个税免征额调整对居民收入分配的影响分析——以海南省为例

个人所得税工薪税目的免征额从2006年以来调整了3次,但目前我国收入分配不公的现象还很严重,因此有些民众认为个人所得税免征额偏低。基于海南省1998—2010年居民收入的数据,运用虚拟变量模型分析个人所得税免征额调整与居民收入的关系。分析表明个税免征额调整与居民收入和居民可支配收入的差额没有显著关系,说明个人所得税免征额调整对居民收入分配没有起到显著的调节作用。     

我国个人所得税微观税收负担实证分析

随着我国个人所得税制度的不断完善,其作用越来越受到社会的关注。对工资薪金所得征税,关系着所有工薪阶层的利益。通过计算和分析对我国纳税人样本的个税负担后发现,我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则,不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的,但个人所得税制度的调节作用存在逆向调节倾向,且免征额提高所产生的减税效应总体也不显著。在当前我国税收制度框架下,降低工资薪金的个税负担仍然是工薪阶层直接受益的重要方式,因而需要对工资薪金所得适用税率进行改革,消除当前存在的逆向调节效应。     

从德国视角看我国个税改革

随着我国的经济发展,物价上涨,人民生活水平的提高,我国财税部门将个人所得税起征点不断上调,使得相应较低生活水平的人可以享受到免征个税的福利,但已经开始有越来越多的公民关注的不仅仅是个税起征点本身的调整。本文介绍了德国个人所得税制的一些特点及我国上调个税起征点引发的争论,通过比较来进一步思考我国个人所得税制的改革。     

个人所得税改革分析

在如今市场经济快速发展的背景下,越来越多的人把目光投向了个人所得税制度。新个税税制的实施虽然对免征额及税率结构进行了适当调整,但仍然存在许多不足和需要改进的地方。本文根据2011年的个人所得税改革,对我国新个税改革存在的问题进行分析,同时提出相应的改进意见。     

关于我国现行个税制度存在问题及改革完善的探索

随着我国社会经济的不断发展,随着我国居民收入水平的不断提高,个人所得税已成为继1994年改革以来税收增长最为强劲的税种之一,目前已成为我国第四大税种.我国个税起步相对较晚,不够成熟,新税制的实施虽然对免征额及税率结构进行了适当调整,但仍然存在许多不足和需要改进的地方.本文就我国现行个人所得税制在征收模式、免征额的认定等方面存在的问题进行分析,并对今后个税制度的改革完善进行了一些思考和探索.     

个人所得税对居民收入差距影响分析

个税改革是党的十八届三中全会后财政部确定的财税改革的重点之一，文章主要通过描述性统计分析了个人所得税对高、中、低不同阶层的城镇居民的影响，重点对比分析了我国几次较大的个税改革前后个税的收入调节功能。研究表明：个税对收入分配调节起到一定的作用，但并不明显；税改之初调节作用较大，但随后作用逐渐减弱。我国个税改革的重点不能局限于提高免征额，而应改革目前个税体制。     

浅谈个人所得税免征额调整对人们生活的影响

十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,将个人所得税免征额提高到3500元,于今年9月1日起施行。在此介绍了个人所得税免征额的定义,简单分析了旧的个人所得税免征额2000元存在弊端,新个人所得税免征额调整至3500元的合理性,充分肯定了这次个人所得税改革的必要性和积极性。     

现行税率下个人所得税免征额提高的影响

关注我国个人所得税工资、薪金所得免征额的问题.首先对我国个人所得税免征额调整的情况进行简要回顾；随后在现行免征额制度下选取九级收入水平进行计算,得出相应的应纳税额和对应的收入差距情况,并通过假设计算免征额分别提高至5 000元、8 000元和10 000元时各收入水平的应纳税额变化及对应的收入差距变化情况.     

个税免征额的提高对恩格尔系数的影响

文章对我国近15年的恩格尔系数进行了回顾,分析了我国个税免征额的提高对恩格尔系数的影响。研究发现,个税免征额的提高对居民可支配收入的无损增长,改变了居民的消费心理,使居民更多地进行消费支出,并且对恩格尔系数的降低和阻止恩格尔系数的回升产生了积极影响。     

国家税务总局:离婚分割房产所得须缴个税

国家税务总局纳税服务司2013年2月4日表示,对工伤职工及其近亲属按照规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。离婚分割房产出售所得须缴个税。纳税服务司近日通过官方网站对近期纳税咨询热点做出解答。有纳税人咨询,夫妻离婚后,共同拥有的一套房屋归属于另一方,该方将房屋转让给他人,应如何计算个人所得税?     

