企业内部控制权变因素研究

本文以权变理论为基础研究了我国企业环境因素对内部控制的影响，研究表明：企业环境权变因素对内部控制有不同的影响，企业规模、竞争因素对内部控制带来正面影响，不确定性环境因素给内部控制带来负面影响，企业应该重视各种不同环境因素对内部控制的不同影响。     

论企业组织架构对内部控制活动的影响

文章认为,组织架构是内部控制重要的环境因素,它对内部控制活动有着十分重要的影响:为控制活动提供了框架,是内部控制活动有效实施的基本保障。弄清其对内部控制活动的影响,对于正确设计内部控制活动,保证内部控制活动的有效进行,充分发挥内部控制活动的作用具有十分重要的意义。     

论内部审计在内部控制中的作用

内部审计是企业内部控制的重要环境因素,是企业风险评估的主要执行者,是企业内部控制的重要控制活动,是企业信息收集与沟通的重要参与者,还是企业内部控制的重要监督检查力量.     

论员工素质对内部控制的影响

文章着重阐述了员工素质是最具决定性的企业内部控制环境因素,且其直接影响着内部控制其他构成要素的设计、执行和监控的观点。并分析了员工道德品质和胜任能力两个方面在内部控制影响中的具体作用,强调这一根本措施对提高内部控制的有效性。     

基于风险角度的企业内部控制环境因素分析

内部控制环境是内部控制的组成部分和前提,企业内部控制环境因素由内部环境和外部环境两要素构成,内部环境要素是企业实施内部控制应关注的重点.企业应强化风险意识,充分重视风险内容,在认识风险的基础上采取措施规避风险、控制风险.     

内部控制环境因素对会计信息披露的影响分析——以北京恒华伟业科技股份有限公司为例

随着市场经济的逐步深入发展,财务在日常生活中的重要性越来越突出,而财务信息的真实性关乎企业以及企业相关者的利益问题。但随着经济的不断发展,财务造假案层出不穷,给投资者和社会带来了不利影响。为了分析造成财务造假的原因,本文从内部控制环境因素中的公司治理结构和内部审计机制两个主要因素入手,结合北京恒华伟业科技股份有限公司(以下简称恒华伟业)财务造假案例,通过详细分析内部控制环境因素对会计信息披露的影响,旨在寻找优化财务信息质量的方法,防止会计造假案的发生。     

浅谈内部控制矩阵在医院内控管理中的应用

内部控制实施的有效性,是影响内部控制工作质量的重要因素。为加强医院的内部控制实施有效性,笔者以某三甲综合医院为例,对单位业务层面内部控制工作进行台账化管理,形成医院内部控制矩阵。通过对工作实施背景、过程与结果的研究分析,探究内部控制矩阵在医院内控实施中的应用。研究发现,基于内部控制矩阵对业务流程进行管理和监督,可以提高内控管理的精细化程度,促进制度设计和执行的有效性,有利于加强医院的内部控制实施有效性,有助于推动医院内控工作持续改进。     

论我国内部控制环境中反舞弊机制的现状及其对策

一、内部控制环境与反舞弊机制的关系 内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素,它反映了董事会、总经理阶层、业主和其他人员对内部控制的态度、认识和行动。内部控制环境是企业组织的基调,主导着组织内成员的控制理念,决定着内控的结果和成效;是内部控制的一个重要要素,是风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等其他内部控制要素得以发挥作用的重要前提。我国企业内部控制环境因素包括：公司治理结构、管理哲学与经营风格、组织结构、董事会、经营者素质和职业道德、企业文化、权责分配体系和信息系统。     

内部控制审计质量的影响因素研究

本文定义了内部控制审计质量,并从会计师事务所和上市公司两个角度分析内部控制审计质量的影响因素。研究结果发现,会计师事务所对内部控制审计质量有正向影响,反映大规模事务所提供高质量的内部控制审计;企业规模与内部控制审计质量正相关,这与大企业的内部控制制度比较成熟并且多聘用大型事务所实施内部控制审计有关;内部控制审计收费及审计任期等因素对内部控制审计质量的影响并不显著,这可能是因为大部分企业采用财务报表和内部控制的整合审计模式,内部控制审计不单独定价而缺乏定价机制,而且我国刚引入内部控制审计,审计任期相对较短。     

对内部报告控制的重新审视

本文以内部报告控制的基础理论为切入点，分析了内部报告控制的地位与内部报告控制的程序，通过对内部控制、内部会计控制、内部管理控制和内部报告控制等相关理论的梳理、评述和比较，以及对内部报告控制的深入剖析，以期为所有关注内部报告控制的理论和实践人士提供一些新的视角和研究参考。     

中国企业内部控制文化构建问题研究——详解《企业内部控制基本规范》中的文化因素

优秀的内部控制是保证市场信心,吸引广泛投资的重要手段.文章主要探讨了文化、企业文化和内部控制文化的内涵及相互关系,研究了企业内部控制文化的意义及主要构成要素,并对如何建立企业内部控制文化进行了有效性研究.     

