因地制宜制定个人所得税免征额的必要性和可行性浅探——基于徐州、潍坊、西安三市的实证研究

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，它具有筹集财政收入、调节收入分配和维护宏观经济稳定的功能。我国个人所得税是于1980年为了适应改革开放、维护国家税收权益、调节收入分配的需要而产生的。2008年3月1日，个税免征额从每月1600元调至2000元，实施新的免征额后，国家税务总局发布了2008年上半年税收数据，个人所得税同比增长27．3％，比GDP10．4％的增速快一倍多，且随着CPI的上涨，居民实际收入在下降。免征额再一次成为越来越多中国居民关注的焦点，学界也特别关注个人所得税免征额的政策问题。     

对提高个人所得税起征点的思考

一、引言 个人所得税是以个人取得的劳务报酬和其他所得为课税对象所征收的一种税。自2006年以来，我国个人所得税的起征点为1600元，但随着收入水平和居民基本生活消费支出的提高，原有的起征点已经越来越不适合。2007年12月23日，全国人大常委会开始审议个人所得税法修正案草案，拟将由现行的每月1600元提高至每月2000元。财政部部长谢旭人作有关个税法修正案草案说明时说，实行新标准后，工薪阶层纳税人数占全国职工人数的比例将由50％左右降至约30％。     

个税维系民生幸福指数

全国人大常委会2011年4月20日初次审议个人所得税法修正案草案,拟将个人所得税工资薪金所得减除费用标准,即免征额由现在的每月2000元上调至3000元,此外拟将现行的9级     

个税改革的有限进步

4月20日，中国财政部部长谢旭人在全国人大常委会会议上就《个人所得税法修正案（草案）》做出了说明。根据说明，这次个税改革有两个大动作：一是拟将个人所得税工资薪金所得减除标准（即免征额）由现在的每月2000元上调至3000元；二是拟将现行的9级超额累计税率修改为7级。     

关于我国个人所得税费用扣除的思考

2008年3月1日起，个人所得税费用扣除标准（免征额）从1600元提高至2000元。然而，该标准实施半年后，提高个人所得税免征额的呼声就不断响起。个人所得税费用扣除的标准应该怎样，才能真正实现税收的公平原则，缓解收入分配不公平的问题。     

2006年中国税收制度与政策的重要调整

一、宏观政策和重大改革2006年1月1日,2005年10月27日全国人民代表大会常务委员会第三次修改的《中华人民共和国个人所得税法》开始施行。4月10日,根据修改以后的个人所得税法及其实施条例,财政部、国家税务总局发出《关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知》。通知中规定:从当年1月1日起,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得计征个人所得税时,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为每年19200元或者每月1600元。由于工薪收入…     

中澳个人所得税异同浅析

个人所得税1799年诞生于英国,在200多年的时间内迅速发展,目前已经成为世界各国普遍开征的一个税种.我国于1980年9月开始征收个人所得税,征税内容包括工资、薪金所得、经营所得以及其他的各类规定的收入和报酬,适用超额累进税率,规定了800元为个税起征点.我国于1994年1月1日开始实施《个人所得税法》.2005年10月27日,全国人大常委会通过决议,把个人所得税工薪费用减除标准从800元调整到1600元.2007年12月29日个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元.2011年6月30日,个人所得税起征点自2011年9月1日起由2000元提高到3500元,此次修法涉及的减税额是最大的一次.1953年澳大利亚国家议会颁布第1号修订法案——澳大利亚税收管理法,也是澳大利亚国家税收法律体系中的程序法律.在澳洲,个人所得税是重中之重,约占整个联邦税收收入的60%.澳大利亚是高税负、高福利的国家,个人所得税负担明显高于中国.中国个人所得税主要取自工薪阶层和个体工商户,而澳大利亚的这一部分税收主要取自于富人.     

扩大国内消费需求的税收政策与制度调整

1.改革个人所得税。现行个人所得税,对工薪所得每月定额扣除800元费用标准,数额明显偏低,难以适应当前教育体制、住房制度和社会保障制度改革中个人负担部分相关费用的要求。而且现行分类征收办法难以照顾高边际消费倾向的低     

数字与人

3500元 全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定。将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元，于9月1日起施行。工薪收入者的纳税面经过调整以后，由目前的约28％下降到约77％，纳税人数由约8400万人减至约2400万人。这就意味着，经过调整，约6000万人不需要缴纳个人所得税．只剩下约2400万人继续缴税。此前财政部测算，免征额从2000元提高至3000元，个人所得税纳税人将从目前的28％降至12％。     

关于个税起征点的研究

本文提供了一种方法,即通过数值模拟,考察了个人所得税起征点和劳动就业率、社会公平以及社会福利水平的相互关系。本文以搜寻和匹配模型为基础,根据我国目前个人所得税制度中对分级税率和税级距的设定,通过数值模拟的方法计算了合理的个人所得税起征点。计算结果显示:(1)中国的个人所得税起征点仍有一定的提升空间,但空间并不大。(2)提高起征点可以增加就业,若将起征点由2000元提高到2800元,就业率可以提高两个百分点。但起征点从2800元再继续提高,对就业的促进作用就微乎其微了。(3)提高个人所得税起征点在一定程度上损害了社会公平。因此,要兼顾社会公平,个人所得税起征点不宜过高。我国的个人所得税改革不应该强调起征点,以家庭作为课税单位才是个人所得税改革的重点和方向。     

