营业税改征增值税对交通运输企业的税负影响

2011年11月财政部和国家税务总局联合发布了《营业税改征增值税试点方案》,将在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。本文对税改政策的剖析和营业税改征增值税前后企业税负的对比分析,旨在使各类交通运输企业了解营业税改征增值税对自身税负影响大小,以便企业制定相应对策,适应政策变化。     

试析营业税改征增值税对地方财税收入的影响

2012年1月1日上海开始营业税改征增值税试点，到目前为止已两年有余，营业税改征增值税，不仅是我国税制体系的一大重大变革，也对地方财税收入和企业经营产生重大影响，本文就试点地区的营业税改征增值税对地方财税收入的影响做一些粗浅分析。     

我国高校“营改增”所面临的问题及建议

营业税改征增值税将对我国高校的发展产生重要影响。文章通过对我国高等学校营业税改征增值税试点纳税现状的具体说明,指出"营改增"对于高校纳税的影响以及高校"营改增"进程中所面临的问题,并针对这些问题提出了具体的建议,希望完善和促进税改效果。     

浅析营业税改增值税对企业税负的影响

2012年1月1日起,上海市在交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税试点,2012年10月江苏等10个省市相继开展营业税改增值税改革。文章对营改增后企业税负变化问题展开探讨,并从纳税筹划角度出发,提出几点企业减轻税负的建议。     

“营改增”背景下企业纳税筹划研究

“营改增”作为我国“十二五”期间结构性减税的重头戏,如何对其进行科学合理的税收筹划从而享受到结构性减税带来的实惠,对企业来说意义重大.本文试对营业税改征增值税试点方案进行解读,分析营业税改征增值税背景下企业纳税筹划,为纳税人充分利用“营改增”的最新政策设计纳税筹划方案提供借鉴.     

营业税改征增值税对企业税负的影响——以赣粤高速为例

2011年-财政部和国家税务总局联合印发《营业税改征增值税试点方案》的通知,决定在2012年开始在部分地区的行业中试行,2013年继续扩大试点地区,并选择部分行业在全国范围试点.本文以上市公司——赣粤高速为对象,通过计算比较营业税改征前后对赣粤高速税负的影响,发现营业税改征收后有助于降低企业税负.但是必须有三个条件:一是企业每年都要有大量的新增固定资产和在建工程;二是必须从建筑公司中取得增值税抵扣发票;三是借款费用可以抵扣.否则,营业税改征增值税不但不会降低企业税负,反而会增加企业税负.     

营业税改增值税对地方财政收入的影响——以上海市为例

随着我国营业税改征增值税试点的推进与扩大,目前征收营业税的行业将逐步改为征收增值税,我国目前流转税中增值税与营业税并存的局面将结束。然而,根据国家税务总局2014年2月27日发布的数据,我国营业税改征增值税试点去年共计减税1402亿元。营业税改增值税到底对地方财政收入有多大的影响,本文通过研究试点地方财政收入结构的变化,分析营业税改增值税对地方财政收入的影响。     

营业税改征增值税实质及改征对交通运输业的影响

财政部与国家税务总局颁发的营业税改征增值税改革试点方案要求上海地区交通运输业与部分现代服务业自2012年1月起营业税改征增值税。由于营业税与增值税在内涵与税收政策方面差异非常大,所以此项试点改革对交通运输业影响明显。本文分析了营业税与增值税的经济内涵属性及营业税改征增值税的实质,具体分析了改征对交通运输业税负和利润的影响。     

税务总局公布营改增试点地区零税率应税服务范围

税务总局近日下发公告,对营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务范围进行明确。 经国务院批准,今年1月1日起,上海市开展了交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点,伴随着试点的开展,对试点地区适用增值税零税率政策也需要明确。     

营改增对电信业会计处理及相关财务指标的影响

营改增正逐步完善我国增值税链条,改善我国的税收体制。由于试行阶段各项工作仍不成熟,给试点纳税企业带来了很大影响,相关会计处理和财务指标都出现了不同程度的变化。以电信业营业税改征增值税为例,分析营改增对电信业会计处理及相关财务指标的影响。     

