合同欺诈的表现、成因及治理对策

市场经济是契约经济,企业的产、供、销要靠合同来连接,社会资源的配置要靠合同来实现。合同在发展我国市场经济中起着很重要的作用。但应看到,也存在着严重的合同违约现象,尤以合同欺诈为甚。合同欺诈行为的发生,严重扰乱了社会主义市场经济秩序。近几年我县共查处欺诈合同50多起,涉及金额1000多万元。在我们查处的大量合同欺诈案件中,归纳起来有以下几种表现:一、伪造证件,瞒天过海。伪造营业执照、提货单、银行票据、许可证、身份证、工作证、商检证明、委托书和合同书等有关证件,骗取对方信任。二、以假技术为名搞欺诈。故意编造、拼凑虚…     

合同欺诈手段20种

近年来,市场经济中的合同骗活动逐渐增多.一些不法分子以合法的形式--合同,为欺诈手段,诱使他人上当受骗.从近一段时期各地工商部门查处的合同欺诈案件来看,合同欺诈手段主要有以下20种表现: (1)瞒天过海,伪造证件.骗子伪造单位、伪造营业执照、伪造各种许可证、伪造海关和商检证明、伪造银行票据等等,利用伪造的证明,签订合同,骗取钱财.     

合同欺诈手段20科

近年来，市场经济中的合同诈骗活动逐渐增多。一些不法分子以合法的形式——合同，为欺诈手段，诱使他人上当受骗。从近一段时期各地工商部门查处的合同欺诈案件来看，合同欺诈手段主要有以下20种表现：（1）瞒天过海。伪造证件。骗子伪造单位、伪造营业执照、伪造各种许可证、伪造海关和商检证明、伪造银行票据等等，利用伪造的证明，签订合同，骗取钱财。     

托收承付结算业务风险防范刍议

一、托收承付结算方式风险 1．收款人和付款人取托收承付凭证及附件人员恶意串通。①收款人伪造购销合同，虚拟交易。②收款人伪造发货凭证。③收款人凭伪造的购销合同、发货凭证到开户银行办理托收承付收款手续。     

试论中国注册会计师的诚信问题

一、我国注册会计师诚信的现状 近年来,随着我国证管部门监管力度的加强,国内资本市场不断有"问题公司"被暴光和查处.2001年8月初,在深圳证券交易所上市的广夏(银川)实业股份有限公司(简称银广夏)通过伪造购销合同和出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造金融票据等手段,虚构主营业务收入、虚构巨额利润7.63亿元的问题被暴光.同时也查明深圳中天勤会计师事务所及其签字注册会计师违反法律法规和职业道德,为银广夏出具严重失实的无保留意见的审计报告.     

特种设备安全拒绝“假证”

日前,6名持伪造《特种设备作业人员证》作业的司炉工,受到某县质监局的严厉处罚。根据举报,某县质监局对当地一家公司进行检查时发现,该公司7名在岗的司炉工中6人持有的《特种设备作业人员证》均系伪造。据此,该县质监局依据《特种设备作业人员监督管理办法》第三十二条"非法印制、伪造、涂改、倒卖、出租、出借《特种设备作业人员证》,或者使用非法印制、伪造、涂改、倒卖、出租、出借《特种设备作业人员证》的,     

伪造还是无证,要依据法规认定

2002年第3期《中国质量技术监督》杂志刊登的《伪造许可证还是无证》一文,对某水泥厂经销部销售标注过期生产许可证标志的水泥违法行为一案,提出了三种不同的处理意见:一是定性为伪造质量标志,按照《产品质量法》关于伪造质量标志的处罚规定处理;二是定性为标识标注不规范,按照《产品质量法》的有关规定责令改正;三是定性为销售无证产品,按照《查处无生产许可证的产品实施细则》有关条款处理。笔者认为,本案定性为销售无证产品是正确的。对于本案行政相对人是否是同时构成伪造质量标志的违法行为,要依据现行法律、法规的规定具体分析。     

持假证上岗应如何查办

[案情] 根据"某实业有限公司有人持假证操作锅炉"的举报,福建省长泰县质监局立即组织执法人员到该公司进行检查,发现该公司7名在岗的司炉工有6人涉嫌持假证上岗.经县质监局立案调查,确认这6人未经特种设备作业人员考试机构考试合格,其使用的《特种设备作业人员证》均系伪造.据此,该局依据《特种设备作业人员监督管理办法》第三十二条"非法印制、伪造、涂改、倒卖、出租、出借《特种设备作业人员证》,或者使用非法印制、伪造、涂改、倒卖、出租、出借《特种设备作业人员证》的,处1 000元以下罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任"之规定,对上述持假证人员分别给予800元罚款的行政处罚,并没收伪造的《特种设备作业人员证》.     