对个人所得税工薪所得减除费用标准的理性思考

2005年8月,十届全国人大常委会对《个人得所税法》进行了审议,将现行800元费用减除标准修改为1500元,并举行听证会,引起全社会的高度关注。从个人所得税的立法原则、若干统计数据测算和我国个人所得税税制改革趋势角度看,减除费用标准在1500元到2000元范围内是较为合适的。     

关于全年一次性奖金与月工资发放比例对个人所得税影响的探讨

自2011年9月1日实施新的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称新条例)以来,绝大部分职工享受到了新政策带来的红利,比新条例实施前最高少交480元个人所得税,一些人甚至不再交税。本文从全年一次性奖金与月工资金额适用的税率入手,探讨公司在设计薪酬制度时应考虑的因素,从而使公司在遵守国家税法相关规定的前提下,为本公司员工做好税收筹划。     

关于我国个人所得税深层次改革的思考

税，关乎政府的“钱袋子”，市民的“口袋子”，历来是调节分配关系，缓和社会矛盾，促进经济发展，维护社会稳定的重要杠杆，税收关系国计民生，尤其是个人所得税一改一动都牵动着千万人的神经，影响亿万人的命运。1．我国个税改革的调整和变革历程新中国成立后，很长一段时间没有个人所得税。于1980年9月我国颁布施行个人所得税法，开始征收个人所得税，确定了800元的起征点，1994年税制改革中将三个税种取消，统一征收个人所得税，起征点仍然是800元。从1999年10月1日起对居民储蓄利息开征利息所得税。至此，个人所得税已进入中国的千家万户。     

2011个税修订之思考

2011年6月,几经周折,备受关注的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》修订终于落下帷幕,经全国人大二审将个人所得税的经营利润、工资、薪金扣除费用定为3500元,将超额累进税率的9级变为7级,此办法自2011年9月1日起执行.此条例的修改过程备受争议.这次调整是否真正起到了预期的作用,个税是否还存在问题,值得进一步深入思考.     

我国个人所得税存在的问题及改革设想

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，它最早于1799年在英国创立，目前已经是世界各国普遍开征的税种，并已成为西方国家的主体税种。我国在1980年首次开征个人所得税，当年收人不足0．05亿元，1993年增加到49．96亿元，1995年、1996年分别为72．66亿元和13139亿元，1998年达到358．59亿元，个人所得税成为增长最快的税种之一。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和税制改革的实施，个人所得税在筹集财政资金、调节收人分配、缓解社会分配不公矛盾方面发挥了越来越重要的作用。但是，由于我国个人所得税开征较晚…     

浅谈对个人所得税征收管理的对策

个人所得税因其税源分散、流动性大、隐蔽性强，又直接关系到收入者个人的经济利益，称之为“税收第一难”。自新税制实施以来，我们大同市地税局各项税收征管措施逐步趋于完善，形成了一套较完整的、适用于我市具体情况的征收管理办法。但就个人所得税征收管理而言，在申报、代扣代缴等方面还存在着许多问题。１９９５年、１９９６年、１９９７年、１９９８年我市个人所得税征收入库分别为１４２９万元、３６０７万元、４７６２万元、７５４５万元，而全市农民人均纯收入分别是９３９．６元、１４５０元、１７６５元、１９８０元，城镇居民…     

个人所得税之奖金税收临界点存在原因的探讨

奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬,而只有个人因任职或受雇而取得的奖金才按工资薪金的范围计征个人所得税。从2011年9月开始把个人所得税工资薪金的免征额由2000元上调至3500元,而关于职工奖金的发放问题,是将奖金分摊到每个月发放,还是以年终一次性发放呢?本文试探讨个人所得税之奖金税收临界点存在的原因。     

个税扣除额内低外高显失公平

新的《个人所得税法实施条例》日前公布,个税扣除额提高至3500元等已知内容之外,一条规定引起了普遍关注:外籍人士每月在减除3500元费用的基础上,再附加减除1300元的标准。换言之,个税扣除额将纳税对象划分成了两个部分:国内纳税人3500元,外籍纳税人4800元。     

个人所得税收入达996亿元

据国家税务总局最新统计 ,2 0 0 1年我国个人所得税收入达996亿元 ,完成年度计划的 1 2 2 .96 % ,比上年同期增长 51 % ,个人所得税收入占税收收入比重达 6 .57%。据有关人士分析 ,去年我国个人所得税收入能保持稳定和较快增长 ,是我国经济保持较快发展、居民收入水平稳步提高、经济活动发生变化、有关政策调整和税收加强征管的结果。个人所得税收入达996亿元     

养老金社会化发放之我见

双鸭山矿区社会保险局养老金社会化发放始于2000年4月，当年即实现了100％的社会化发放率；在全省煤炭行业系先行者。目前社会化发放达到46820人，其中：省级统筹38558人，企业统筹8262人。每月由邮政代发养老金1961万元，其中：基本养老金1511万元，统筹项目外养老金450万元。