高校内部审计资源分配模型的优化

一、高校内部审计资源分配的层次高校内部审计资源分配包括如下两个层次:(一)审计项目之间的资源分配方案《内部审计具体准则》第1号规定在制定年度审计计划时,应当考虑组织风险·管理需要和审计资源,以确定具体审计项目。这也就是说,我们应该在制定年     

审计项目计划质量评价初探

一、概念界定 （一）审计项目计划。审计署关于《审计机关审计项目计划管理的规定》将审计项目计划定义为，审计机关每年对审计项目和专项审计调查项目作出的统一安排。这里所讨论的审计项目计划，特指审计机关对于一个计划年度的审计工作统一作出的预先安排。审计项目计划并不是绝对的以一个公历年度或会计年度为计划周期，而有可能以长于或短于一个公历年度或会计年度的审计年度为计划周期而作出的短期预先安排。一般把审计项目计划视为连接审计工作发展规划和具体审计项目的桥梁和纽带。     

编好审计方案提高审计质量

审计方案是指审计机关为能够顺利完成审计任务,达到预期审计目的,在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。它包括审计工作方案和审计实施方案。编制好审计实施方案是顺利开展工作,高质量完成审计任务的重要保证。但有些审计人员不注重审计方案的编制,甚至有的是在审计项目完成之后,根据审计的结果来编制审计实施方案,造成工作的随意性和盲目性,严重影响了审计工作质量。本试就如何编制审计实施方案,提高审计工作质量方面谈一些粗浅看法。     

审计项目计划管理探讨

一、对审计项目计划制订过程的管理 制订审计项目计划是审计机关事先设立审计目标和选择审计对象的一种管理方法,主要应做好以下几个方面的工作。 （一）对审计项目计划进行分类管理 １、按审计项目计划所涉及的时间分类。可分为中长期审计项目计划、年度审计项目计划和具体审计项目计划（即审计方案）。中长期审计项目计划时间通常为３至５年,应实行战略管理,抓住主攻方向,主要规定审计机关在较长时期内的努力方向、奋斗目标及实现目标的战略。年度审计项目计划和具体审计项目计划时间在１年或１年以内,所确定的审计目标必须与中长期…     

论我国审计执法的五个程序

一、编制审计项目计划审计项目计划一般应包括以下主要内容:(1)审计事项的名称和性质;(2)审计组及其人员构成;(3)被审计单位的名称、住所;(4)审计执法的方式、方法;(5)审计执法的难点、重点和采取的相应措施;(6)审执法活动的部署安排;(7)审计执法的有效期限。年度审计项目计划应在本财政年度开始之前就编制好。必要时还可编制分季度的具体审计项目计划。年度审计项目计划应报本级人民政府和上级审计机关备案,并由审计机关负责人签署后组织实施。     

审计机关审计方案准则

第一条 为了规范审计方案的编制、审核、调整和实施,实现审计目标,保证审计工作质量,根据《中华人民共和国国家审计基本准则》,制定本准则。 第二条 本准则所称审计方案,是指审计机关为了能够顺利完成审计任务,达到预期审计目的,在实施审计前对审计工作所作的计划和安排     

浅谈审计实施方案的指导功能

《审计机关审计方案准则》中对审计方案的定义是:指审计机关为了能够顺利完成审计任务,达到预期审计目的,在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。审计方案包括审计工作方案和审计实施方案,审计组在实施审计事项前编制的方案,就是实施方案。审计事项中的任何一道程序,对顺利完成审计任务都有不可替代的功能。如同审前调     

编制年度审计项目计划应注意的几个问题

年度审计项目计划 ,是审计机关为履行审计职责而对计划期内的审计项目和专项审计调查作出的统一安排。年度审计项目计划是审计计划的重点。做好年度审计项目计划 ,既能充分发挥审计监督职能作用 ,又能合理利用审计资源 ,是非常重要的。为此 ,各级审计机关 ,都十分重视年度审计项目计划编制工作。笔者在多年的审计项目计划编制工作实践中 ,感到如下几个问题应该改进。一、上级审计机关下达审计项目计划比重过大从我市近几年来年度审计项目计划的数量来看 ,上级审计机关下达的审计项目一般占６０ %左右 ,自定项目占３０%左右 ,政府交办项目占…     

查处大案要案对审计程序,审计文书,审计纪律的特殊要求

一查处大案要案对审计程序方面的特殊要求查处大案要案在审计程序上,除依照一般审计程序办理以外,还有其特殊要求:(一)在确定审计计划、制定审计方案时要比常规审计项目更慎重和周密。大案要案的审计目的总体上是要弄清案情,但审计前不知底细,审计目的只能随着审计的进展逐步明确,因此,在制定审计方案时要求慎重周密考虑和安排,以便顺利进行审计。(二)拟发审计通知时,只能以常规审计的内容通知被审计单位,要注意审计目的的保密性。大案要案的审计立项依据主要是三个方面,一是党委政府交办的审计项目;二是群众举报后确定的审计项目;三是一般…     

