管理层与审计师之间的行为博弈分析——基于财务舞弊公司后续期间的研究

财务舞弊公司受到相应处罚后管理层会受到外界的压力,外部审计师也会加大对舞弊公司的审查力度,但外部审计能否真正起到监督作用,能否提高会计信息质量与保护投资者的利益,以及外部审计师与管理层之间的博弈关系是文章研究的重点。文章将财务舞弊公司的账户分成高风险账户与低风险账户两种,运用博弈论的方法对财务舞弊公司后续期间的管理层与审计师之间的行为进行博弈分析,构造了一个审计师与管理层对于财务舞弊公司的动态博弈模型,并得到了两者的最优行动策略及相应的策略提升方法。     

利用会计政策和会计估计进行舞弊的分析

每年我国因财务舞弊问题受到证监会处罚的上市公司都有数十家。接连出现的利用会计政策和会计估计舞弊事件,严重影响了正常的市场经济秩序,同时给财务审计工作带来巨大考验。本文在阐述了国内外舞弊成因的基础上,结合天丰节能、紫光古汉、天一科技等国内企业以及Tesco、发莫尔公司等国外企业的舞弊案例,分析了在上述动因的驱使下,企业利用会计政策和会计估计舞弊的主要手段。最后,本文提出了防范会计信息造假的对策,以期为提高会计信息质量提供参考。     

人工智能化财务机制下的舞弊行为研究——基于舞弊风险因子理论

在快速兴起的人工智能化背景下,为了顺应时代的变化需求,财务机器人被逐渐引入财会领域。这不仅提高了会计工作效率,还提升了会计信息质量。然而在实际工作中,人工智能化财务机制下也不可避免的存在一些隐患。本文基于舞弊风险因子理论,通过分析财务机器人应用背景下潜在的舞弊行为,构建对人工智能化财务舞弊的防控体系,以应对人工智能化财务机制下的公司治理隐患。     

董事会特征与会计信息真实性相关分析——来自我国上市公司的经验数据

本文以1999年至2005年深、沪两市发生财务舞弊行为而受罚的上市公司为研究样本,为每家舞弊公司选取一个对应的控制样本公司,分别对董事会的四类特征:董事会规模、独立性、专业性、勤勉性与会计信息真实性进行相关分析。结果发现:董事会的独立性与专业性在很大程度上有助于提高会计信息真实性水平,而董事会规模,勤勉性并不是影响会计信息真实性的主要因素。并据此提出了相关建议。     

财务舞弊的分析与识别

企业为使披露的财务信息达到预期效果,会采取财务舞弊手段来提高经营业绩或虚增资产,分析财务舞弊的做法对于识别和制止财务舞弊及保证会计信息披露的真实性有重要意义。     

上市公司财务舞弊与关联方交易——来自中国A股市场的经验研究

本文对上市公司财务舞弊与其实施关联方交易程度的相关性进行了实证研究。通过检验51家因涉及财务舞弊而被有关监管部门公开实施处罚的上市公司发现,财务舞弊上市公司其资金被关联方占用的程度显著高于非财务舞弊公司,未发现实施财务舞弊的公司与关联方进行商品交易的程度高于非财务舞弊公司。另外还发现,当与关联方资金占用相关的变量纳入财务舞弊识别模型后,明显提高了模型的识别成功率。     

基于SAS NO．82和ATW．NO．1的中美会计舞弊征兆比较分析

会计舞弊的征兆(也称红旗标志、警讯或者舞弊风险因素、财务欺诈风险因素)对于识别会计舞弊是非常关键,这在国外已得到高度的认可。会计信息使用者需要充分关注会计舞弊的征兆,以提高对会计信息的鉴别能力。     

盈余管理与财务舞弊关系的演变与动态拓展

围绕盈余管理和财务舞弊这一对相互联系又彼此区别的概念,以2003-2012年我国深沪两市被证券监管部门处罚的财务舞弊公司及其配对公司为样本,实证检验了盈余管理与财务舞弊的关联性。结果发现:舞弊当年盈余管理程度与财务舞弊可能性呈现微弱的正相关;公司以前年度盈余管理程度越大,当期发生财务舞弊的可能性越大;随着时间的推移,盈余管理向财务舞弊逐步演变。进一步综合主客观影响因素,将制度约束、环境变化、心理与行为等因素引入盈余管理与财务舞弊演变的理论框架,通过进一步检验,动态揭示了盈余管理演变为财务舞弊的三种机制,并结合舞弊动因GONE理论,构建了盈余管理与财务舞弊关系演变的理论模型。     

法务会计在审核上市公司财务舞弊中的作用

当前我国上市公司披露的会计信息质量堪忧,防范和调查财务舞弊行为任重而道远.与传统防范企业财务舞弊的独立审计相比,新兴的法务会计通过舞弊调查和诉讼支持这两种手段在审核上市公司财务舞弊方面有其独特的运作优势.     