审计视角下内部控制相关概念的探讨

我国对内部控制的问题日益重视：国家财政部2008年制定了《企业内部控制基本规范》,引起了理论界和实务界对内部控制的更加关注。明确界定内部控制相关概念是进行内部控制审计理论研究和实务操作的基础,本文在基于审计视角下对内部控制所涉及各种不同术语的含义及相关概念进行界定和探讨。以期对我国制定内部控制相关指引提供支持。     

国有企业内部审计对内部控制的作用

国有企业的内部控制是目前研究的一个比较重要的话题,内部审计目前在内部控制中的作用越来越重,就以此为研究点,研究国有企业中内部审计对内部控制的作用。     

加强医院内部控制与内部审计研究

内部审计是内部控制的重要组成部分,又是内部控制体系有效性的确认者,在内部控制中具有十分特殊的地位。内部审计作为内部控制的组成内容,发挥着对内部控制执行情况进行监督和评价的作用,是对内部控制的再控制。内部审计是内部控制的控制环境、监督等要素的重要组成部分,是对医院日常经营活动控制的再控制。内部审计对于完善内部控制具有不可替代的作用。内部审计控制是内部控制的基本方法之一。本文主要进行加强医院内部控制与内部审计研究。     

会计信息化对企业内部控制审计的影响及对策研究

随着会计信息化的快速发展,传统内部控制体系也日益显现其局限性,迫切需要建立更加严密有效的内部控制制度。会计信息化也给内部控制审计带来了新的挑战和机遇,现代审计是以内部控制评价为基础的,无论内部审计人员还是外部审计人员,都需要对内部控制进行研究选择审计重点。本文在分析会计信息化对企业内部控制审计影响的基础上,对内部控制审计如何适应会计信息化进行了探索。     

内部控制效率对经营业绩影响的实证研究——来自中国证券市场的经验证据

本文以2008年度披露内部控制信息的上市公司为研究对象,以内部控制信息披露程度、内部控制缺陷和内控部门定期提交监督报告作为内部控制效率的替代变量,验证了内部控制效率对经营业绩的影响。研究发现:经营业绩与内部控制信息披露程度显著正相关;与内部控制缺陷显著负相关;与内控部门是否定期提交监督报告之间,不具有统计显著性。研究结论表明:在我国,上市公司内部控制效率显著影响经营业绩,内部控制效率的高低是影响经营业绩的重要因素。     

内控鉴证报告的披露与内控质量的关系研究——基于沪市A股上市公司2008年、2009年数据的统计分析

现阶段我国对上市公司对外披露内部控制鉴证报告,并未做出强制性的披露要求.而2008年、2009年均有部分上市公司自愿彼露了该报告.文章在对上市公司自愿披露内部控制鉴证报告原因进行分析的基础上,选取2008年、2009年沪市A股上市公司披露的内部控制鉴证报告作为样本,研究自愿披露内部控制鉴证报告与未披露该报告的两类公司在内部控制质量上的不同,发现自愿披露内部控制鉴证报告的公司,建立并运行了更有效的内部控制,其内部控制质量更高.     

浅议完善企业内部控制的外部环境

在内部控制的构成要素中，内部控制的控制环境因素是内部控制存在的先决条件。根据COSO报告认为：控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，具体包括企业的董事会、企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力、管理人员的管理哲学和经营理念。企业化、企业各项规章制度，     

内部控制评价研究综述

内部控制评价是保证企业有效实施内部控制制度的重要方式,可以促使企业更好地实现内部控制的目标。本文就这一领域研究进行综述,梳理了国内外学者研究的内部控制因素指标、内部控制评价指数等。最后,本文指出了目前内部控制评价研究中存在的不足,认为在当前中国高度重视企业内部控制的情况下,应建立适合于本国国情的内部控制评价体系,这对实践应用具有指导意义和借鉴价值。     

企业加强内部审计与内部控制建设研究

内部审计是对内部控制的控制,即内部审计既是内部控制框架的重要组成部分,又具有不同于其他内部控制要素的相对独立的身份,它要代表并帮助企业的管理层考核评价组织的其他控制要素。同时,内部审计和内部控制的最终目的是高度一致的,即都是管理风险、提升治理、实现组织目标。基于此,主要对企业加强内部审计与内部控制建设进行研究,以期促进企业进一步改进经营管理,实现经营目标。