预算执行审计任重而道远

现将我局三年预算执行审计情况介绍如下: 一、精心筹划、明晰思路 (一)安排年度审计计划首先把“同级审”放在首要位置,并注意搞好“三个结合”。近几年审计工作量不断加大,一些审计项目在时间和人力安排上发生了碰撞。针对这种状况,我们在年终岁尾安排年度审计计划时,首先考虑的是“同级审”项目,无论在时间上还是在人力安排上,其他项目都要坚决服从于“同级审”这个大局。采取“三个结合”的原则。即把国家和省指令性审计计划与“同级审”结     

绩效审计战略规划刍议

根据最高国家审计组织（INTOSAI）2004年7月发布的《绩效审计实施指南》，绩效审计循环包括计划过程、执行过程和后续跟综过程，其中计划过程通常分成战略规划、对具体绩效审计项目进行计划两个主要阶段。战略规划是选择具体审计项目的基础，直接为制定年度或某一段时期的审计计划服务，同时为选择确定未来的审计方向提供决策依据。     

审计方案的规范使用(二)

五、审计方案与审计内容不一致审计方案是确保达到预期审计目的所做的工作计划和安排，既然是计划和安排，整个审计工作就应该严格按照实施方案确定的内容和要求去实施。但在实际工作中，大部分审计实施方案与审计内容不完全一致。（一）存在的具体问题１、审计方案调整不及时《审计机关审计方案准则》第十六条规定：审计组在实施审计过程中，如果发现审计实施方案中有不适应实际需要的内容时，可以根据具体情况，按照规定进行修改和补充。根据这一规定，如果调整审计内容，应当相应地调整审计实施方案。但从执行情况看，大部分审计项目在具…     

内部审计计划的制定与执行

内部审计计划是指内部审计机构和人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。制定一份适合企业管理需要的内部审计计划,是审计工作达到预期效果的重要保证。     

内部审计与内部控制监督评价

对内部控制进行监督与评价,是保证内部控制健全和有效的最重要步骤,而内部控制一般由内部审计部门去计划和安排,对内部控制进行监督与评价也自然成了内部审计部门的责任。     

离任审计应注意的几个问题

在离任审计的实践中我们发现,由于种种主客观因素的影响和制约,离任审计出现了这样、那样的问题。笔者通过学习文件、并结合近年来离任审计的实践,谈一谈解决这些问题的一己之见。 ——项目安排要注意“计划性”。随着中办、国办两个有关经济责任审计暂行规定的正式实施,各级政府交办的离任审计项目将会逐年增多。因此,今后审计机关在安排年度项目时,对离任审计要统筹兼顾、科学安排;要考虑到离任     

创新审计技术方法 深化经济责任审计

根据审计署计划安排,2006年,南京特派办对某公司原法定代表人任职期间经济责任履行情况进行了审计。由于严格执行审计法和审计准则,创新审计技术和方法,审计成果明显,该项目被审计署评为2006年度优秀审计项目。     

审计方案的规范使用（一）

审计方案是保证审计机关和审计组有序、高效的执行审计计划，顺利完成审计任务，确保达到预期审计目标，在实施审计前所做的工作计划和安排。为规范编制审计方案，审计署制定下发了《审计机关审计方案准则》，明确规定了审计方案的分类、审计工作方案和审计实施方案的主要内容、审计方案的调整和下达、审计方案的管理等三十二条具体内容。但从执行情况看不够理想，存在许多不规范的问题，具体表现在以下几个方面：一、审计方案的概念不清［例一］关于×××公司１９９８———２０００年度资产负债损益情况的审计方案［例二］关于××市民政…     

要加强企业年度审计

一、加强企业年度审计的必要性 (一)要改善企业财务管理混乱的状况必须加强企业年度审计 近些年来,各级审计机关都逐步加强对企业的审计监督。除了每年计划安排审计一批外,还实行企业厂长、经理离任审计。但是,这些审计组毕竟是有限的。因为计划安排审计,对一个企业来说,一般都要几年才能安排一次。而对厂长、经理的离任审计,时间更是说不准,一届总有好几年。如果中途没有换人,那就好几年也不审一次。这对于当前市场经济发展形势的要求,是十分不适应的。当前,我国的经济体制还不够完善,人们的法制意识比较淡薄,     

乡镇卫生院内部审计实践

1．审计计划阶段。（1）配备审计人员。由于被审计单位数量较多，配备了具有较高专业技术资格的内部审计人员七名。（2）审前调查。在审计小组进驻前，了解被审计医院的基本情况、医院会计政策、医院内部控制制度的合法性、完整性和有效性等。（3）确定审计重点。通过分析、评价医院填写的内部控制制度测试表，对医院的财务制度、资产、负债、收入支出和结余分配的情况有了基本的了解。以医院内部控制制度的薄弱环节作为突破口，提高工作效益。（4）编制项目审计计划和审计方案。由项目负责人编制项目审计计划和审计方案，经过内部审计机构负责人批准后实施。（5）送达审计通知书。     

浅谈审计实施方案的编制

审计实施方案,是就某一具体审计项目而言,由审计组编制的从发送审计通知书,到处理审计报告全过程的具体工作计划和安排。编制审计项目实施方案,是为了使审计组有序、优质、高效地完成审计项目任务,达到实现审计目标,保证审计工作质量,规避审计风险的目的。目前,在审计实施方案的编制上,尚