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注册会计师审计上市公司财务报表作为一种监管手段,是通过外部审计给上市公司财务报表的真实性扎上一道篱笆。但造假事件表明,注册会计师不仅未能起到审计的作用,还为上市公司造假助纣为虐。既然事后的监督和责任追究机制不能有效解决问题,就需要建立一个事前的制度安排,理顺审计关系,促使注册会计师忠实履行独立的审计责任,并扼制上市公司造假冲动。那么,能否寻找到一个有效的制度安排呢?我们来构建这样一套制度:设立上市公司财务报表保险。 相似文献
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我国注册会计师行业面临的挑战及其对策 总被引:2,自引:1,他引:1
自从去年安然等诸多上市公司财务造假案件曝光后,注册会计师行业的行为规范在全世界范围内受到了广泛的关注,各国都对注册会计师行业加强了监督和管理,我国也不例外。立法的逐步完善及我国的审计市场和会计师事务所本身固有的缺陷,给注册会计师行业带来了诸多挑战。本文认真分 相似文献
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上市公司公布捏造、浮夸的财务数据,披露虚假的会计信息,欺骗公众等问题,已经成为社会经济发展的一大公害,严重威胁着社会经济的健康发展。因此,采取措施建立健全法律监督体系,强化注册会计师审计工作的独立性,加强对注册会计师执业质量的监督检查,以此来规范社会中介组织和注册会计师的执业行为便成为当务之急。 相似文献
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文章以深市2003—2011年的上市公司作为样本,研究财务专家型独立董事的监督效力,实证检验财务专家型独立董事对盈余管理的抑制作用。研究结果袁明:独立董事中财务专家比例越高,越能够有效抑制上市公司盈余管理行为,其中高级会计师相对于注册会计师而言,能够更显著地发挥监督作用;财务专家型独立董事工作地点与上市公司地点一致性,减弱了其对盈余管理的监督效力;财务专家型独立董事在董事会中所占的比例越大.越能够保持相应的独立性,监督上市公司向外界报告更为真实的财务信息;在合理的激励下,津贴越高,财务专家型独立董事越有可能为了维护良好的声誉而更好地发挥监督作用: 相似文献
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以注册会计师出具审计意见时对货币收益、制度惩罚成本约束和客户风险的权衡为基础,本文提出了解释注册会计师审计意见的行为模型。对我国上市公司审计意见类型的初步分析表明:1995~2003年呈现出典型的货币收益和风险并重导向特征。本文以上市公司的审计意见类型为对象,对CPA的审计意见行为导向进行了实证研究。研究表明:2002~2003年,我国CPA的审计意见行为具有“货币收益和风险并重导向模式”的特征。 相似文献
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近几年来新闻披露的经济丑闻越来越多,上市公司的会计舞弊现象越来越多,这不利于社会主义经济建设,也不利于社会稳定和社会和谐健康发展。笔者对注册会计师从业人员的专业胜任能力进行分析,探究其与抑制上市公司会计舞弊行为之间的关系。通过实证研究发现,注册会计师从业人员的专业胜任能力高低与抑制上市公司会计舞弊行为之间存在相关性。 相似文献
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本文基于对“顾雏军-科龙”案例的回顾与再思考,从上市公司内部和外部两个方面分析了上市公司在会计监管方面所存在的问题,提出了相关的建议:即在内部会计监管方面,根据证监会国际组织(IOSCO)技术委员会的建议,建立上市公司的审计委员会组织,强化上市公司的内部审计管理;加强注册会计师独立性;严格实施上市公司的信息披露制度,进一步完善信息披露体系。在外部会计监管方面,提出了进一步强化政府监督,维护财务管理秩序,提高会计师事务所监管失误的成本,以及建立和强化问责制度等建议。 相似文献
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银行负债、预算软约束与企业投资 总被引:3,自引:1,他引:2
国外的研究认为负债能降低企业的代理成本。影响企业的投资行为。本文从预算软约束的视角,实证检验了我国企业银行负债的这种治理作用,研究结果表明,总体上我国企业银行负债抑制了投资规模的扩张;但相对于非国有控股上市公司来说,国有控股上市公司因具有更强的预算软约束预期,银行负债对其投资规模扩张的抑制作用更弱;相对于中央国有控股上市公司来说,地方国有控股上市公司的银行负债对其投资规模扩张的抑制作用更弱。 相似文献
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近年来,民营上市公司在企业内在需求和外部制度约束下,公司治理结构不断发生变化,这些变革是否是有效的,是否促进了民营上市公司的发展?文章从经营者更替的视角,分析了该问题.在分析民营上市公司经营者更换的现状、考察更换的原因以及可能引起的一些结果的基础上,说明民营上市公司经营者更替的可能性与绩效呈负相关,内部人继任较外部人继任有更好的绩效的改善.研究结果证明民营上市公司治理结构的变革是有效率的. 相似文献
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文章以2010-2021年中国涉农上市公司为研究对象,从儒家文化视角考察非正式制度对涉农上市公司多元化战略的影响机理。实证结果得出,儒家文化会促进涉农上市公司多元化战略的实施。交互效应检验结果表明,正式制度环境与非正式制度的儒家文化在影响涉农上市公司多元化战略选择上存在互补关系;调节效应检验结果表明,外来文化削弱了儒家文化对涉农上市公司多元化战略选择的促进作用;基于不同农业产业链环节的异质性检验结果表明,儒家文化对多元化战略的促进作用在中游涉农上市公司中更显著;基于产权性质的异质性检验结果表明,儒家文化对多元化战略的促进作用在民营涉农上市公司中更显著。 相似文献
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根据2006~2009年连续4年的融资结构数据,我国民营上市公司融资选择与"啄序理论"相反,即先外源后内源融资。在外源融资上,它们几乎不采用债券融资,偏好于商业信用、短期借款和股权融资;在内源与外源融资的选择上,总体上则更偏好于外源融资,且利用短期融资工具能力远强于利用长期融资工具的能力。同时,基于股权融资效应分析,实证得出股权融资对民营上市公司的业绩有负面影响,进而提出改善其融资结构的若干措施。 相似文献
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实证研究发现,我国民营上市公司对短期资金融通工具的利用能力比较强,对长期资金融通工具利用能力明显缺泛,并且有进一步下降的趋势;民营上市公司融资选择并没有完全按照“融资顺序理论”,它们几乎不采用债券融资,具有明显的股权融资偏好;在现存融资环境下,民营企业主要依靠商业信用、短期借款、股权融资进行融资。应该拓宽民营企业的融资渠道,构建我国民营企业的融资体系,健全民营企业融资结构。 相似文献
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本文通过对2006年1月1日到2008年6月31日期间中国上市公司定向增发新股的长期股东财富效应进行了研究。研究发现:中国上市公司定向增发新股有正的长期股东财富效应。并且向关联股东定向增发新股的长期股东财富效应要好于向非关联股东定向增发新股的长期股东财富效应。这一研究对检验定向增发新股的政策具有一定意义。 相似文献