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前期差错更正所得税的会计处理在按照会计准则处理的同时还要考虑税法的规定.调整涉及应交所得税或递延所得税是会计实务操作中的难点,本文对此难点进行了探讨. 相似文献
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所得税会计是会计中的难点问题,而资产、负债计税基础的确定又是所得税会计处理中的难点和关键所在。如果能够准确无误地确定计税基础,再与其账面价值进行比较,二者的差额乘以适用的所得税税率,就得出了递延所得税,在此基础上再加上当期应交所得税,便得出了当期所得税费用,所得税会计问题也就解决了。 相似文献
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权益法下核算长期股权投资的所得税会计处理存在容易混淆和模糊不清的地方,成为会计实务操作中的难点,掌握权益法下长期股权投资的所得税会计处理具有重要的现实意义.鉴于此,文章从六个方面对权益法下长期股权投资的所得税会计处理进行了梳理和解析. 相似文献
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暂时性差异是所得税纳税调整的基础,也是会计实务工作中的重点与难点。本文就所得税会计核算和纳税调整中如何正确熟练掌握暂时性差异会计处理问题进行了探讨。 相似文献
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编制合并财务报表时存货及所得税的抵销处理是会计实务的难点,笔者以新颖的视角分析说明了存货及所得税抵销处理的全貌及实质,并结合实例加以论证。 相似文献
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资产负债观下,如何确认和计量递延所得税是会计实务中的一大难点。本文以作为应付职工薪酬核算内容之一的职工教育经费为研究对象,其余额是否可以计提递延所得税资产,涉及诸多会计判断,应区分具体情况进行会计处理。 相似文献
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长期股权投资的所得税调整问题探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
长期股权投资的会计业务内容复杂,在资产负债表债务法下,形成所得税调整事项的原因多,环节多,调整方法各异,使得长期股权投资的所得税调整成为所得税会计的一个难点问题.明确所得税调整事项在投资业务各环节产生的原因表现特点,掌握其调整处理方法,是长期股权投资核算工作中的一个重要问题. 相似文献
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郭瑞华 《中国乡镇企业会计》1996,(9)
对“递延税款”科目的几点认识郭瑞华《所得税会计处理的暂行规定》公布以来,所得税会计的一些重要理论和方法已为会计实务界所接受。但在《现定》实施过程中,也存在一些尚需进一步探讨的难点问题,"递延税款"科目的认识和使用就是难点之一。笔者拟就涉及该科目的几人... 相似文献
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资产负债表日后调整事项的所得税处理 总被引:1,自引:0,他引:1
《财会月刊》2008,(10)
我国所得税会计采用资产负债表债务法,在核算企业所得税时,要重点考虑暂时性差异的问题。所得税的处理是处理资产负债表日后调整事项的难点所在,基于此,笔者试图根据企业经常发生的资产负债表日后调整事项进行分类探讨。 相似文献
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新旧所得税会计核算方法的差异分析 总被引:1,自引:0,他引:1
本文通过对2006年2月财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》与现行所得税会计处理方法的比较,分析了新准则的变化,并就实施新准则的重点与难点进行了剖析。 相似文献
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本文对新<企业会计准则>中,关于资产减值的所得税的会计处理难点进行了详细分析,对会计实务有一定的指导意义. 相似文献
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资产负债表日后调整事项的所得税处理 总被引:2,自引:0,他引:2
我国所得税会计采用资产负债表债务法,在核算企业所得税时,要重点考虑暂时性差异的问题。所得税的处理是处理资产负债表日后调整事项的难点所在,基于此,笔者试图根据企业经常发生的资产负债表日后调整事项进行分类探讨。 相似文献
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本文针对所得税会计学习的难点,通过例题讲解,提出用未来可税前列支金额来确认暂时性差异所引起的递延所得税资产、递延所得税负债解题的新思路,并归纳出所得税会计核算的一般程序,使所得税会计的学习迎刃而解。 相似文献
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史卫红 《中国乡镇企业会计》2014,(10):56-58
以金融资产抵债进行债务重组,债务人财税处理的重点和难点有两方面,一是会计上与税务上对金融资产计量方法不一致,导致其产生可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性在重组时应予转回,并相应地进行纳税调整和注销递延所得税资产或递延所得税负债;另一方面是如果按规定采用特殊性税务处理,税收上要将债务重组所得分五年计入应纳税所得额,而会计则要求将重组利得计入当年损益,这样也将产生暂时性差异并因此确认和转回递延所得税负债。本文以会计准则和企业所得税法的相关规定为依据,讨论研究以金融资产抵债进行债务重组的会计和所得税处理。 相似文献
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《企业会计准则第18号——所得税》使所得税会计处理方法发生了重大转变,受到会计理论界和实务部门的广泛关注。现通过比较新旧准则中所得税会计处理的方法,探讨新准则对企业所得税在会计理念、会计处理方法和实务等方面的重大影响。一、新旧准则所得税会计处理方法的比较 相似文献
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本文通过对2006年2月财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》与现行所得税会计处理方法的比较.分析了新准则的变化,并就实施新准则的重点与难点进行了剖析。 相似文献
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《企业会计准则第18号——所得税》第四条规定:企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。因此,资产、负债计税基础的确认是进行所得税会计处理的关键,也是会计实务中的一个难点。本文拟通过案例对主要资产、负债的计税基础的确定予以分析。 相似文献