进一步完善银行财务会计内控工作

内部控制工作是最高管理层为保证经营目标的实现而制定并实施的、对银行内部各部门与人员相互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。内部控制工作是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。根据巴塞尔协议《有效银行监管的核心原则》,内部控制主要包括三个方面的内容:(1)组织结构(职责的界定,审     

企业如何有效实施不相容职责分离

职责分离(Segregation of Duties,通常简称为SOD)不仅是典型的会计控制手段,而且已作为重要的内部控制工具在企业经营管理中得到了广泛的应用.但企业在进行职责分离的过程中需要面对风险控制效果和经营效率的两难选择.尤其中小企业相对于大企业人员配置更为精简,一人多岗的情况较为常见,实施职责分离面临诸多困难.为应对上述难题,本文以企业的固定资产采购业务为例,设计了一种职责分离的工作框架.该工作框架通过不相容职责的识别、不相容职责风险的分级等环节,针对企业不同的人力资源配置水平,以风险控制效果最优为目标设计相应的职责分离方案.从而帮助企业在职责分离的过程中更好的兼顾风险控制效果以及经营成本.     

银行往来的内部控制初探

从经济领域犯罪活动中暴露的不少案例,反映出由于企业单位对银行往来的内部控制不严,不仅造成资金的浪费,更造成贪污盗窃的弊端。为了防微杜渐,有必要切切实实地加强银行往来的内部控制。 制订银行往来内部控制的目的,是防止贪污盗窃、防止挪用、防止借用帐户、防止发生差错,以及由此而引起的经济或信誉的损失等后果。 制订银行往来内部控制的原则是明确职责、相互制约。即哪一件事归谁负责,既有分工     

进一步完善银行财务会计内控工作

内部控制工作是最高管理层为保证经营目标的实现而制定并实施的、对银行内部各部门与人员相互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。内部控制工作是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。根据巴塞尔协议《有效银行监管的核心原则》,内部控制主要包括三个方     

在COSO框架下构建商业银行操作风险管理体系

与信用风险和市场风险相比，操作风险和内部控制的关系更为紧密。大多数银行认为内部控制是操作风险管理的重要工具。银行界对操作风险日渐关注的一个积极后果就是增加了内部控制本身的价值．同时提出了内部控制能否在降低或减轻风险方面发挥更大作用这样一个问题。正确看待内部控制和操作风险的关系涉及到职责分工、工作方法等问题。我们认为，从风险管理与内部控制的关系来看，内部控制提供了一种框架和原则。     

内控体系完善与强化——构筑"三道防线"

与早期银行主要面临流动性风险不同,从20世纪80年代后,银行风险越来越多的由内部控制失效造成.1997年,巴塞尔委员会在剖析英国巴林银行、法国里昂银行、日本大和银行等几起著名案例时发现,主要原因就是内部控制失效.针对银行风险暴露出的新特点和趋势,1998年巴塞尔银行监管委员会颁布了<银行机构内部控制系统框架>,提出银行内部控制体系标准,即银行内部控制体系应包括"管理层监管与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责分离、信息与交流、监管活动与缺陷纠正"五个基本要素.     

商业银行内部控制的重构与再造

内部控制如同企业的免疫和保健系统 ,因内部控制不到位 ,导致银行和企业“发病”和“死亡”的案例不少 ,如英国的巴林银行 ,我国的海南发展银行等。随着社会政治、经济及技术环境的变化 ,内部控制也在不断“进化” ,先后经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架四个阶段。内部牵制的着眼点在于职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制 ;内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制两部分 ,主要通过形成和推行一整套内部控制制度 (方法和程序 )来实施控制 ;内部控制结构包括控制环境、…     

对政策性银行监管工作的思考

一、政策性银行监管部门的设立2001年7月，全国银行监管工作会议后，按照中国人民银行党委的决定和统一部署，总行、分行、分行金融监管办事处、省会城市中心支行对内部监管机构的设置和职责作了调整和完善。按照“坚持改革，合理分工，管监分离，集中监管”的原则，总行设银行     

建立银行会计内控体系的思考

事前分析审定是通过临柜岗位双人、双职、双责为基础建立的。事前分析审定体系设置应根据《会计法》与《加强金融机构内部控制的指导原则》等有关法规为原则，采取有效平衡制约机制，配备充足人员，优化会计组织结构，科学合理分工，建立起会计内部等级管理规定权限，分级授权，明确职责，规范化操作，建立起各岗位之间相互合作，相互制约，奖惩分明，科学有效的分析审定体系。     

稳健经营 内控第一

银行内部控制是根据业务流程，确定每一个风险控制点，对银行相关业务人员进行控制和检查，其核心控制要求是职责分离。从银行已经建立起来的内控和风险防范体系来看，其存在的问题主要是对经营过程中可能遇到的一些风险点，既缺乏预警，也缺乏化解能力，自我约束能力较弱。     

建筑企业内部控制制度的建设

加强和完善企业内部控制制度,是现代企业管理的一个重要组成部分。建工集团建立现代企业制度已两年多了,在工作实践中笔者体会到,只有建立健全的内控制度,才能为国有资产的保值增值起到积极的促进作用。一、建立内部控制制度的原则内部控制是企业单位为了实现经营目标、维护资产完整、保证会计信息正确、遵守国家财经法规、贯彻经营决策、保证经济活动的效率性和效益性而形成的一种内部自我调整、制约和控制的系统。内控制度的建立必须坚持以下原则:１．责任制原则。为保证企业经济活动有序、有效地进行,企业内部一定要职责分明,建立岗位责…     

