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经济体制改革使公路施工企业步入币场经济，并面临着激烈竞争。在新形势下，公路部门若想求生存，求发展，就必须通过不断加强工程施工管理，努力提高经济效益来开拓公路施工市场。就目前来看，一些公路施工企业管理较差，效益较低，很难立足市场，参与竞争，因此本文对公路工程施工管理存在的主要问题及项目审计谈谈自己的认识。 一、工程项目施工管理存在的问题 １．内控制度不健全施工工地缺乏完善的管理制度，缺少监督控制环节，存在有令不行、有禁不止、责任不清、奖罚不明等现象，审计某工程的发现工、料、机械费手续不齐全，传递不规… 相似文献
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去年１２月至今年３月 ,安远县审计局首次开展了县乡公路———寻乌上坪至安远乌石公路安远段新建工程结算审计 ,审计核减工程造价５７．８万元 ,审计结果表明 ,县乡公路投资管理亟待加强。为了确保审计质量 ,该局根据审计法实施条例的有关规定 ,专门从公路设计部门聘请了两名工程师。审计方法上 ,坚持审查工程项目与核查定额相结合 ;审查合同项目与实际施工项目相结合 ;审查结算单与实地查看、丈（测）量相结合 ;工程结算审计与审查项目工程管理相结合。通过审计 ,发现该项公路投资管理中存在的主要问题是 :工程发包前未进行公开招、投标 ;… 相似文献
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2006年乡镇换届后，吴堡县各乡镇新旧财务迟迟不能交接，县委、县政府组成财务移交督查工作组，才使财务在新任领导接任三个多月后得以移交，但其中问题仍然不少。为此，吴堡县审计局做了专项审计调查，凋查发现各乡镇存在账外债务越来越大；债权债务多年不清理，严重不实；乡镇各所属单位“循环挂账”；“包包账”问题一任移交一任，越来越说不清楚；库存现金过多过大；乡镇财政总预算财务不规范等问题。针对凋查中发现的上述问题，县审计局提出了切实可行的审计建议。审计建议得到了县委、县政府领导的高度重视。目前，县委、县政府已督促有关部门组成工作组整顿乡镇财务。 相似文献
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去年,北京市昌平区审计局对区内１６个单位的领导干部开展了经济责任审计,其中：离任经济责任审计６个,任期内经济责任审计８个,跟踪审计２个。通过审计发现,多数单位能够认真执行国家政策,遵守财经纪律,但也存在一些较为普遍的问题。 一、存在的主要问题及原因 １．固定资产存在问题较多。一是固定资产账账、账实、账表不符。被审计的１６个单位中有９个单位存在此种问题,金额达４７８．０７万元。如：某局投建招待所时,购置土地、汽车、复印机、电脑等 １３６．１９万元,未记入固定资产账。二是固定资产报废无审批手续。三是不… 相似文献
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正一、高等学校基建并账存在的问题一直以来,我国高等学校事业会计执行《高等学校会计制度》,而高校基建会计执行《国有建设单位会计制度》。这种核算方式产生了诸如基建借款和基建财政拨款仅在基建"小账"上反映、工程未完工前基建支出也仅在基建账核算、工程完工后由于报增手续繁琐固定资产移交"大账"不及时、基建借款形成的资产移交时由于借款尚未偿还完毕不能列支出等问题,导致高校会计主体被分解,资产、负债、收入、 相似文献
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一句话引起思考１９９７年４月,我审计组在审查省直某机关财务预算外账目时,发现该单位在１９９６年１２月２６日将暂存的超收奖４０万元转到机关财务账户外一交通银行营业部。经询问机关财务会计,得知是该机关工会开设的账户。审计组让其提供该账户所有会计资料,会计送来一张４０万元的进账单,声称就这一笔拨款,至今没花,没设账。“没设账”这句话使审计人员产生了疑问,即然工会另设账户,往账户上转款,不可能不设账,显然会计在说谎。再一想,会计为什么不讲真话呢？莫非工会账上隐藏着其他资金？对此审计人员提高了警觉,开始细… 相似文献
