房地产企业所得税纳税筹划问题探讨

房地产企业所得税在房地产整个税负中所占比例较大,是房地产企业很重要的一个税种.本文就房地产企业所得税展开讨论,提出了目前企业所得税中存在的一些问题,并探讨了如何进行企业所得税的纳税筹划,使房地产企业能更好的获得资金高效率的运转,进而保证我国房地产市场健康的发展.     

房地产开发企业预收款项税费的会计核算

按照国家有关法律、法规的规定,房地产开发企业只要按照规定取得房地产预售许可证,就可以通过预收款的方式来销售房地产。对于房地产开发企业采取预收款的方式销售开发产品的,税法规定其营业税纳税义务时间为收到预收款的当天。《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》对所得税的问题做出了以下规定:房地产开发企业采取预售方式销售开发产品的,其当期取得的预售收入先按规定的利润率计算出预计营业利润额,再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税,待开发产品完工时再进行结算调整。但是根据房地产开发企业收入确认的原则,确认经营收入必须同时具备以下基本条件:第一,开发产品的产权已经转移,并将开发的房地产项     

房地产企业新会计制度与税收的差异浅析

与一般工商业比较，房地产开发企业的生产经营具有开发建设周期较长、资金投入较多、成本计量滞后等显著特征，行业会计制度和税收政策规定存在一定差异，目前我国的内资房地产企业所得税管理主要建立在《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）文件之上，该文件是在原国税发[2003]83号文件基础上进行的补充、修改和完善。认真解读该文件后不难发现，该文件在规范内资房地产企业所得税管理的同时，与现行的《房地产企业会计制度》也存在一定的差异。本人结合自己的实际工作就内资房地产行业会计制度和税收规定存在的一些差异做一简要分析。     

房地产企业所得税筹划问题研究

长期以来,在房地产企业中,企业所得税一直是房地产开发企业各项税金中的一项重要支出,因此,如何通过科学的税收筹划来降低企业的所得税税负显得尤其重要。本文根据企业所得税的有关规定,针对房地产公司经营的特点,从项目的筹建期、建设期以及竣工结算年度的企业所得税筹划,重点阐述如何通过降低企业的应纳税所得额、合理列支各项费用限额扣除标准等方面对企业所得税的税收筹划进行探讨,尽可能达到减少企业税收负担,实现企业税后效益最大化的目标。     

新准则体系下房地产开发企业涉税会计处理

房地产开发企业在征地拆迁、土地开发、土地转让、房屋开发、房屋出售、出租、房地产抵押等一系列过程中,涉及的税费较多,主要有营业税、城市建设维护税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、企业所得税、个人所得税等.     

浅析新税法下房地产集团公司经营框架的定位

<中华人民共和国企业所得税法>及其实施条例及<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>(国税发[2009]31号)实施后,我国境内从事房地产开发业务的集团公司如何应对税法变革所带来的影响就显得尤为重要.     

房地产企业所得税税务筹划的财务运用分析

文章简要概述了房地产企业的税收情况,并在概述房地产企业所得税税收筹划的基础上,对房地产企业所得税税务筹划的财务运用进行分析．并应用案例分析进一步说明。     

房地产企业土地增值税筹划思路探析

房地产企业的发展是社会发展的主要因素之一,房地产企业的业务流程主要包括房地产开发和房产建筑与销售两个重要途径,房地产业务涉及的企业所得税、企业营业税、土地增值税和土地契税等相关税种。     

房地产开发企业资金统借统还涉税分析

本文阐述了房地产开发企业资金统借统还政策所涉及资金利息的营业税计税、企业所得税税前扣除相关问题,对该政策的适用范围及使用条件作了初步探讨.     

谈房地产开发企业主要涉及的税种

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等.     

新企业所得税对房地产企业税务筹划的影响

房地产开发企业对改善居住条件、发展城市建设发挥着重要作用,是国民经济不可或缺的重要组成部分.房地产企业从土地使用权出让到开发、转让、保有等诸环节,涉及税种多、缴纳税额高,其中企业所得税在房地产企业税负中占有重要比重.房地产企业应时刻关注税收政策的变化,尤其是所得税法的变化对企业税收筹划的影响,并据此应相应调整税收筹划的策略和方案,已达到企业合理节税的目的,实现企业价值最大化.     

