房地产开发企业土地增值税筹划思路及税收风险防范

随着房地产行业的不断发展,房地产开发企业所涉及到的税种也越来越多,包括:土地增值税、企业所得税、耕地占用税、印花税、房产税、契税和营业税等,其中房地产土地增值税是房地产开发企业所涉及的所有税种中最重要的一种。因此,为了使房地产开发企业获得最大的税后经济效益,房地产开发企业有必要对土地增值税的纳税活动进行科学、合理的筹划并做好税收风险防范。     

房地产企业土地增值税实务探讨

<正>土地增值税是指国家向通过转让国有土地使用权以及地上建筑物和附着物获得收入的单位和个人征收的一种税赋。房地产企业需要缴纳的税赋包括营业税、企业所得税、城镇土地使用税、房产税以及土地增值税等,其中土地增值税是对房地产企业收益影响最大的税种。在实际情况中,土地增值税的计算很复杂,加之房地产开发的周期较长,累进税率的运用也存在问题,国家征收土地增值税的成本很高。《土地增值税暂行条例实施细则》中规定无法确定成本或者其他原因不能计算土地增值税的企业,可以采取预征增值税的方式。这一规定也被大部分企业所采用,直至2007年国税局颁布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(以下简称《通知》),在体制上扭转了土地增值税"预征"的局面,正式向房地产企业征收土地增值税,但是在实际操作中对房地产开发企业依然     

房地产企业土地增值税结算技巧

<正>土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税是影响房地产开发企业税后利润的一个重要因素,因此运用一定的结算技巧进行税务筹划显得十分重要。本文在分析房地产企业土地增值税纳税筹划重要性基础上,根据土地增值税计算方法,分析了房地产企业土地增值税纳税筹划的结算技巧及注意事项,从而达到降低房地产企业税负的目的。一、房地产企业土地增值税纳税筹划的重要性     

开发的商品房装修后销售可节税

土地增值税是以增值额为计税依据。其增值额为销售收入减去扣除项目金额后的余额。扣除项目中的房地产开发费用即销售费用、管理费用以及财务费用的扣除,是根据土地价款和开发成本的一定比例扣除．也就是说,土地价款和开发成本越大．房地产开发费扣除越多。增值税的税率之高,最低的税率也是30％。所以,多争取100元的扣除,相应至少可以少缴土地增值税30元。在土地价款一定的情况下,合理加大房地产的开发成本是土地增值税筹划的有效途径。《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）规定：“房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本。”根据该政策规定．房地产开发企业可以从中找到筹划的突破点。     

房地产企业土地增值税结算技巧

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税是影响房地产开发企业税后利润的一个重要因素,因此运用一定的结算技巧进行税务筹划显得十分重要。本文在分析房地产企业土地增值税纳税筹划重要性基础上,根据土地增值税计算方法,分析了房地产企业土地增值税纳税筹划的结算技巧及注意事项,从而达到降低房地产企业税负的目的。     

浅议房地产开发企业土地增值税税收筹划

土地增值税是国家重要税收之一,从法律和财政管理的角度来讲,房地产开发商在整个运营过程中都会涉及到土地增值税的缴纳工作.因此,做好土地增值税税收筹划对房地产开发企业而言是非常重要的.本文将简介中国房地产开发企业土地增值税税收管理制度,并在此基础上浅析房地产开发企业土地增值税税收筹划方案,并提出个人见解.     

浅议房地产开发企业土地增值税税收筹划

土地增值税是国家重要税收之一,从法律和财政管理的角度来讲,房地产开发商在整个运营过程中都会涉及到土地增值税的缴纳工作.因此,做好土地增值税税收筹划对房地产开发企业而言是非常重要的.本文将简介中国房地产开发企业土地增值税税收管理制度,并在此基础上浅析房地产开发企业土地增值税税收筹划方案,并提出个人见解.     

论房地产开发企业土地增值税税收风险及筹划

房地产开发企业在经营过程中会涉及土地增值税纳税义务,需要缴纳大量的土地增值税.能够对土地增值税进行规划、高效的税收筹划是所有房地产开发企业需要重视的问题.本文通过简述房地产开发企业土地增值税计算方法,分析房地产开发企业土地增值税税收风险,总结出房地产开发企业土地增值税税收筹划方法.     

房地产个业所得税预缴的税务处理及所得税费用确认

一、房地产企业所得税预缴的特殊规定房地产企业在所得税缴纳方面与一般企业的不同之处主要是对毛利额和预交营业税及附加、土地增值税的规定。国税发[2009]31号文《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》专门对毛利额进行了相关说明。营业税暂行条例实施细则规定纳税人转让土地使用权或者销售不动产采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,因此房地产企业在产生预售款时应按预售金额计算缴纳营业税及附加。各地税务局根据土地增值税暂行     

土地增值税的税收管理与筹划

房地产开发企业是土地增值税最主要的纳税义务人,进行有效的土地增值税税收筹划,是当前及今后企业发展中的重要课题,本文主要从房地产开发企业的角度出发,从土地增值税计算公式以及相关的税收优惠政策等方面,探讨企业该如何筹划土地增值税,从而加强企业的财税管理,创造更多的价值。     

浅谈土地增值税清算的影响与对策

一、土地增值税清算对房地产企业的影响 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为.在"新国十条"和各地细则均提及要加大土地增值税清算力度之后,国家税务总局2010年5月19日发布<关于土地增值税清算有关问题的通知>(以下简称"<通知>"),明确土地增值税清算过程中的若干计税问题.     