由内部控制的制衡性原则引起的思考

制衡性是内部控制中一个非常重要的原则,如果不能掌握好这个原则,内部控制的工作就难以展开。本文引用某企业基建项目内部审计案例,发现实践中制衡不当的问题的确存在且很严重。要运行内部控制,就必须克服制度设计上存在的缺陷,认真贯彻制衡性原则,严格执行不相容职务实施分离控制,确保内部审计机构或人员具有良好的独立性,在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。     

企业会计信息化内部控制中存在的问题及对策分析

企业会计信息化内部控制工作对企业生产经营工作的有序开展、经营管理目标的实现等具有重要影响,为了通过有效的内部控制促进企业发展,需要加强对会计信息化内部控制中系统保密性、安全性问题的研究,做好职责分工等方面工作,进而促进内部控制执行力的提升,强化企业会计信息化内部控制意识,最终为企业会计信息化内部控制工作水平的提升和企业发展奠定坚实基础。     

内部控制制度在银行审计中的应用

如何提高审计执法的质量与效率,提高审计人员的工作责任心,调动其积极性,笔者认为,把内部控制引进审计工作是一个重要思路。本文就银行审计内部控制谈一些粗浅的看法。一、内部控制制度与稽核审计的联系内部控制制度是每个企业单位管理制度的组成部分,在一个单位中,为了实现经营目标,维护资产完整,保证会计核算正确,遵守国家财经法规、方针政策的贯彻执行,必须建立内部自我调整、制约和控制系统。内控制度大致包括以下内容:1、人员的职责分工。是指单位内部各职能部门的职责分工和相互联系,相互制约的关系,一般采用组织     

如何实施内部控制"全面性原则"

“全面性原则”是内部控制的第一要义，其涵义是指内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖银行及分支机构的各种业务和事项。在当前银行系统案防工作十分严峻和突出的形势下，应当从如下几个方面实施和体现内部控制“全面性原则”：     

我国银行体制与专业银行的企业化问题

本文所以要把我国银行体制的设计与现有专业银行的企业化改革放在一起讨论,是因为这两者有着密切的相关关系:银行体制所要解决的是我国银行的组织体系、机构设置、职责划分及其管理办法和制度等问题(本文所要讨论的主要限于组织体系方面);而专业银行企业化问题则是在确立专业银行在我国银行体系中的存在地位以后,对专业银行的性质、职责     

对加强商业银行会计内部控制的思考

一、会计内部控制的相关概念和原则(一)会计内部控制的概念会计内部控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。会计内部控制的基本形式就是内部牵制。因此,在会计工作中可以通过岗位设置、人员分工和职责划分,使不相容职责相互分离、相互制约、相互监督,尽可能减少差错和舞弊的发生。随着社会经济的发展,会计工作的内容、方法和手段发生了巨大变化,在会计工作全过程也逐渐形成了一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化,使…     

华夏银行集中事后监督系统

一、系统概述 内部控制是商业银行为完成既定的工作目标和防范风险,对各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称.良好的内部控制机制对于银行实现既定的经营管理目标,维持良好的财务状况具有至关重要的作用.股份制商业银行通常由于资产规模较小、内部控制机制不够健全而导致自身的抗风险能力不足.因此,股份制商业银行更应参考巴塞尔银行监管委员会的《有效银行监管的核心原则》、《新巴塞尔资本协议》和人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》中有关银行内部控制的原则方法与机制框架,全面系统地健全内部控制机制,化解经营风险.     

刍议内部控制与内部审计

随着我国市场经济的逐步完善，企业规模化经营，资本的所有权和经营权进一步分离，内部控制的重要性日益突出。但还有很多企业在建立健全内部控制方面并没有引起足够的重视，以至于造成会计信息失真、利用虚假会计信息募集资金、造成国有资产流失等问题。笔者在长期内部审计工作中发现，无论是违法违纪，还是管理混乱带来的损失浪费等问题，都能在内部控制制度方面找到薄弱环节，甚至是内部控制失控的直接后果。因此，企业自身应切实加强内部控制建设，内部审计作为整个企业内部控制框架组成部分，应当充分发挥监督、评价职责，为内部控制的有效性提供合理保证。     

略谈银行信贷资产的清理

抓好清理信贷资产工作,是银行系统在国家实行“双紧”方针政策措施下,有效地做好银行内部治理整顿,进一步调整信贷结构的一个重要具体环节;根据社会经济效益和银行内部核算效益的关系,对银行清理信贷资产,它包括摸清信贷资金家底和及时收回不合理信贷资金占用两方面内容,在实行“双轨反映”时,我认为应遵循下列原则:(一)清理信贷资产工作的时效性原则。这个原则的实质,要求银行信贷部门在协助企业(个人)清资挖潜的同时,准确地掌握和挖掘清理对象的资金潜力(包括产(商)品清仓处理,应收未收货款、应收未收个人拖欠款的追收等),及时地运用信贷利率杠杆的内在功能,采取相应的信贷制裁措施(必要时与法律行政措施并举),把“呆滞”和“拖欠”量的积压控制在最低限度。