谈谈内部控制流程测试的程序与方法

什么是内部控制？内部控制的定义在COSO（反虚假财务报告委员会发起组织委员会）框架下是指受企业董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。     

优化控制环境，保障内部控制的有效实施

内部控制理论在世界企业管理史上已经有两个世纪的历史，而在我国引起广泛关注还是近几年的事。内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员工制定和实施的，旨在为财务报告的可靠性、经营的效果和效益以及相关法律法规的贯彻执行等目标提供合理保证的过程。内部控制的组成要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等5个主要方面，其中控制环境是其他内部控制组成要素的基础，是内部控制的核心。     

公司制企业内部控制要点

企业内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。企业内部控制要达到的一个基本目标是，在经济效益最大化的前提下，保证企业顺畅运转而又不失去控制；同时，要对非常规业务做出有效的反应，通过对内部控制的检测和评价，保证企业能有效地自我调节。     

对内部控制及其完善问题的探讨

根据coso报告，所谓内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性，经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成并提供合理保证的过程。其整个架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五项要素构成。由此我们不难看出：     

企业内控制度存在的问题及对策

所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。从内部控制定义看，内部控制既是管理控制又是财务会计控制。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。内部控制是一项管理活动，通过一系列的内部控制制度实现单位管理目标。其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。     

完善企业内部控制研究

一、企业内部控制与目标 现代企业管理下内部控制制度是指在取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等情况下而提供合理保证的一种过程。也就是说内部控制作为一种动态的过程,是对企业的整个经营管理活动进行监督与控制的过程。管理者必须考虑内部控制体制能否支持战略发展方向,能否降低企业的风险。     

企业内部控制环境探析

<正>美国COSO委员会于1992年发布的《内部控制——整体框架的报告》(简称COSO报告)中认为：内部控制是受董事会、管理当局和其他职员的影响，为达到财务报告的可靠性，经营活动的效率和效果，相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。该报告还指出内部控制包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的     

加强企业内部控制省思

内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制,在企业经营管理中具有举足轻重的作用。企业为实现既定的目标,必须建立起一整套强有力的内部控制制度,不断完善内部控制制度,维护企业财产安全,保证会计记录的准确和完整,并提供及时可靠的信息,保证管理决策的顺利执行。所以,如何加强企业内部控制、实施有效管理尤其是会计管理,以提高企业的效益,从而使企业能够更加持续、稳固的发展,是我们目前亟待解决的问题。     

浅谈内部控制要素

内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守．由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。目前我国企业内部控制建立健全方面的问题．从大的方面来看主要有：一是对内控不重视．这种情况集中体现在一些民营的中小型企业身上：二是制定了相关的内控制度．可是执行力度不够：三是精心设计的伪控制。这种情况则集中体现在一些上市公司。[第一段]     

强化企业内部控制的几点建议

<正>内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化,为企业提高市场竞争能力和经济效益提供强有力的保证。以下就企业内部控制存在的薄弱环节和如何强化企业内部控制做简要论述。     

论内部控制与公司治理

内部控制是由企业董事会、经理阶层和其它员工实施的，为经营活动的效率效果、财务报告的可靠性、保证资产安全完整、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。公司治理是与公司有利害关系的各个层面的相关者之间的权、责、利进行合理配置的过程，其目的是维护公司各方面的利益，主要是通过制定并执行一套完善的制度或机制来实现。     

内部控制评估在会计报表审计中的运用

内部控制是指单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵循,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。它包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、监督五大要素,涉及企业销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循     

浅谈我国企业的内部控制建设

<正>一、内部控制的含义及要素(一)内部控制的含义内部控制是为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。     

浅析现代企业内部控制建设

企业内部控制是企业管理现代化的产物,加强企业内部控制是建立健全现代企业制度的要求。科学有效的内部控制不仅能够使企业的资源得到合理配置,提高企业的生产经营效率,还能够防范并发现企业内部与外部的欺诈行为。企业内部控制制度是由董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的,旨在实现企业控制目标的过程。     

浅析企业内部控制建设

<正>内部控制是由单位治理层、管理层及员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。一、建立企业内部会计控制制度的重要性内部控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的李     

企业内部控制制度

完善企业的控制环境加强和完善企业内部控制,首先应注意企业内部控制环境的建设。COSO(Committee of Spon-soring Organizations Of TheTrea6way Commission)报告认为,控制环境是相对建立,加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素,具体包括企业董事会,企业管理人员的品行、操守、价值现、素质与能力、管理人员的管理哲学与经营理念、企业文化、企业各项规章制度、信息沟通体系等,它是一种氛围,塑造企业文化,影响企业员工的控制意识,影响企业内部各成员实施控制的自觉性,决定其它控制要素能否发挥作用,是内部控制其它要素作…     

内部审计与内部控制的关系

内部控制是由董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、     

浅议企业实施内部控制活动的具体措施

一、我国企业内部控制的定义与内涵2008年5月22日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了财会[2008]7号文件《财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发（企业内部控制基本规范）的通知》中定义了内部控制,即“内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略”。     

浅析商业企业内部控制存在的问题及对策

"内部控制"的定义由来已久,COSO委员会对其定义是"公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规"。2008年6月,我国《企业内部控制基本规范》提出内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工为实现企业目标而实施的程序和政策:合理保证企业经营管理合法合规、     

浅谈房地产开发企业内部控制

在日趋竞争激烈的房地产开发市场空间．加强企业内部控制，防范风险的发生应该引起企业足够的重视。所谓内部控制，COSO报告将内部控制定义为：由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证：经营的效果和效率；财务报告的可靠性；符合适用的法律和法规。可见，内部控制是单位内部的一种特殊形式的管理制度．是以一个单位的经济活动为总体。