探讨房地产开发企业土地增值税税收筹划

房地产开发企业在发展过程中,因为税收成本直接影响到企业的运行与发展,所以税收成为房地产开发企业比较重视的问题之一。在税费负担当中,土地增值税占据了较大的比重,对于土地增值税税收筹划的合理性,与房地产开发企业的成本控制息息相关,但在房地产开发企业土地增值税税收筹划过程中,尚存在一些问题,对企业的发展产生影响。因此,本文针对房地产开发企业土地增值税税收筹划进行了分析,并提出了合理的建议,从而为房地产开发企业的可持续发展提供可靠的依据。     

房地产开发企业的土地增值税清算现状及对策分析

土地增值税是我国的常见税种,征收对象为土地与地上建筑物,税基是增值额,征收时一般按照30%~60%的四级超率累进税率收取。但目前国内房地产企业开发过程中成本项目种类较多,缴税过程中需要进行繁琐的核算,加之预征率比较低,预征税款仅占清算税款的小部分,大部分税款均在清算阶段缴纳,给土地增值税的清算增加了难度。房地产土地增值税清算过程中存在的一些问题已经引起的普遍关注。本文重点分析了房地产开发企业土地增值税清算的现状及房地产开发企业土地增值税清算中出现的几点问题。通过本文的研究,希望能够为同行业相关内容提供一些参考。     

谈房地产土地增值税与所得税计税成本的差异

随着我国房地产税制改革的不断深入,房地产企业的财务人员对企业土地增值税与所得税计税成本的扣除项目经常发生混淆,有必要对两种税在扣除项目上的计税差异进行分析。本文从房地产企业缴纳的企业所得税和土地增值税计税成本在减扣除项目方面的差异方面,对其计税成本差异进行探讨。     

房地产开发企业土地增值税筹划三法之我见

房地产开发企业最重视的就是土地增值税,这是因为土地增值税的负担最重,企业只有合理的进行筹划才能减轻土地增值税带来的负担。房地产开发企业一般采用增值税的分立新设、借款利息、开发方式、递延时间、减少账面以及分解转让的方式来进行筹划,本文主要从筹划扣除项目、筹划税收优惠和控制增值税率三个方法来进行说明。     

浅析营业税改增值税下房地产开发企业的应对

2015年将是营业税改征增值税的收官之年,房地产开发企业也将在这一年最终成为增值税链条上的一员。本文将从营业税改增值税对房地产行业的意义和影响、房地产开发企业应怎样应对来阐述房地产开发企业在这样的大环境下怎样应对发展,争强竞争能力,最终实现企业价值最大化的发展目标。     

房地产开发企业收入涉税审计常见问题探讨

房地产开发企业收入涉及多个税种,主要包括企业所得税、土地增值税、营业税等.某些房地产开发企业通过少计收入、延缓计收入、收入不入账等方式,试图达到逃避缴纳税款目的.笔者结合房地产开发企业涉税审计实务经历,探讨房地产开发企业收入涉税审计中发现的问题.     

房地产开发企业土地增值税的税收筹划研究

土地增值税作为房地产开发企业所负担的最主要税种,对其进行税收筹划意义重大。本文主要围绕房地产开发企业土地增值税的筹划展开研究和论述,采取理论分析和案例结合的方法,通过对设立销售公司、利息及公共配套设施扣除、合理的营销策略这三种税收筹划方法的分析和比较,得出每种方法的利弊之后给出选择税收筹划方法的建议,凝练出我国目前房地产开发企业土地增值税筹划存在的问题及对策建议。     

我国上市房地产企业税收缴纳情况分析——以保利、金地、金融街为案例

本文通过考察三个具有代表性的房地产行业上市公司税收缴纳情况,包括近年来这三家房地产企业纳税总额的变化,各主要税种占营业收入以及利润的比例的变化,得出如下结论：近年来三家上市房地产企业的纳税总额呈逐年增长态势,纳税总额与营业收入和净利润的比值较高;土地增值税增长较快,与营业税、所得税一起,成为房地产企业所缴纳的主要税种;房地产企业税收负担较重,土地增值税的较快增长是房地产行业成本高涨的重要因素之一。     

房地产开发企业土地增值税税收筹划研究

土地增值税是房地产企业重要的税种之一,做好土地增值税纳税筹划,对降低房地产企业的税负具有重要的意义.文章通过深入分析,指出土地增值税筹划的必要性,提出了土地增值税筹划的一些思路、方案,以便更好地降低房地产开发企业的税负,促进企业快速、健康、有序地发展.