对商业银行内部控制的分析和思考

我国商业银行在我国金融体系中处于绝对主体地位,商业银行加强内部控制的建设是有效防范、控制风险的关键所在.本文根据COSO<内部控制一整体框架>理论,结合我国商业银行的现状,分析现阶段我国商业银行内部控制存在的问题,并针对这些问题提出相应建议和对策.     

关于加强我国商业银行内部控制的几点思考

商业银行的内部控制是商业银行的一种自律行为,它是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制.商业银行的内部控制与官方监管、市场约束共同构成商业银行稳健经营的三大支柱.     

我国商业银行内部控制制度探析

商业银行是经济发展的关键,随着经济全球化的发展,我国商业银行日趋与国际接轨的同时,风险也在不断显现。商业银行必须将西方国家内部控制理论的研究成果和实践经验与我国商业银行实际相结合,建立合理有效的内部控制制度,以此防范风险,提高竞争能力,推动国民经济健康、快速发展。本文以我国商业银行内部控制制度为研究对象,采用文献资料分析法分析之后提出改善我国商业银行内部控制制度的合理措施。     

我国商业银行会计系统内部控制的实证研究

会计核算是我国商业银行的一项重要业务,会计系统的安全性是银行风险控制的基础性前提,因此,会计系统的内部控制是我国商业银行内部控制的一项重要内容。因子分析可以对会计系统内部控制体系给予实证性检验,同时揭示了我国商业银行会计系统内部控制过程中存在的现实性问题。     

关于改善商业银行内部控制环境的思考

商业银行内部控制问题是防范商业银行风险和危机的基础条件，是银行稳健经营、实现安全与效率目标的前提。制约我国商业银行内控管理的最根本问题在于我国银行业没有良好的内部控制环境。商业银行可以通过优化所有权结构、加强制度建设、完善人力资源及技术管理和培育内控文化，进一步改善我国商业银行的内部控制环境，从根本上防范风险和危机的发生。     

商业银行保证金业务内部控制体系研究

巴塞尔委员会认为内部控制是现代商业银行的本质性管理行为,是商业银行风险控制的有效手段。保证金业务是我国商业银行的一项重要业务,加强对保证金业务的内部控制是提高保证金业务质量的前提条件。保证金业务内部控制体系的设计可以为保证金业务内部控制行为的顺利实施提供必要的理论指导,而保证金业务内部控制体系的设计必须密切联系于我国商业银行保证金业务的现实性实践行为。因子分析可以为理论模型提供可靠性和有效性检验,从而揭示我国商业银行保证金业务内部控制的现实状况。     

商业银行信息系统内控评价体系

随着金融银行业对信息系统依赖程度加深,加强银行信息系统的内部控制就变得更加重要,当前由于商业银行的竞争能力和业务连续性高度依赖于IS,对IS的评价越来越显得重要,现有的IS内部控制评价方法主要是面向审计的,有的侧重于注册会计师和审计领域,现有的有关商业银行IS内部控制的评价还缺乏有效的监控体制和框架,本文通过建立一套对商业银行IS内控水平的评价体系,对商业银行IS的相关风险进行检查和控制,从而帮助商业银行寻找到关键的风险控制过程,制定相应的风险规避和控制措施。     

我国国有商业银行资金业务内部控制系统研究

内部控制是我国国有商业银行的一项长期战略,对改进我国国有商业银行的风险控制能力、提高运营绩效具有重要的现实意义。资金业务是我国商业银行的一项重要业务,对资金业务的内部控制也是我国商业银行内部控制体系的一项重要内容。通过对我国国有商业银行资金业务内部控制活动翔实的数据调查,借助于探索性因子分析和验证性因子分析的双因子分析手段,可以对国有商业银行资金业务内部控制系统的理论模型进行经验性解析,从而揭示我国商业银行资金业务控制过程中存在的问题,为加强我国国有商业银行资金业务内部控制、提高资金业务内部控制效率提供可靠的理论借鉴。     

我国商业银行操作风险的特点及成因分析

我国商业银行特别是国有银行处于特殊的经济、制度背景之下,操作风险的主要表现形式及其成因与国外商业银行有着较大的差异.我国商业银行操作风险主要集中在内部欺诈特别是管理层欺诈.我国商业银行管理层内部欺诈产生的主要原因是银行特别是国有银行产权结构单一、公司治理结构不完善、内部控制不力及由此所产生的"内部人控制"问题和对经营管理层监督与激励不足.     

商业银行内部控制研究

内部控制制度的健全是商业银行防范风险的关键,本文在对内部控制理论回顾的基础上,针对我国商业银行内控现状和存在的问题进行了分析,对加强我国商业银行内控建设提出了建议。     

国外商业银行风险管理与内部控制体制研究

降低和控制风险是商业银行生存和发展的首要任务，详细介绍了国外商业银行在风险管理与内部控制方面的成功经验，值得国内商业银行借鉴。     

国有商业银行内部控制与操作风险控制研究

《新巴塞尔资本协议》认为,操作风险正上升为现代商业银行的主要风险。近年来,我国国有商业银行的操作风险呈现出频发状态,因此,操作风险控制将逐渐成为我国商业银行风险控制的重要领域。内部控制是操作风险控制的主要手段,内部控制的合理性和完善性有效地提高了操作风险的控制效率。借助于结构方程中的全模型检验,通过对我国国有商业银行操作风险控制和内部控制行为的数据性调查和实证检验,揭示了以操作风险控制为导向的内部控制过程中的若干现实性问题,为国有商业银行大力加强内部控制、提高操作风险的控制效率提供可靠的理论借鉴。     