职工伤残补助金等一次性收入个税处理解析

我国《个人所得税法》规定,个人取得的福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免纳个人所得税.那么,职工取得工伤保险、提前退休、内部退养、买断工龄等一次性收入是否免交个税呢？本文拟对上述问题进行分析说明.     

个人所得税免征额之我见

个人所得税作为实现税收公平分配职能的首要税种,对社会收入分配调节起着重要作用,但目前我国现行的个人所得税制度仍不健全,其调节力度和效果不尽人意。具体影响其调节力度和效果的因素很多,免征额是确定计税依据的第一环节。本文主要从个人所得税免征额确定依据方面谈了一些自己的见解。     

个税改革,重锤落在哪

最近,个税起征点调整的话题成为各个收入阶层关注的焦点。4月20日,财政部部长谢旭人表示草案拟将个人所得税免征额由现行的每月2000元提高到每月3000元,并将现行税率分档由9级缩减为7级。笔者认为,我国个税的主要问题并不在于起征点的高低,而是在税制上。目前以个人月收入计征的办法存在着诸多缺陷,远没有以家庭年收入计征更为科学可行。更进一步说,寄希望于通过提高起征点来实现缩小贫富差距是不现实的。     

简述中俄个人所得税分析比较

俄罗斯制定的个人所得税税法不仅符合俄罗斯当前的国情,还处于世界领先水平。同时,俄罗斯的税制改革不仅增加了国家当局的财政税收收入,也在一定程度及范围内规范并完善了税收制度。俄罗斯的个税改革对我国及其他国家提供了新的个税征收思路及方向。世界上很多国家视自己本国的国情开始纷纷仿效俄罗斯的成功经验开始实行并发展个税单一征收制。中国国情与俄罗斯国情具有相似之处,且我国香港在个人所得税方面实行单一税制后效果极为不错。从中俄个税税法规定、纳税人规定及税率规定上进行分析比较,找出一定的差异,为以后的税制改革提出一些建议和参考。     

个人所得税征管面临的问题及对策探讨

2018年国家对个人所得税实行全面改革,2019年1月开始正式实行.2020年是这次个税改革后首次进行个税汇算清缴的年度,但由于个税纳税人对个人所得税改革内容了解不够深入等原因,导致目前个人所得税征管还存在一些问题.本文首先对此次个人所得税改革中的亮点进行了总结梳理,其次对目前个人所得税征管中所面临的问题进行了探讨,最...     

信息咨讯

财税金融类1、个税全员申报《北京市地方税务局个人所得税纳税申报管理暂行办法》将个人所得明细申报拓宽至所有达到个税纳税标准的纳税人,纳税人不再有"重点"与"非重点"之分。与此同时,个税申报启动新系统,纳税人拒填身份证号码将不得领取收入。2、出租房税率统一至5%个人出租房屋税率将减少到5%,缴费手续大为简化。3、欠税将被曝光《北京市地方税务局欠缴税款管理具体实施办法》的执行,使欠税人将遭到媒体曝光、阻止出境等不同程度的惩罚。4、外国人缴个税改代扣     

新法规营造新环境等信息

《北京市地方税务局个人所得税纳税申报管理暂行办法》将个人所得明细申报拓宽至所有达到个税纳税标准的纳税人，纳税人不再有“重点”与“非重点“之分。与此同时，个税申报启动新系统，纳税人拒填身份证号码将不得领取收入。     

工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点新探

文章在对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点所在区间进行分析的基础上,对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点计算公式进行了探讨,并对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点在个税筹划中的运用进行了实证分析。     

我国个税改革存在的问题及其对策研究

随着我国经济步入高速发展时期,实施新一轮的个税改革也一并提上日程。个税改革方式不限于之前的免征额方式,而是可能采取颇具争议的"以家庭为单位征收"和"差别扣除"。但是在个税改革的过程中依旧会面临着诸多的挑战,笔者根据我国个税改革的现状,提出个税改革的意见与措施,从而为我国个税改革的顺利实施提供理论的指导依据。     

中美个人所得税对比对我国个税改革的启示

个人所得税是当前各个国家的主要税种,因为它不仅可以给国家带来财政收入,同时还可以调节社会分配,使社会收入相对公平.通过阐述中国和美国个人所得税征收发展历史的基础上,对中美的征收模式、纳税人标准、纳税申报单位等进行了比较,并从比较中总结了我国个税改革的启示,期望为我国个税改革提供拳考.