税收优惠对企业研发投入的激励效应评价--基于倾向评分匹配法的实证分析

文章选取深圳证券交易所中小板上市公司2019年数据为研究样本,采用倾向评分匹配法,评估税收优惠对企业研发投入的政策效应,进而探讨税收优惠对不同特征和异质环境下企业研发投入激励效应的差异。研究结果表明:研发税收优惠倾向流入国有企业,小规模、研发基础好及成立时间长的企业,东部地区和信息技术及制造业企业获得税收优惠的倾向更大;在现有的分配倾向下,税收优惠对企业研发强度产生显著的激励效应,具有“挤入效应”。而且,民营企业与国有企业相比,小规模企业与大规模企业相比,东部企业与中、西部企业相比,信息技术与制造业企业与其他行业相比,该“挤入效应”更为显著。     

财政科技投入与企业创新绩效的实证研究

本文以2008-2018年全部A股上市公司数据为研究对象,实证研究财政科技直接投入和税收优惠对企业创新绩效的作用.得出结论:财政科技直接投入和税收优惠对企业创新绩效都有正向激励效应;相比于财政科技直接投入,税收优惠对企业创新绩效的正向激励作用更大.     

政府补贴与研发投入行为特征的实证研究

在科技兴国的背景下,企业对研发投入的力度空前.政府通过诸如政府补贴、税收优惠等手段激励企业加大研发投入.然而,政府补贴资金能否持续而稳定促进企业进行研发投入则是一个值得研究的课题.以2013-2019年我国沪深A股上市公司为研究样本,对政府补贴与上市公司研发投入行为特征进行研究,研究发现,政府补助能够促进企业研发投入的强度和持续性,但却会抑制了企业研发的稳定性.     

企业研发费用税前加计扣除政策的思考

为了促进企业自主研发技术,提升企业核心竞争力,国家不断加大对研发环节的税收激励,推行研发费用加计扣除优惠可与其他税收优惠政策叠加使用,引导企业增加研发费用投入。研发费用加计扣除政策成为国家推行税收激励的政策之一。由于研发项目特殊性、研发费用的复杂性和扣除政策的限制性,导致在实际操作中政策执行率偏低。本文探讨了研发费用加计扣除政策执行中存在的问题,并提出相应的对策。     

巨额减免税是否有效促进中国高新技术产业发展

基于全国高新技术产业减免税调查和相关指标的省级面板数据实证研究发现:减免税能有效刺激企业增加研发投入,但短期对研发产出、产业发展速度与规模没有明显效应。就减免税对研发经费投入的影响而言,分税种看,所得税和流转税减免都有显著效应,但后者激励作用更大;分地区看,减免税只对东部企业有显著效应;分经济类型看,减免税对内、外资企业都有显著效应,但对外资企业的刺激作用更强。就减免税对研发人员投入的影响而言,总体上也有显著效应,但分税种、分地区、分经济类型看,只对外资企业有明显刺激作用。因此,我国今后应当将高新技术产业减免税重点由生产、销售环节转到研发投入环节,并保留和完善流转税优惠与所得税优惠并用的税收激励体系。     

创新文化、高管激励与企业研发投入关系研究

本文通过构建企业创新文化、高管激励和研发投入的理论模型,以京津冀地区A股上市公司2016—2018年的数据为研究样本,实证检验了创新文化、高管激励和企业研发投入三者之间的关系以及高管激励在创新文化影响研发投入路径中的中介作用。研究结果表明:(1)创新型文化可以显著驱动企业进行研发创新。(2)短期薪酬激励和长期股权激励都可以促进公司高管加大创新投资。(3)高管短期薪酬激励和长期股权激励均在创新文化对研发投入的影响中存在中介效应。     

