSO）发布的《内部控制整体框架》报告中的五要素,再到COS02004年《企业风险管理框架》（简称ERM）提出的八要素,内部控制理论得到不断的完善和发展。     

风险管理框架下内部审计职业化的发展策略

2003年7月美国COSO委员会颁布了企业风险管理框架的讨论稿。这意味着传统内部审计的角色将发生根本性的转换，而借鉴了风险导向的内部审计将在企业的公司治理、内部控制方面发挥更重要的作用。本文重点讨论风险管理框架对内部审计职业发展的影响以及策略。