基于内部控制五要素的金亚科技财务舞弊研究

近年来,上市公司财务舞弊案件频发,内部控制对财务舞弊的防范作用受到越来越多的国内外学者的重视。本文以金亚科技财务舞弊案件为研究对象,从内部控制五大要素入手,剖析了上市公司财务舞弊发生的原因。结合本文案例和上市公司的在内部控制中存在的普遍问题,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大方面提出了针对性建议,通过改善企业的内部控制现状,提升会计信息的质量,防范上市公司财务舞弊行为的发生。     

我国上市公司财务舞弊手段识别

财务舞弊案件的发生,给社会和公众利益带来了极大侵害,使得人们对上市公司的盈利能力和会计师事务所的客观独立性产生了质疑。上市公司财务舞弊现象已经演变为一个备受关注的社会问题,鉴于此文章认真总结近几年来上市公司受处分情况,结合实例系统分析了我国上市公司财务舞弊常用手段。为加强会计信息的真实性和可靠性提供了理论基础,同时为会计师事务所如何及时识别这些舞弊行为提供了参考。     

上市公司财务舞弊行为的成因与防范探索——以HY制药公司的财务舞弊行为为例

近年来,我国上市公司的财务舞弊现象愈演愈烈,不仅给投资者造成了重大损失,也损害了证券市场资源配置功能的发挥。HY制药公司是我国的一家上市公司,其财务舞弊行为时间长、金额多,是我国上市公司财务舞弊的典型案件之一。现对该公司的财务舞弊现象试做解剖,以期能对防控上市公司财务舞弊有所启发和借鉴。     

会计信息系统环境下企业财务舞弊的手段及防范问题的探讨

信息网络的飞速发展,计算机应用于会计领域的不断扩大,产生了一系列财务会计舞弊事件,给社会经济良性运转带来了极大的危害。因此,在财务会计信息环境下对企业的财务舞弊进行分析、研究将具有很大的理论现实意义。本文首先分析了会计信息舞弊的危害,然后对我国财务舞弊的手段进行分析,并有针对性地提出防范财务会计信息舞弊的治理对策。     

董事会构成与财务报告舞弊问题研究

本文收集了1999年至2003年因财务报告舞弊而被证监会处罚的上市公司的数据作为样本进行研究,通过统计分析发现,内部人控制现象严重、董事会构成不合理、监事会形同虚设、董事长与总经理两职重合都是近年来财务造假公司的重要特征。进而指出提高会计信息质量,防止财务报告舞弊,须从完善内部治理机制尤其是董事会构成做起。     

公司制衡机制与财务舞弊:来自我国证券市场的经验证据

本文采用Logistic模型对我国2002~2004年A股财务舞弊公司的内部制衡、独立审计与政府监管制衡机制进行了研究。结果发现:公司股东大会出席率与财务舞弊负相关,董事会规模与财务舞弊负相关;独立董事比例、监事会规模、董事长与总经理两职合一对财务舞弊并无显著影响;资产审计费用率与财务舞弊正相关;上年度财务报告审计意见差、上年度股票被特别处理的公司财务舞弊可能性较大。     

我国上市公司财务舞弊问题研究

成立于上个世纪90年代的中国证券交易市场,至今已有二十多年历史,其发展速度十分可观。但我国上市公司会计信息披露的现状却不太乐观,财务舞弊案件时有发生。财务舞弊给投资者带来了重大损失,不仅让投资者大失所望,而且破坏了证券市场赖以存在和发展的原则,同时也扰乱了我国经济发展的步伐。文章通过分析上市公司财务舞弊的现状以及原因,提出了相应的治理对策。     

会计舞弊的动因及防范

近年来,国内外的财务造假丑闻频频发生,给各国经济带来了巨大的损失.当前的会计信息严重失真、会计诚信危机等都是会计舞弊的结果.会计舞弊广泛存在,手段多种多样,给国家和广大投资者带来的危害、损失不可估量.文章针对目前会计造假日益严重的情况,总结会计舞弊的主要表现,分析影响会计舞弊的主要因素,结合我国国情,就如何保证会计信息真实性提出相应的对策.     

政治关联对财务舞弊的影响研究——基于上市公司1994-2012年的经验数据

上市公司财务舞弊事件严重扰乱资本市场秩序.通过建立或拥有政治关联的公司高管,在公司出现财务压力时,具有较强的财务舞弊倾向.选取1994-2012年间中国证监会披露的舞弊公司作为研究样本,对其进行相应配对,构建多元回归模型,检验发现公司政治关联对财务舞弊呈显著正相关影响.不同的公司高管职位存在政治关联,对财务舞弊现象的出现产生差别性影响,影响程度依次为:董事长级别、经理层级和董事层级.不同的审计费用水平也会对政治关联与财务舞弊的相关性产生影响.由此提出降低政府参与、控制寻租渠道、规范信息披露制度等建议.     

政治关联对财务舞弊的影响研究——基于上市公司1994—2012年的经验数据

上市公司财务舞弊事件严重扰乱资本市场秩序。通过建立或拥有政治关联的公司高管,在公司出现财务压力时,具有较强的财务舞弊倾向。选取1994—2012年间中国证监会披露的舞弊公司作为研究样本,对其进行相应配对,构建多元回归模型,检验发现公司政治关联对财务舞弊呈显著正相关影响。不同的公司高管职位存在政治关联,对财务舞弊现象的出现产生差别性影响,影响程度依次为:董事长级别、经理层级和董事层级。不同的审计费用水平也会对政治关联与财务舞弊的相关性产生影响。由此提出降低政府参与、控制寻租渠道、规范信息披露制度等建议。     

浅谈税收在会计信息失真治理中的作用

现阶段无论是国内还是国外财务舞弊案件可以说是层出不穷,对于财务问题已经引起了高度的重视。本文将针对关于会计信息失真的问题进行探究,简要概述了会计信息失真的表现以及信息失真产生的后果,并进一步从税收的角度概述了对于信息失真的治理工作。