审视会计师事务所的诚信危机

一、问题的提出 近年来,国内资本市场上不断有“问题”公司被曝光和查处,银广夏事件可谓是登峰造极,而2001年底大洋彼岸的美国传来的安然公司破产案更是令人震惊。 2001年8月初,在深圳证券交易所上市的广夏(银川)实业股份有限公司(简称银广夏)通过伪造购销合同、出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造金融票据等手段,虚构主营     

防止合同被篡改七招

随着市场经济的日益发展,产生各种民、商合同。当事人的签字、盖章成为证明合同效力以及确认当事人之间债权债务关系的有力证据。然而,总有一些人违背诚实信用原则,为了达到某些目的,伪造他人签字、印章,甚至篡改合同,造成权利人不应有的损失。为防止伪造签字、印章和篡改合同,应当注意7个方面:1、需要本人出具收(欠、借)条或者有关文书时,尽力自己书写全部内容,不要图省事让他人代写文书内容,由你自己签名了事。否则由他人书写的文书内容容易被涂加或更改,一旦发生纠纷难以作司法鉴定。2、需要书写收(欠、借)条时,对于金额一定要大、小写俱…     

上思县查获伪造进网证、伪造生产日期产品一批

连日来,执法人员利用周末假日休息时间,有针对性地对外地流动送货车进行检查。在县城团结中路某个体工商户门前,查获正在交易的标注外地车牌流动送货车2辆,当场查获标称深圳某厂生产的张贴伪造国家信息产业部入网证电话机47台,无厂名厂址无合格证手机皮套560只;查获南宁市大沙田某厂伪造生产日期软饮料98件,总货值5000多元。上思县查获伪造进网证、伪造生产日期产品一批$上思县质量技术监督局@黄振初     

学历造假合同虽无效 单位仍需付报酬

[案例]李某在大学期间因考试舞弊及学分不足没有取得毕业证,为找到合适的工作,伪造了毕业证和学位证,凭借伪造的证书不久便被一公司录用,双方签订了5年期劳动合同,月工资5000元,并约定违约金1万元。上班2个月后,用人单位发现李某证书系伪造的,于是与李某解除了劳动合同,并扣发了1个月工资。李某不服,将用人单位告上仲裁庭,要求用人单位补发工资,并支付违约金1万元。仲裁委审理后裁决,双方合同系无效合同,但该单位应按相应标准支付李某已付出劳动的2个月工资。     

财务比率：甄别造假的试金石

会计造假手段 首先,我们定义上市公司会计造假为:(1)违反法律恶意造假行为,如伪造会计原始凭证、伪造合同,虚增销售收人.(2)利用虚假包装、关联交易或报表性重组所形成的业绩虚胖.(3)利用除第二条以外的非经常损益来粉饰业绩.(4)利用会计政策手段来操控利润.     

登记完成后房屋买卖合同被法院认定无效的处理

某县登记机构询问:我县王某将自有的房屋交由熟人张某管理、使用,并将房屋所有权证也给了张某。但张某在2008年伪造了王某的委托书,以代理人的身份将房屋卖给了周某,并到我局办理了转移登记,周某已领取了房屋所有权证。王某发现以后,将周某和张某都告到了法院。要求法院撤销张某和周某所签订的房屋买卖合同。经县人民法院审理,认为张某是隐瞒事实私自转让,认定张某和周某所签订的房屋买卖合同无效,并判令周某将房屋返还给王某。周某上诉后不久,又撤回了上诉。     

伪造虚假购销合同骗贷款被罚

伪造虚假的购销合同骗取贷款,检察官查微析疑依法挽回.近日,河南省唐河县人民检察院从一起骗取贷款案件入手,立足检察职能,抽丝剥茧,为国家挽回损失1200万元.     

假合同的背后

日前，瑞金市审计局对一市直单位进行了审计，发现该单位存在伪造假工程合同套取专项资金29万元用于非正当开支和小集体福利等问题。     

商业银行虚假呆坏账核销的审计方法

审计实践表明,国有商业银行往往采取"变造原贷款合同和伪造原担保合同,谎报呆账核销类别等进行虚报,在财务处理上采取将上级行拨入资金账外存储、多报坏账、搭车核销坏账等违规及虚假行为以骗取上级行资金或违规核销不该核销的呆坏账.对此,呆坏账核销的审计可从以下几个方面入手.     

企业管理要重视对经济合同的管理

合同，也称契约。它是当事人之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。具有下列几个特征：①合同是一种法律行为；②合同是一种合法行为；③合同是双方当事人意思表达一致的法律行为；④合同双方或多方当事人的法律地位是平等的。合同的种类很多．经济合同是其中之一。     

三道防线在宝钢采购业务中的运用

防线一——业务部门对采购循环各类风险的识别与度量 一般而言．采购循环由采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、货款结算和记账等环节组成。采购风险贯穿于采购过程的各个环节。就宝钢采购业务而言．主要的风险有三类：一是选择不合格供应商造成的风险，具体表现为：①合同欺诈风险．主要形式有：以虚假的合同主体身份与公司订立合同：以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保：在不了解供货方信用状况的情况下．支付对方一定比例的预付款，供货方取得定金后逃之天天：签订空头合同，将骗来的合同转手倒卖从中牟利，公司所需物资得不到保证。     

连续几个违法行为的处罚规则

《对食品厂应如何施罚》这一案例，介绍了某食品厂伪造山西某某酱菜厂的注册商标、名牌、免检、生产许可证、委托加工合同和本厂的生产许可证生产山西陈醋的违法事实，以及市局案审会成员提出的几种不同处理意见。