创新型小微企业R&D投入的动力机制——税收激励效应视角下的实证研究

党的十八大指出,支持创新型小微企业发展是目前我国进行创新驱动发展战略的重要部署,税收优惠是政府目前采用的主要激励政策之一。本文在对我国税收政策进行现状分析的基础上,利用统计年鉴数据先后建立VAR模型和多元线性回归模型,以验证企业所得税优惠与创新型小微企业RD投入的相关性。研究结果表明,所得税优惠虽然能够产生一定的激励效应但收效略微。据此,本文提出了可行的政策建议。     

基于我国企业研发投入的税收激励政策探析

随着国际竞争加剧,企业研发投入强度(企业研发经费支出/销售收入)已经成为衡量一国国际竞争力与经济发展潜力的重要指标.本文通过分析我国企业研发投入现状及研发投入税收政策激励效应及影响机理,提出了我国企业研发投入的税收激励政策完善措施.     

税收政策与企业科技创新

在新的世纪,从国情出发,遵循企业科技创新和高科技产业化的客观规律,借鉴国际经验,我国科技税收优惠政策的重点和走向应该是:从对高新技术产品和成果税收优惠为主,转向重点鼓励企业加大科技创新的研究与开发的投入为主;税收政策的产业性优惠与区域性优惠相结合,以产业性优惠为主;税收优惠方式实行税基减免、税额减免、税率优惠相结合,以税基减免优惠为主.     

研发投入、高管股权激励与企业绩效的关系研究

在我国积极建设创新型国家并将创新视为国家发展的不竭动力背景下,创新对于企业长远发展也有着不可替代的重要作用.本文选取我国A股上市企业2014年-2018年的相关数据,实证分析研发投入、高管股权激励与企业绩效的关系,结论表明研发投入、高管股权激励与企业当期绩效分别具有负相关与正相关关系,且高管股权激励对研发投入与企业绩效...     

创新激励税收优惠政策国际借鉴

科技创新作为发展第一动力,已被世界各国纳入国家整体战略,税收优惠具备确定性和普惠性的特点,是推动企业开展科技创新的重要政策,已成为各国激励科技创新而争相采用的重要手段。从国际经验来看,部分国家将税收优惠政策以法律的形式予以明确,越来越多的国家扩充了创新激励税收优惠政策的税种和方式,以多元化的优惠政策为企业的创新研发活动保驾护航。我国的创新激励税收优惠政策在政策系统性、目标导向性、行业普惠性以及结构匹配性等诸多方面还存在一些问题,文章对创新激励税收优惠政策的国际发展趋势以及成熟经验进行梳理分析,力求为我国税收优惠政策的完善提供借鉴。     

政府补助、企业研发投入与企业创新绩效——基于创业板高新技术企业的实证研究

本文基于2011—2021年创业板高新技术企业的数据,运用双向固定模型分析政府补助与研发投入、企业创新绩效的关系,探究研发投入在政府补助与企业创新绩效间的中介效应,以及政府补助对研发投入、企业创新绩效的激励效应在不同所有制和不同地域的企业间的差异。研究表明,政府补助对企业研发投入、创新绩效均具有显著的正向促进作用,且研发投入在政府补助和创新绩效中起正向中介作用。同时政府补助对企业创新绩效的促进作用在我国非国有企业、东部地区更显著。     

企业所得税税收优惠政策对技术创新研发投入的影响——以创业板企业为例

本文在吸收和借鉴许多优秀文献的基础上,通过对我国沪市中创业板的部分上市企业年度报告中的数据指标进行对比和分析,实证研究了我国税收优惠政策中的企业所得税税收优惠政策对创业板上市企业的技术研发与创新成本的影响。经过对大量优秀论文的借鉴以及通过对本文选取的上市公司的年报研究发现,我国政府关于企业所得税所实行的相关优惠政策对创业板上市企业在技术创新研发方面的投入具有非常显著的推动作用,创业板上市企业因此更加深刻地明白了企业生存与发展是多么的需要技术研发与创新;在研究过程中发现创业板上市企业资产规模愈大,优惠政策对企业在技术研发投入方面的推动与促进作用也愈大。     

