预约定价

预约定价制（advanced pricing agreement即APA）也称预先认定制（preconfirmation system）。是指纳税人事先将其和境外关联企业（有些国家还适用于境内关联企业）之间内部交易与财务收支往来所涉及的转让定价方法，向税务机关申请报告，经税务机关审定认可后，可作为计征所得税的会计核算依据，并免除事后税务机关对定价调整的一项制度。预约定价制是税务机关和纳税人共同明智的选择，也是一种税收筹划，它能使企业集团摆脱因转让定价的税务处理所产生的种种困扰。     

美国预约定价协议转让定价方法探讨

预约定价协议（Advance Pricing Agreements，简称APA）是指纳税人与税务机关预先约定关联交易所适用的转让定价原则和方法，用以解决和确定未来（或以前）年度关联交易涉及的税收问题所做出的一系列安排的总称。在预约定价协议中，纳税人和税务机关确定的核心条款是关联交易中使用的转让定价方法（TPM）。美国的预约定价协议发展最快、最完善，也最具有操作性，对于各种转让定价方法作了详细的规定，其转让定价方法实践值得探讨。     

转让定价纳税筹划浅探

关联企业纷纷利用转让定价进行纳税筹划,但税收管辖权国家也会关注企业之间的转让定价。转让定价不慎,税务机关会进行特别纳税调整,实施反避税。企业之间进行纳税筹划必须符合正常交易原则,才能使转让定价纳税筹划方案顺利实施。     

完善我国预约定价制度的思考

一、预约定价制的含义预约定价制(简称APA),也称预先定价协议,是纳税人事先将其和境外关联企业之间的内部交易与收支往来所涉及的转让定价方法,向税务机关申请报告,经纳税人、关联企业、税     

关于我国跨国公司转让定价的税务管理分析

随着科技进步,交通和资讯的日以便捷,越来越多的跨国企业在全球范围内开展业务和运营.跨国公司为获取全球最大利润,利用转让定价的方式将利润在各国家之间转移,造成一些国家原本应征收的税收收入减少,扰乱了国际税收秩序.上世纪80年代末,我国进行招商引资,跨国公司在我国不断发展壮大,跨国公司利用转让定价的方式进行避税的行为越来越普遍,为有效控制这种行为,我国实施了一系列转让定价法律法规,之后,税务机关通过不断的吸取他国经验,逐步建立起一套相对特别的转让定价管理体系.本文从税务机关的角度分析我国对跨国公司转让定价的税务营理问题,阐述其现状,分析其存在的问题,对发达国家的转让定价做法和经验进行剖析借鉴,探讨我国对跨国公司转让定价的税务管理的建议和措施.     

关于我国跨国公司转让定价的税务管理分析

随着科学技术的快速发展和通信技术的日益发达,国家与国家之间的交流合作日益频繁,跨国企业在全球范围内的活动也趋于活跃.利用转让定价的方式来转移利润、节约成本的现象屡见不鲜,这导致国际上税收混乱.为了有效控制此类现象,我国税务机关建立了一套专门的转让定价管理体系,以此来解决税务混乱的问题.     

跨国公司转让定价风险规避探析

在现今经济低迷时期,为了保证稳定的税务收入,各国政府不仅加强转让定价立法,还增大转让定价审查力度。这使转让定价审计环境日益严峻,使用转让定价而带来的财务风险和非财务风险也越来越大。要使转让定价风险降到最低,跨国公司必须采取自查、备齐同期文档资料、签订预约定价协议、建立自控机制等措施。     

基于人力资源和关系资源的商誉价值的确定

跨国公司为了谋求整个集团的利益，利用转让定价把利润从税负较高的地区转移到税负较低的地区进行国际避税．这不仅造成了各国涉外税收的大量流失，而且极大地扰乱了各国正常的生产经营秩序。为了避免税收流失，各国税务机关积极地进行着反避税工作。随着经济全球化的不断深入，这种避税与反避税的斗争日益尖锐化和复杂化，市场呼唤一种新税制的出现。预约定价制（简称APA）是近年来国际卜兴起的用以解决跨国关联企业间转让定价税制问题的一项新制度，它的出现适应了现实的需要，是税制发展的必然趋势，是转让定价税制发展的新阶段。     

企业转让定价风险管理探讨

转让定价风险是企业面临的非常重要的一种税务风险。对转让定价风险进行有效管理有助于提升企业的价值。本文在明确转让定价风险含义、分析转让定价风险的成因的基础上,通过举例说明,企业在无法避免成为转让定价调查重点对象的情况下,可采用合理准备转让定价同期文档、进行审计防御、进行预约定价等方法有效降低转让定价风险。     

