企业会计对建材企业资源综合利用的研究

一、利用粉煤灰、煤矸石等工业废弃物生产建材产品的税收优惠政策 1．新企业所得税法。税法第二三十三条规定，企业综合利用资源．生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。条例第九十九条规定，减计收入，     

股息、红利等权益性投资收益收入的财税处理

为了体现税收效率和中性原则，有利于资源的有效配置，使税收的超额负担尽可能小，税法规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。鉴于股息、红利是税后利润分配形成的，对居民企业之间的股息、红利收入免征企业所得税，是国际上消除法律性双重征税的通行做法。现行企业所得税法也采取了这一做法，消除了对居民企业之间股息、红利的重复征税。     

中华人民共和国企业所得税法

第四章税收优惠第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。第二十六条企业的下列收入为免税收入: (一)国债利息收入; (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;     

理解企业所得税法把握具体实务操作(下)

四、税收优惠国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性     

新企业所得税法下计税依据的税收筹划

计税依据的确定较复杂,其筹划空间较大,也是企业所得税税收筹划的重点。按照新企业所得税法的规定,企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。因此,企业所得税计税依据的筹划又可以分为收入的筹划、扣除的筹划、亏损的筹划和税收优惠的筹划。     

新企业所得税税收优惠法律制度解析

一、新企业所得税税收优惠法律制度(一)免税收入国债利息收入、符合条件的居民企业之间及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,符合条件的非营利组织的收入。(二)减免税所得企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,从事符合条     

资产重组纳税筹划之我见

一、现行所得税法下资产重组的筹划方法 1．转让收益与持有收益转化筹划法。根据《企业所得税法》第二十六条第（二）项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入;而《企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、     

创业投资企业优惠政策的思考

本公司位于高新技术产业开发区,是一家具有一般纳税人资格的生产销售企业,由公司出资设立一家创业投资企业,公司100%控股;收购公司持有的GN公司30%和JX公司31.82%的股份,而GN公司为高新技术企业且未上市;有效的运用我国执行的创业投资企业税收优惠政策:创业投资公司投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年),可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入;可以增加公司的税后收益。取得降低公司整体税负的效果。     

法人合伙人股息红利所得税问题浅析

税收政策对法人合伙人通过有限合伙制基金获得的其他公司股息红利是否征税,尚缺乏国家层面的明文规定,实践中仍存在争议和分歧。(一)有限合伙企业股息分红的税收规定如果是公司制企业,《企业所得税法》第26条规定,居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入;但如果是法人合伙人通过有限合伙制基金获得的其他公司的股息红利,是否属于居民企业之间的股息红利则尚无权威规定。     

中华人民共和国企业所得税法

目录第一章总则第二章应纳税所得额第三章应纳税额第四章税收优惠第五章源泉扣缴第六章特别纳税调整第七章征收管理第八章附则第一章总则第一条在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。     

国税总局关于企业所得税的六条决定

国家税务总局对企业所得税暂行条例实施以来有关政策的具体执行等问题作了进一步明确。（1）关于企业所得税减免税政策交叉问题。在执行财政部、国家税务局《关于所得税若干优惠政策的的通知》中规定的减免税优惠政策出现交叉情况时，可选择适用的其中一个最优惠政策，不能两项或几项优惠政策累加执行。（2）关于从联营企业分回的利润及股息、红利补税问题．如果投资方企业的适用税率高于联营企业的适用税率，为了计算方便，投资方企业从联营企业分回的利润及股息、红利可以不并入投资方企业应纳税所得额，而按《企业所得税若干政报问题的规…     

股权转让过程中企业所得税的纳税筹划

随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”这一税收优惠政策,为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负,可供实务参考。     

股权转让过程中企业所得税的纳税筹划

随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而"符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入"这一税收优惠政策,为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负,可供实务参考。     

企业所得税筹划浅析

一、避免或推迟法定收入的确认(一)避免或推迟长期投资收益的确认。税法规定,企业所得税“法定收入”总额中包括股息收入,即纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入;凡投资方适用的所得税税率高于被投资方适用的所得税税率的,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税。可见,只要投资企业能够控制被投资企业的股利分配政策,避免或推迟被投资企业进行利润分配,就可以降低“法定收入”总额。(二)长期债券投资溢、折旧摊销方法的选择。企业进行长期债券投资,每期列作投资收益的额度视溢(折)价摊…     

业务模式在税收筹划中的应用探析

近些年来,中央政府为了公平税负、向广大人民群众释放改革红利、并遏制因新冠疫情为经济所带来的不利影响,从营改增改革、小微企业所得税税收优惠政策、企业购入规定价值固定资产一次性抵减应纳税所得额、研发费用的优惠政策、制造型中小微企业缓缴2021年4季度增值税、所得税等优惠政策,为企业开展与实施纳税筹划工作提供了便利.税收筹划...     

新《企业所得税法》实施对投资类公司运营战略影响解析

<正>在投资的税收优惠方面,新《企业所得税法》第二十六条第二款规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,彻底废弃了原来投资业务中需就股权投资分红补税的内容,降低了投资方的所得税费用支出,直接刺激了投资人的投资热情,实现了立法初衷,有助于企业发展和社会进步。基于这一点影响,公司可以考虑加大投资于高新技术企业的投资力度,通过现金分红方式实现投资获利,而无需再行补税,集团公司也可以通过这一政策而间接受益。     

本刊联手主流媒体为行业齐呼吁——减税？减税!——酬金制下的物管费结余不应计缴氽业所得税

企业所得税第一条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”第六条规定：“企业每一纳税年度的收八总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”     

股息红利个人所得税问题及对策研究

1990年,我国逐步开始恢复证券交易市场,先后建立上海、深圳证券交易所,证券市场在助力企业融资、推动我国经济发展等方面起到了巨大的作用,而居民参与证券市场的投资活动,并从中获取的财产性收入也为家庭总收入的增长作出巨大贡献。在现行《中华人民共和国个人所得税法》中明确规定了个人获取的股息、红利所得应按规定缴纳个人所得税,而在《中华人民共和国企业所得税法》中则明确规定了向投资者支付的股息、红利等款项不得在进行年度应纳税所得额计算时进行扣除。因此,在现行政策中,居民从其投资企业中获取的投资收益存在经济性重复征税的问题。尽管在后期实行了一系列的税收优惠政策,但这些政策是否能够达到减轻重复征税、促进长期投资的目的,本文将进行分析并给出一个明确的结论,同时提出股息红利个人所得税政策的优化建议。     

新企业所得税法实施条例2007年施行

国务院总理温家宝日前签署第512号国务院令,公布了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。《条例》共8章133条,分为总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、税源扣缴、特别纳税调整、征收管理、附则等八个部分。《条例》对企业所得税法规定的纳税人作了细化规定：企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。     

小微企业所得税申报表中所得额减免填列指引

近年来,受国内外宏观经济形势等多方面因素的影响,中小企业生产经营面临严重困难。2011年11月29日,财政部、国家税务总局下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),规定自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。笔者在工作中发现很多企业对上述税收优惠政策在填制企业所得税申报表