政府资助、企业研发投入和创新产出——基于北京工业企业的门槛回归分析北大核心CSSCI

政府研发资助不仅是为了激励企业研发投入,更重要的是为了激励创新产出。利用北京市工业企业的科技数据,从企业研发投入和创新产出两个角度,对政府研发资助效果的门槛效应进行实证检验,分析资助强度、技术水平、企业规模和产权结构四个因素对激励效果的影响方式,结果显示:第一,政府研发资助对企业研发投入存在显著的门槛效应,其激励效果敏感于资助强度和产权结构;第二,政府研发资助对创新产出的激励效果较弱,门槛效应普遍不够显著,且激励效果仅敏感于技术水平;第三,研发资本存量是影响企业研发投入的重要变量,但并不是决定创新产出的关键因素;第四,政府研发资助对大企业可能更为有效;第五,政府研发资助可以有效激励国有企业的研发投入,但对创新产出的激励比较有限。     

“加计扣除”税收政策执行现状分析

＂加计扣除＂政策是一项国家通过税收杠杆作用来激励企业加大科技创新投入的优惠举措,然而自这项政策出台以来,却未发挥出其应有的作用,在现实执行过程中出现各种问题。本文通过访谈企业与税务部门,分析＂加计扣除＂执行偏差的原因及解决措施。     

“加计扣除”税收政策执行现状分析

"加计扣除"政策是一项国家通过税收杠杆作用来激励企业加大科技创新投入的优惠举措,然而自这项政策出台以来,却未发挥出其应有的作用,在现实执行过程中出现各种问题。本文通过访谈企业与税务部门,分析"加计扣除"执行偏差的原因及解决措施。     

高管激励对企业研发投入的影响

近年来,国家大力推进企业自主创新,给予其政策上的优惠。同时,自主创新也是企业占领市场必不可少的关键条件。本文回顾了高管激励和企业研发投入的基本概念,从企业的高管薪酬与研发投入的内在联系出发,以委托代理理论、锦标赛理论以及激励理论为基础,分析了高管薪酬对企业研发投资的影响,以此提出相关建议。     

美、英国防科技金融税收政策

对研究开发提供金融、税收优惠实际上就是增加科技投入,它是各国政府激励科技发展,推动科技成果转化的重要手段之一.各国的税收优惠政策一般以间接优惠的形式为主,同时辅之以直接优惠.     

高管激励、风险承担与研发投入

研发投入被认为是技术创新的主要源泉和动力,但存在创新过程漫长、风险极高等问题,如何有效激励高管合理配置创新研发投入成为研究焦点。本文以2012-2019年沪深A股上市公司近万个样本为依据,分析不同的激励方式对研发投入的影响及其作用机制,结合中国高管激励实际情况,从薪酬激励、股权激励、晋升激励和在职消费四种激励角度分别研究其对创新投入影响,以及通过风险承担的作用机制,探究高管激励、风险承担和创新投入三者之间的关系。结果表明：高管激励的四种激励方式均能够促进企业研发投入,随着时间的迁移,股权激励和在职消费的长期作用更明显。对研发人员的投入实施股权和晋升激励的作用相对较显著;在影响机制中,股权激励对风险承担发挥遮掩效应,晋升激励增加了高管对极差风险的承担能力,进而积极影响研发投入强度;股权等显性激励相对比晋升等隐性激励,更能够通过承担极差风险的中介作用影响研发投入。因此,股权激励在面临经营风险时对高管的研发投入决策更重要。     

企业研究开发费享受税收优惠的难点及对策

企业研发费加计扣除是为促进企业加大研发投入,提高自主创新能力,加快产业结构调整的税收优惠政策按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。很多企业在实际执行过程中,由于政策及相关流程把握的不准确,无法充分享该项税收优惠,本文从相关法规政策、费用支出范围及加计扣除执行流程等方面进行了相应的剖析,对做好研究开发费税收优惠有一定的借鉴意义。