如何进行增值税筹划

增值税纳税人身份筹划的法律依据。增值税纳税人依法划分为一般纳税人和小规模纳税人，不同身份的纳税人适用的税率不同，税收优惠政策也不同，而且差异较大。现行税法对一般纳税人和小规模纳税人有明确的界定：一般纳税人是指年应纳增值税销售超过小规模纳税人标准且会计核算制度健全的企业和企业性单位，经申请审批认定为一般纳税人，享受一般纳税人待遇。符合一般纳税人标准而不申请认定的纳税人以上17％税率计算销项税额，并直接以销项税额作为应纳税额，进项税额不得抵扣，也不得使用增值税专用发票。小规模纳税人是指应纳增值税销售额在规定标准以下，并且会计核算健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。个人、非企业性单位和不经常发生增值税应税行为的企业也划归为小规划纳税人。年应纳增值税销售额标准规定如下：从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务为主（具体规定为从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务的年销售额占其年总销售额50％以上），同时兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下为小规模纳税人，100万以上为一般纳税人；从事货物批发或零售的纳税人，年应纳增部销售额在180万元以下为小规模纳税人，180万元以上为一般纳税人。     

“营改增”纳税人资格认定的五种情形

随着“营改增”步伐的加快,一批批原营业税纳税人即将转变身份,跨人增值税纳税人行列。首先要解决的问题,就是纳税人要确认身份是增值税一般纳税人还是小规模纳税人。因此,纳入“营改增”试点后,企业被认定为增值税一般纳税人还是小规模纳税人,可否结合自身情况进行选择．是纳税人急需了解和关心的问题。     

浅谈一般纳税人增值税的会计核算

为了严格增值税的征收管理，准确核算企业一般纳税人应纳的增值税，本对一般纳税人增值税的会计核算方法进行研究，供读参考。     

国家税务总局令第22号——增值税一般纳税人资格认定管理办法

第一条 为加强增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格认定管理,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,制定本办法。 第二条 一般纳税人资格认定和认定以后的资格管理适用本办法。 第三条增值税纳税人（以下简称纳税人）,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法第五条规定外。应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。     

新税法下纳税人身份选择的增值税筹划

增值税对一般纳税人和小规模纳税人在应纳税额的计算方法上存在着差别待遇,这为企业利用纳税人身份的选择进行纳税筹划提供了可能.新的<增值税暂行条例>及实施细则,对纳税人身份认定的划分标准以及小规模纳税人适用的征收率进行了调整,文章主要分析了此项调整对增值税纳税筹划的影响.     

增值税直接减免的账务处理

增值税纳税人分为增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人。对增值税纳税人取得的增值税直接减免应当如何处理？本文结合企业会计准则以及相关税收政策进行分析。     

增值税一般纳税人资格认定管理办法

第一条 为加强增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格认定管理,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,制定本办法。     

高资本有机构成小规模纳税人增值税政策的有效性分析——以农村小水电为例

根据经营规模大小以及会计核算是否健全，国家对增值税纳税人实行差别化管理。其中，一般纳税人可以抵扣进项税额，适用17％的税率；小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用6％的征收率。对小规模纳税人来说，其增值税负担是否低于同行业的一般纳税人，主要取决于资本有机构成。主流的观点认为，如果将资本有机构成较高的纳税人，按照小规模纳税人进行管理，     

关于增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的若干思考

关于增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的若干思考林乐春，解忠艳增值税作为我国流转税的核心税种，在１９９４年的税制改革中，进行了重大改革。实践证明，各项改革都已产生了并正发挥着积极的作用，但也不可避免地存在某些问题和不足。本文仅就增值税关于一般纳税人和...     

新准则对流转税等若干税种的影响

新准则对增值税的影响 增值税是对销售和进口应税货物及提供应税劳务的单位和个人征收的一种税。纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。新准则对增值税的影响，主要是指对一般纳税人的影响。     

新税法下纳税人身份选择的增值税筹划

增值税对一般纳税人和小规模纳税人在应纳税额的计算方法上存在着差别待遇，这为企业利用纳、税人身份的选择进行纳税筹划提供了可能。新的《增值税暂行条例》及实施细则，对纳税人身份认定的划分标准以及小规模纳税人适用的征收率进行了调整，文章主要分析了此项调整对增值税纳税筹划的影响。     

国家税务总局关于办理2009年销售额超过标准的小规模纳税人申请增值税一般纳税人认定问题的通知

根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函[2008]1079号)的规定,2010年1月底前应对2009年应税销售额超过标准的小规模纳税人进行增值税一般纳税人资格认定。考虑到此     

运用净利润法选择购货对象的纳税筹划

一、选择购货对象的纳税筹划总体思路税法规定：增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人两种类型。一般纳税人按17％或13％的税率计税,实行凭增值税专用发票抵扣的购进扣税法;而小规模纳税人采用按征收率4％或6％简易征收的办法,不能抵扣进项税额。     

借鉴国际经验完善我国增值税小规模纳税人政策

我国现行增值税制规定，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，对一般纳税人按规范化的增值税抵扣机制计税，对小规模纳税人按简易办法(直接用销售额乘以征收率)计税。虽然小规模纳税人在增值税纳税人数量中占据了绝对优势，但由于其纳税额少，帐务不健全等原因，被排除在增值税运行规则之外。笔认为，虽然小规模纳税人创造的国民收入绝对额不多，但是为数众多的小规模纳税人的生产经营活动却牵涉到经济领域的方方面面，其经济效益的好坏直接影响整个国民经济运行的质量，因此他们的权益应当得到保护。我国应借鉴国际经验，对小规模纳税人的增值税政策作相应的调整。     

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知——增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法

为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理,根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定,税务总局制定了《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》,现印发给你们,请遵照执行。     

浅议完善增值税一般纳税人规范管理

从事货物生产或提供应税劳务以及货物批发零售的增值税纳税人中，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，符合增值税一般纳税人条件的，经税务机关审核批准后认定为增值税一般纳税人。凡已办理了增值税一般纳税人认定手续并持续经营一年的增值税一般纳税人，均要进行资格年审。增值税一般纳税人的认定工作是加强增值税管理的首要环节，因此必须做好增值税一般纳税人认定的前期审核工作，从有关资料的审核、     

增值税账务处理

一般纳税人企业增值税在账务上是如何设置和核算的？（河北省张芳芳）在线专家：一、增值税科目的设置一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个二级明细科目：     

一般纳税人和小规模纳税人有何区别

增值税纳税人身份认定之所以广受关注,是因为一般纳税人和小规模纳税人在缴纳增值税时适用不同的方法,而且实际税负存在较大差异。     

选择增值税纳税人身份筹划须谨慎

我国现行的增值税制将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，并规定对这两类纳税人实行不同的税收待遇：一般纳税人基本上适用法定17%的税率，可以领购和使用增值税专用发票，并准予从销项税额中抵扣进项税额；小规模纳税人则采取简易办法征税，适用6%(工业企业)或4%(商业企业)的征收率，但不得使用增值税专用发票，也不得抵扣进项税金。税收政策的差别客观上造成了两类纳税人税收负担与税收利益上的差别，这也为纳税人选择何种身份进行税收筹划提供了可能性。     

咨询服务台

营业税改征增值税试点纳税人分为哪两类？如何划分？ 答：营业税改征增值税试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。