对企业集团转让定价的思考

转让定价在给企业集团带来巨大利润空间的同时,也使相关国家遭受了税收损失。针对当前全球转让定价业务不断增加以及预期审查不断增强的状况,了解当前企业集团转让定价的国际监管规则及其趋势,对于合理运用规则来降低转让定价的操作风险具有十分重要的意义。     

关联企业劳务转让定价问题的思考

我国转让定价税务管理法规还不完善，对劳务没有进行明确的界定和合理的分类，对劳务转让定价方法规定不够详细，对纳税人进行劳务转让定价时应该举证的材料也没有明确规定，造成纳税人难以进行税收遵从以及我国税收收入的流失。本文对这些缺陷进行分析并提出了完善劳务转让定价税务管理的一些设想。     

数字经济背景下转让定价税制研究

目前建立的转让定价税制,主要是针对传统交易方式,对于新兴的交易形式则显得缺乏适用性,转让定价税制的原则和调整方法均受到了冲击.文章针对数字经济背景下如何完善转让定价税制进行了探讨,首先分析数字经济的发展现状,然后总结数字经济对转让定价税制的影响和现行转让定价税制的不足,最后为完善转让定价税制提供建议.     

转让定价的实质及转让定价争议解决

本文运用案例分析和法律推理对转让定价行为进行研究,认为对于关联企业间的转让定价行为的性质不应一概而论,应看其交易是否符合正常交易原则,即转让定价是一种中性税收行为。然后,从经济与法律两个角度分析了转让定价的产生与解决问题。     

转让定价的实质及转让定价争议解决

本文运用案例分析和法律推理对转让定价行为进行研究,认为对于关联企业间的转让定价行为的性质不应一概而论,应看其交易是否符合正常交易原则,即转让定价是一种中性税收行为.然后,从经济与法律两个角度分析了转让定价的产生与解决问题.     

BEPS行动计划下跨国公司转让定价的税务管理研究

随着BEPS行动计划成果的落地,转让定价规则进一步完善,跨国公司将面临更大的转让定价纳税风险挑战,加强转让定价税务管理的重要性越发彰显。从企业税务管理的两大目标——“价值创造”与“风险管理”出发,探讨如何运用“税收遵从”和“纳税筹划”两项功能来实现跨国公司转让定价税务管理的策略目标,并以索尼爱立信公司税务诉讼案为例,通过分析该案例所涉及的转让定价问题,进一步彰显转让定价税务管理的重要性,进而为我国“走出去”企业的转让定价税务管理提出相应的建议。     

外商投资企业转让中的避税与反避税

近几年来,随着跨国经营者的大量涌入,全球经济一体化所酿就的形形色色的国际避税手法也不断地在我国上演。这不仅损害我们国家的利益,使我国税收严重流失,而且造成了我国境内外商投资企业之间的不公平竞争,制造我国投资环境不良的假象,影响国际经济的正常交往。所以认真分析研究外资企业转让定价避税的特点、成因及其危害性,不断完善我国转让定价税制,以有效防范外商利用转让定价避税,值得我们很好研究。下面以这次笔者和税务机关的人员一起对一家日资企业日本××(浙江)有限公司(以下简称A公司)进行的反避税审计为例,来谈一下转让定价避税与反避税问题。     

谁获得了国有股权？

本文以中国上市公司国有股权协议转让为样本,考察了国有股权转让中的几个核心问题,即国有股权转让的动机、定价机制及经济后果。结果表明,中国上市公司的国有股权约以42:50:1:7的比例分别转让给了国企、私企、个人和外企,转让动机表现为经济和政治动机并存;在定价方面,转让给国有和非国有经济体的股权溢价并无显著差异,但相比转让给国企,转让给外企股权的价格较高;尽管国有股权转让不会显著影响企业绩效,但通过股权转让实现民营化的公司,其绩效会有显著的提升。     

浅析转让定价在跨国经营中的现状和作用

转让定价是跨国公司最常用的一种典型的国际避税手段，其关联企业之间的转让定价不仅出现在有形财产的销售领域，在无形财产转让、服务提供、金融交易等方面也有广泛的运用，文章着重分析了转让定价的多种手段．具体阐释了关联企业的认定方式，并且辩证地论述转让定价的避税和管理的双重功能。     

国内外转让定价规范概览

本文对国内外的转让定价规范进行了介绍,特别对我国台湾地区的转让定价制度进行了分析并提出相关建议,以避免跨国母子公司被双重调整交易价格而造成租税成本的增加,失去产品的竞争力。     

预约定价制度的中美比较

随着世界经济一体化进程的不断加快,跨国关联企业之间的转让定价交易越来越多。预约定价制度作为解决转让定价问题的一种事先确认的制度应运而生。由于我国的预约定价制度起步比较晚,通过借鉴国际经验来完善我国的预约定价税制有着重要意义。