强化会计内控机制防范金融会计风险

内控制度是商业银行完整的风险防范体系，会计系统的内部控制是其重要组成部分。本文从银行会计风险类型、成因透视和防范措施方面，条分缕析银行会计在商业银行内控机制中的重要作用。     

基于内部控制评价的商业银行经济资本管理研究

随着我国社会经济的快速发展,商业银行在我国市场经济中发挥着越来越重要的作用。然而在商业银行运行的过程中面临着一系列风险,同时随着商业银行金融产品的不断创新,因此各个商业银行之间的竞争不断加剧。目前商业银行在进行风险管理过程中主要包括两种模式,分别是内部风险控制管理及经济资本管理两种形式,由于商业银行处于不断的动态运行过程中,因此在运行中也面临着各种风险。本文将以内部控制为基础的经济资本管理模式进行探究。     

国有商业银行信息系统内部控制体系研究

信息化建设是我国商业银行的一项重要经营战略,二十年来取得了巨大的成绩,在我国商业银行的经营管理和业务运营中发挥了重要的作用.然而,国有商业银行的信息化建设具有"双刃剑"的作用,即在大幅度提高银行经营绩效的同时,也在一定程度上引发了商业银行的技术风险,从而增大了商业银行业务运行的不确定性.因此,信息系统的内部控制在商业银行内部控制体系中的地位日益重要,将逐渐变为商业银行内部控制的首要内容.借助于国有商业银行信息系统业务运作及控制的第一手调查资料,利用验证性因子分析,可以对基于理论设计的我国国有商业银行信息系统内部控制体系进行经验性检验,从而揭示我国国有商业银行信息系统内部控制过程中存在的若干现实性问题.     

商业银行内部会计控制体系建设与完善问题的探析

随着改革开放和经济市场化体制改革进程的加快,商业银行在我国经济中发挥的作用越来越大,并逐步向国际金融市场靠拢,国际化水平不断提高。日益活跃的市场经济和金融市场,倒逼商业银行风险抵御能力的提升,不仅要加强外部监管,更要强化内部控制。本文以商业银行会计内部控制体系的建设与完善作为研究核心,着重分析当前我国商业银行内部会计控制的发展现状、探析存在的不足,并借鉴国外先进经验提出了针对性的对策建议,为商业银行进一步完善内部会计控制体系、提高风险抵御能力和市场竞争力提供参考。     

控制商业银行金融风险的法律思考

金融危机主要表现为商业银行存款在储户挤兑时发生的支付危机.防范金融危机,必须首先防范和化解金融风险.目前我国商业银行金融体制中仍然存在大量金融风险.为了控制金融风险,应当规范商业银行金融监管,在商业银行内部形成规范的现代公司法人治理结构和完善的内部风险控制制度,完善不良资产的化解制度.     

商业银行风险管理的挑战与内部审计

目前,我国商业银行内部审计基本上还处于制度基础审计阶段,只是通过完善内部控制来减少风险,而不是参与到风险管理的实践中来,有的甚至还停留在账项基础审计阶段。在内部审计组织设计上,虽然我国商业银行已经开始了跨地域设立审计监督中心的实践,但在很大范围内仍然将内部审计置于总行和各级分支行的行长管理之下。这种集“运动员”与“裁判员”于一身的双重身份管理模式,使得内部审计不能独立、客观、公正地发表意见。一、商业银行内部审计部门如何面对风险管理的挑战1.完善银行治理结构,设置独立的内部审计部门。从巴塞尔银行监管委员会对国际上71家样本银行的调查报告来看,所有银行的内部审计部门均独立于被审计活动和日常的内部控制过程。银行治理结构是实施内部审计的制度环境,是促使内部审计有效开展和发挥作用的前提和基础。因此,在完善商业银行治理结构时,应注意内部审计部门设置的独立性。根据国际经验,我国商业银行内部审计的组织结构应做如下设计:首先,在董事会(或监事会)下设风险审计委员会,负责风险管理审计工作中重大政策的制定,协调风险管理委员会、外部审计师、董事会之间的关系。其次,在总行设专门的风险审计部门,它独立于其他业务部门,直接对风险审计委员会...     

我国商业银行内部信用评级的政策建议——基于Z值模型分析

2007年是我国进入WTO金融业全面开放的一年,面临外资银行从营销管理到内部风险控制的一系列冲击,要求我国银行业必须更新管理手段,使之与世界接轨,将风险进行精确的量化,便于风险管理。这就要求我国商业银行必须进一步努力创造良好的内部评级环境,积极进行内部评级的国际接轨工作才是我国银行业内部评级的可行之路。本文基于Z值模型进行分析比较,提出了发展我国商业银行内部信用评级的政策建议。     

进一步完善商业银行内部控制制度的思考

目前我国商业银行内部控制制度存在着许多问题,为了适应现代商业银行制度建立的要求和与国际银行业的内控模式接轨,商业银行迫切需要转变观念,重新审视和完善内部控制制度,以达到防范和抵御银行所面临的各种风险的目标。