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根据《企业会计制度》对“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的解释,“销售商品、提供劳务收到的现金=销售商品、提供劳务产生的‘收入和增值税销项税额’ 应收账款(期初余额-期末余额) 应收票据(期初余额-期末余额) 预收账款(期末余额-期初余额) 特殊调整业务”。该公式简单 相似文献
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在现金流量表编制的直接法下,大部分教材上计算“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购买商品、接受劳务支付的现金”时都给出下列公式:“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税费-应交增值税(销项税额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(应收票据期初余额一应收票据期末余额)+(预收账款期末余额一预收账款期初余额)一本期计提的坏账准备一票据贴现的利息”; 相似文献
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在现金流量表的正表中,销售商品、提供劳务收到的现金=销售商品、提供劳务产生的收入和增值税销项税额+应收账款本期减少额(期初余额-期末余额)+应收票 相似文献
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正一、单项选择题1.甲公司为增值税一般纳税企业。2011年3月1日,甲公司购入原材料150公斤,收到的增值税专用发票注明的价款900万元,增值税税额为153万元。另发生运输费用9万元(运费抵扣7增值税进项税额),包装费3万元,途中保险费用2.7万元。原材料运抵甲公司后,验收入库原材料为148公斤,运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料入账价值为( )万元。 相似文献
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2007年度全国会计专业技术资格考试辅导教材《中级会计实务》(经济科学出版社)中,谈到附销售退回条件的销售商品的会计处理,并列举了例题来解释。例题如下:甲公司是一家健身器材销售公司。2007年1月1日,甲公司向乙公司销售一批健身器材5000件,单位销售价格为500元,单位成本为400元.开出的增值税专用发票上注明的销售价格为2500000元,增值税税额为425000元。 相似文献
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《中小企业管理与科技》2008,(33)
公司情况简
介河北华田食品有限公司位于藁城市南孟镇东只甲,注册资金301万元,总资产1320万元。公司占地20000平方米,建筑面积3500平方米。拥有职工256人,主要从事以辣椒为主的调味品、芝麻、杂豆的加工出口业务,是中国对日本出口辣椒产品数量最大的企业。2005年度出口量为1360MT,产值1790万元, 相似文献
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《财务与会计》2017,(16)
《中级会计实务》自测试题
一、单项选择题
1.2016年12月15日甲公司预收乙公司购货定金,根据合同约定甲公司应于2017年1月15日将商品发至乙公司.当日甲公司并未发货,但已将预收定金确认为当期收入.该事项违背会计基本假设中的( ).
A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量
2.2016年12月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,开具增值税专用发票注明销售价格为200万元,增值税税额为34万元.该批商品成本为180万元,尚未发出,款项已收到.协议约定,甲公司应于2017年5月1日将所售商品购回,回购价为220万元(不含增值税税额).假定不考虑其他因素,则2016年12月31日甲公司因此售后回购业务确认的"其他应付款"余额为( )万元. 相似文献
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<正>1.我公司是一家主要制造蒸汽锅炉的生产企业,属增值税一般纳税人。2019年3月31日增值税期末留抵税额为10万元,2022年3月31日增值税期末留抵税额为30万元,2019年4月以来用于抵扣进项税的凭据均为增值税专用发票。公司上一会计年度的增值税销售额为260万元,无偷、逃、骗税行为, 相似文献
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例:因扩大生产需要,某饮料生产企业(一般纳税人,以下简称“甲公司”)于2009年元月份投资394500元购进生产线一条。由于从2009年1月1日起,全国范围内实行消费型增值税,甲公司取得了增值税专用发票(价款337179.49元,税款57320.51元)并于当月认证。在申报2009年元月份应纳增值税时,甲公司将此生产线所含增值税57320.51元进行了抵扣, 相似文献
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《财务与会计》2012,(4):59-77
《中级会计实务》自测试题一、单项选择题1.甲股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外报出。2012年2月10日,甲公司2011年9月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元、增值税税额17万元、成本为80万元,乙公司尚未支付货款,甲公司已经为此项应收账款提取了3%的坏账准备。经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库。该事项发生后,甲公司已作为资产负债表日后调整事项处理,所得税税率为25%,不考虑其他因素,甲公司上述事项对2011年净利润的影响金额为()万元。A.16.49B.13.4C.13D.12.37 相似文献
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A公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,2004年12月5日发给B公司1000件产品,成本60万元,增值税发票上注明售价100万元,增值税17万元,合同约定销售方式为委托收款。但A公司在发出该批商品并办妥托收手续后得知,B公司突然遭受自然灾害,资金周转十分困难,经与B公司交涉,确定此笔收入收回的可能性极小。A公司在2004年12月31日之前计提了增值税销项税额17万元。年末,税务代理人员注册税务师小王在对A公司进行纳税辅导时, 相似文献
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甲公司为自然人投资设立的房地产公司,注册资本1000万元,于2008年取得了一块土地使用权,成本1000万元,尚未进行开发。乙公司有意购买该土地使用权,出价1800万元,并表示愿意配合甲公司进行纳税筹划,但要求所有工作在2008年度完成。甲、乙公司考虑了如下五种方案(为计算方便未考虑城建税、教育费附加、印花税等小税种)。 相似文献
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一、购入工程物资的增值税会计核算
例1:甲公司为增值税一般纳税人,采用自营方式建设一座简易厂房,20x5年3月10日购入建设用材料一批,取得增值税专用发票价格250000元,增值税42500元,款项已支付。20x5年5月16日建造厂房累计领用234000元。 相似文献
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差错之一:代购货物行为计税错误例1:某冶金产品经销公司(甲公司,增值税一般纳税人)接受委托为某建筑工程公司(乙公司)代购一批钢材,不含税价为210万元。甲公司按不含税价的6%向乙公司收取服务费 相似文献