营业税改征增值税对一般纳税人的税负影响

营业税改征增值税将影响到企业的资产计税基础、负债的计税基础、成本费用、营业收入、延期缴纳税费等方面，这些因素又进一步影响到企业税负总水平。按照现行试点办法，每个行业的均衡点增值税税负率均受其所在行业营业收入成本率的影响，某个行业的营业收入成本率越高，该行业应该缴纳的增值税越高，这一点主要是因为该行业在缴纳营业税下营业税属于重复纳税，因而其营业税税负较高的缘故。这一点与增值税理论相违背，因为营业收入成本率越高，其增值率就越低，应该缴纳的增值税越低。所以，营业税改征增值税时，对不同行业的增值税率确定，不仅要考虑该行业营业税改征增值税前缴纳的营业税，还要从行业平均营业收入成本率的角度考虑，这样才能更好地发挥增值税的杠杆调节作用。     

营改增试点对交通运输企业的影响

自2012年1月1日起,上海市交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税试点。本文结合上海市营业税改革试点办法,以上海市某海运运输企业为例,对比分析试点前后交通运输企业税负和净利润的变化,发现营业税改革使得交通运输业上下游企业在转嫁税负上出现了新一轮博弈,这有利于结构性减税,但同时带来了新的纳税风险。     

“营改增”对接受服务企业的税负影响

本文根据营业税改征增值税的税制改革政策变化,对增值税一般纳税人试点前后由于税率变化及税种变更对接受服务企业的税负影响进行了简要分析。     

营改增后交通运输业税负变化的再分析

《财会月刊》2012年第4期刊登了冷琳的《改征增值税后交通运输业会计处理及税负变化》(简称"冷文")。冷文认为,交通运输业营业税改征增值税后,只需承担增值税,税负下降。对于原来的增值税纳税企业来说,在营业税改征增值税后,增值税实现了全产业链的抵扣,消除了重复征税,税负减     

试论营业税改征增值税对制造业企业财务的影响

财政部与国家税务总局2011年11月16日印发了营业税改征增值税试点方案的相关文件,这标志着中国现代服务业营业税改征增值税的改革正式启动。制造企业虽然不是这次税改的对象行业,但是,制造业企业与交通运输业、现代服务业业务往来频繁,经济关系密切,营业税改征增值税必将对制造业企业财务产生影响。     

会展服务企业增值税纳税筹划

2013年8月1日起在全国范围内对从事会展服务的单位依法开展营业税改征增值税试点。本文将结合相关税收法规,解析会展服务企业增值税纳税筹划的基本方法及操作中应注意的问题。     

关键词之三:税改

"扩大物流企业营业税差额纳税试点范围,完善大宗商品仓储设施用地税收政策。实施有利于服务业发展的财税、金融政策。实施结构性减税。认真落实和完善支持小型微型企业和个体工商户发展的各项税收优惠政策,开展营业税改征增值税试点。"——《2012政府工作报告》     

“营改增”政策对交通运输企业影响研究——基于双重差分模型分析

2012年1月1日,营业税改征增值税政策在上海开始进行试点,交通运输业作为我国的基础建设行业,在此次政策改革过程中受到重大影响。文章以交通运输业的上市公司为研究对象,运用双重差分模型,分析营业税改征增值税这项政策实施的效果,分别研究该政策对交通运输企业税负和企业绩效的影响。结果表明,营业税改征增值税的政策可以减轻交通运输企业的税收负担,但是对企业的绩效并没有显著的影响。     

会展服务企业增值税纳税筹划

2013年8月1日起在全国范围内对从事会展服务的单位依法开展营业税改征增值税试点。本文将结合相关税收法规，解析会展服务企业增值税纳税筹划的基本方法及操作中应注意的问题。     

再议营改增对企业税负的影响

关于营改增后试点企业税负是否减轻，人们的研究结论不尽相同。《财会月刊}2012年第4期刊登了冷琳的《改征增值税后交通运输业会计处理及税负变化》，该文认为营改增后，营业税纳税企业变成了增值税纳税义务人，只需承担增值税，税负在一定程度上得到了减轻，营改增消除了重复征税，减税效果非常明显。《财会月刊》2012年第25期刊登了檀贺礼的《营改增后交通运输业税负变化的再分析》，该文认为这次营业税改征增值税试点虽在很大程度上消除了原来的重复征税问题，但实际上纳税人的税负却增加了不少。而本文认为，营改增后，企业税负（本文讨论的税负均为绝对数）增减与否不是一成不变的，与诸多影响因素有关，并以实例分析了营改增对仑、岣兑负的影响。