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１９８年７月,日照市审计局对日照国家粮油批发市场进行粮食财务挂账审计中,从查清该企业短库８０吨花生米入手,查出该企业采取造假账的手段,钻国家对粮食企业优惠政策的空子,将应税产品变为免税产品,偷漏税款达５４万多元。（一）该企业成立于１９９４年,主要经营粮油、饲料的批发、调拨业务。审计中,审计人员为查真、查实,摸清企业的底子,对该企业的库存粮油进行了彻底的清仓查库。从清查实物看,账实基本上相符,没有发现问题,但在企业的商品账上,发现１９９８年３月核销短库花生米８０余吨,价值４０万元。这一发现引起审计… 相似文献
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近年来，我们在审计及审计调查中，发现盐业系统目前存在不少的问题：
一、目前存在的主要问题
1．收入反映不全。一是企业资产出租、三产服务、投资分红、上级下划资金等收入均不入账，二是行政罚没收入滞留账上未及时入库或跨年度、跨区域入库。 相似文献
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企业不合理负担知多少湖北省襄樊市审计局舒端超，于赞军为摸清企业不、理负担现状，今年３月份，湖北省襄樊市审计系统组织１２个审计小组，对全市１２户重点国有企业１９９３年度和１９９４年１月至２月份不合理负担情况进行了审计调查。所调查的１２户企业分别隶属４个... 相似文献
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高等学校各类维修改造工程项目在高校行政经费开支中占据相当大的比例,因而加强对其审计,是高校内部审计部门的一项重要任务。一、维修改造工程中经常发生的问题高等学校是依赖国家拨款的事业单位,面对市场经济的大潮,从思想上、干部上均没有充分地准备。某些施工企业或个人便钻学校的漏洞,以种种不合法或不合理的手段骗取工程费用,造成高校维修工程造价普遍偏高的现象。在近几年的审计中,我们发现这些施工单位常用的手法有：1、虚报资质,骗取项目施工权。有些私营企业。个体包工头,根本不具备水电装修等专业施工资格,不具备相应… 相似文献
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我们在对某基层信用社审计时,发现连续三张姓名不同,存款金额、时间相同的活期储蓄存款凭单：存款时间均为１２月２８日,存款金额均为３９７．５０元。奇怪！难道竟有这种巧合：三个人同时到银行存款,存款金额连零头都一样？这引起了审计人员的怀疑。于是,审计人员首先查阅信用社职工工资表。发现存单上的三个人全是信用社职工,而且该基层信用社也只有这三个职工。接着,又查阅有关费用账。银行的账虽没有凭证号码,但每天都收支对应。在费用账上查找１２月２８日１１９２．５０元的开支。先查奖金类支出,没有发现这笔开支,后查手续… 相似文献
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随着公路施工企业的发展,内部审计在施工企业管理中的作用越来越重要。文章首先介绍了公路施工企业内部审计的现状及问题,进而分析其形成的原因,最后提出加强内部审计的几点建议。 相似文献
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一、村级财务管理中存在的主要问题
近年来,我局在对乡镇财政决算审计和乡镇一把手经济责任审计中发现,村级财务管理存在不少问题。
1．账目设置不全．原始凭证不规范。有的村没有按制度要求设置会计账目,有的只设现金账而不设财产账和往来账．有的财会人员因不懂财务不设账和不记账,把五花八门的票据用报纸封成包,变成了名符其实的“包包账”。 相似文献
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潜亏是企业财务核算不实的重要表现 ,有些国有企业都程度不同的存在着资产、负债、损益不实 ,家底不清的问题 ,潜亏已成为企业的一个严重弊病 ,审计机关在开展对国有企业真实性审计时 ,应予以重视。企业潜亏的主要途径是通过明亏挂账不核 ,暗亏潜伏不处理两种手段 ,其隐藏和转移的手法 ,多种多样 ,归纳起来具体表现在以下几个方面 :一、资产、存货失实。一是商品削价损失挂在库存商品账 ;二是一些企业长期放松管理、进仓无计量、消耗无定额 ,领用无手续 ,多年不进行清仓盘点 ,即使盘点也流于形式 ;三是资产管理不善 ,有账无物 ,账实不符现象… 相似文献