企业所得税筹划分析——以A房地产开发公司为例

企业所得税作为企业税负的一个主要税种,始终是企业纳税筹划的核心所在。房地产开发企业的经营具有复杂性、多样性和投资周期长、往来对象多、市场风险不确定等特点。根据其行业特点对房地产企业进行企业所得税的纳税筹划是非常有必要的。本文以A地产集团为例,具体介绍了三种方案对其企业所得税进行合理筹划,以实现企业价值最大化,这三种方案分别是:通过设立独立核算的销售公司的形式进行税务筹划,通过外捐赠的形式进行税务筹划,通过控制业务招待费的形式进行税务筹划。最后对文章进行总结。     

试析房地产企业所得税汇算清缴工作中的风险管理

本文通过对房地产企业所得税汇算清缴的基本含义的阐述,意识到汇算清缴在房地产企业发展中存在的意义,并根据房地产企业所得税面临的风险因素,提出房地产企业所得税汇算清缴工作中风险管理相关建议。希望在减少税务风险出现的同时,保证房地产企业能够健康发展。     

浅析房地产开发经营业务所得税处理

房地产开发企业经营业务与其他企业比较而言具有一定的特殊性,其所适用的企业所得税规定与一般的工商企业也存在差异。本文主要探讨房地产收入、成本、费用扣除的税务处理。     

房地产企业销售过程的税收筹划

房地产企业销售环节涉及营业税、城市建设维护税、教育费附加、土地增值税、印花税和企业所得税等多个种税,是房地产开发企业涉税最多的环节,也是税收筹划的重要环节。     

房地产行业企业所得税税收筹划实证研究

房地产行业在我国备受关注,其关系着我国居民的住房以及经济发展等。由于房地产行业在进行经营的过程中涉及的经济数额较大,资本投入较多,因此房地产企业的纳税金额一直较高,如何对纳税数额进行合理的控制成为了房地产企业关注的重点。鉴于此,本文主要就房地产企业所得税税收的筹划问题进行研究,通过实际案例的分析,找出有效的房地产企业所得税税收筹划策略。     

北部湾经济区房地产行业可持续发展税收政策研究

当前北部湾经济区房地产行业税收政策中存在着开发环节税负分布不合理、税种交叉重叠、税费结构不合理及税收征管手段落后等问题,为此,政府必须对现有税收政策进行调整。调整思路是:优化设计房地产开发、保有和转让环节的税收负担比例;降低土地增值税和企业所得税,稳步推进物业税或财产税的征收,努力改进税收的征管方法等,以此来推动北部湾经济区房地产行业的可持续发展。     

投资性房地产会计核算及涉税处理差异分析

新会计准则将企业拥有为赚取租金或资本增值或兼而有之的房地产定义为投资性房地产,并规范了其确认、计量和相关信息披露.但在新的企业所得税法中并没有投资性房地产这一概念.二者在投资性房地产的确认、初始计量、后续计量、投资性房地产的转换和处置等方面存在差异.因此,理解二者的关系对正确进行投资性房地产的会计核算和税务处理就显得尤为重要.     

刍议房地产企业城镇土地使用税

房地产企业在开发商品房过程中要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、印花税、城镇土地使用税等。对房地产企业来说,城镇土地使用税是一个小税种,由于对其认识和理解不准确,在城镇土地使用税的缴纳环节存在少交或多交税款现象。本文就房地产企业城镇土地使用税相关政策进行分析,希望给现实工作有一定的指导意义。     

新31号文对房地产开发企业所得税汇算清缴的影响

房地产开发企业所得税汇算方法不同于其他企业，其原因就是在开发前期，建造房屋（商品）尚未出售，预收账款计入负债不能确认收入，与之相匹配的成本不能准确核算并被结转。文章结合实践，论述了对新31号文的理解和在房地产企业汇算中的相关税务处理。