浅论套期保值业务的会计处理方法

套期保值业务是期汇业务中的一种，是随着经济全球化发展趋势下产生的一种企业规避经营风险的一种经营手段。现如今，套期保值业务已经被广泛的应用于各类企业的经营管理之中。本文将就套期保值业务的理论、发展背景、主要功能等进行详细的介绍，并进一步对套期保值业务的会计处理方法进行论述。     

我国发展商业银行套期保值贷款研究

套期保值贷款是国外发达国家一种很流行的银期合作业务。本文分析了发达国家商业银行的套期保值贷款经验,论述了套期保值贷款与企业、商业银行的关系,研究了我国套期保值贷款现状及其成因,探讨了我     

套期保值会计准则对企业会计处理的影响研究

新《企业会计准则》的实施对参与期货套期保值的企业来说,是一次很重要的外部环境变更。从目前状况来说,我国涉及套期保值的企业在会计处理上还没有一个相对统一的标准,此次套期保值会计准则的发布,为参与套期保值业务的企业进行会计处理,提供了一个指引性的工具。     

关于商贸企业套期保值交易会计核算的探讨

1997年10月财政部于颁布《企业商品期货业务会计处理暂行规定》（财会字[1997]51号）,对以套期保值为目的的场内商品期货交易业务的会计处理予以初步规范。2004年7月财政部于发布《金融机构衍生金融工具交易和套期业务会计处理暂行规定（征求意见稿）》,衍生金融工具和套期业务会计核算与国际财务报告准则趋同。2006年2月财政部颁布《企业会计准则第24号——套期保值》借鉴国际会计准则,明确提出将金融工具划分成基础金融工具和衍生金融工具,并就其会计确认、计量和披露进行了规范。但有关衍生金融工具公允价值套期保值会计核算的内容不够具体,而且准则内容在理解上存在很多难点,但随着市场发育以及企业风险意识增强,近年来我国商贸企业开展套期保值业务越来越常见,文章结合商贸企业实际案例就公允价值套期保值会计具体核算进行研究,旨在为商贸企业提供一套可供参考操作的方案。     

套期保值业务会计核算探讨

随着经济的全球化和市场竞争的加剧,矿产品、石油等大宗货物价格的变动不仅幅度增大而且难以预测,企业可能因瞬息万变的价格变化陷入困境,而套期保值成为企业规避风险、控制资源和实现低成本战略的重要手段和方法。随着商品期货市场更为繁荣的发展,我国企业套期保值业务也将更快增长。为使有色金属及类似企业更好地进行套期保值业务会计核算,笔者针对这一问题进行探讨。     

两种套期保值的财务操作方法解析

在现行会计准则发布之前,对商品期货套期保值的会计处理并没有明确区分公允价值套期和现金流量套期。按照新会计准则进行核算后,企业通过套期保值业务导致的资产、负债均已作为表内项目反映在报表里,本文试通过实际的例子说明两种套期的会计操作方法。     

套期会计对商业银行的影响

套期保值与套期保值会计套期保值(hedge),作为企业的一种市场经营行为,在国内外的金融会计领域内并没有公认的定义。根据《企业会计准则第24号——套期保值》的定义,套期保值是指,企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等,指定一项或一项以上套期工具,使套期工具的公允价值或现金流量变动,预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。从定义可以看到,套期保值是企业以规避经营中遇到的特定风险为目的进行的交易,其关键在于通过引进与被套期项目具有相反风险特征的套期工具,利用套期工具价值变动抵…     

金融衍生工具在国际贸易中的应用

随着企业贸易业务的发展有效的利用金融衍生工具可以有效的规避商品价格波动,规避利率、汇率的风险达到套期保值的目的,有效的控制风险.利用衍生工具的原则是不做投机,基于真实的贸易、利率、汇率等基础资产进行套期保值操作.原则上风险实行集中管控,不进行卖出衍生品操作.结合企业实践从衍生品在贸易业务中的商品套期保值,利用有利时机进行无风险的套利业务进行分析,主要从风险管控的角度阐述了金融衍生工具的具体应用.     

浅谈套期保值业务的账务处理

办理套期保值业务是现货企业为规避价格风险而采取的保值措施.在期货业务交易中,针对套期保值业务的会计处理虽具备一定的准则依据,但仍然存在一些模糊性的问题.本文首先介绍新会计准则对套期保值业务的规定,然后系统论述当前账务处理中的问题,并提出解决方法,以期为实践提供参考.     

套期保值会计准则对企业盈余管理的影响分析

由于套期保值业务本身的复杂性，企业在运用该准则时可能存在盈余管理的空间。本文在分析套期保值准则对企业盈余管理空间影响的基础上，提出完善套期保值准则的建议。     

境外期货套期保值外汇管理实证分析及理论探讨

开展境外期货套期保值业务,在防范企业现货进出口风险、规避价格波动风险、丰富企业贸易经营手段等方面都发挥着重要的作用。然而,境外期货套期保值外汇管理存在着一些不容忽视的问题,阻碍了业务健康、有序的发展,亟待完善。为此,我们选取吉粮集团进出口有限公司作为样本企业,结合业务操作中存在的问题及难点,深入剖析境外期货套期保值外汇管理现状,进而提出强化管理的对策建议。     

时间序列方法和衍生品定价模型在套期保值中的应用与绩效比较

研究时间序列方法和衍生品定价模型在套期保值中的应用以及比较其套期保值有效性问题,不仅可以解决套期保值比率的计算问题,而且能够为我国铜企业的套期保值业务提供有理论指导并且切实可行的套期保值方法。本文从马柯维茨投资组合理论出发,把时间序列方法和衍生品定价模型运用到我国铜期货市场的套期保值,并实证比较分析了两种方法在样本内和样本外的套期保值效果。结果显示:在样本内和样本外,由于考虑了期货价格与现货价格的协整关系,ECM-BGARCH模型比衍生品定价模型具有更好的套期保值效果。     

国有企业套期保值交易存在的风险及防控措施

随着世界经济全球化和我国经济全面国际化,世界再生产过程也日益全球化,我国企业依靠传统的经营管理思维和手段已经无法有效应对国际市场波动风险.套期保值等先进资本运作方式的价格发现和保值功能,成为大多数中国企业规避风险首选路径,但同时由于期货市场运作机制的复杂性和外部环境不完善等问题,使得我国企业在进行套期保值业务时效益与风险并存.文章主要从国有企业的角度出发,研究相应环境下套期保值业务面临的风险及防控措施.     

套期保值与金融衍生品风险管理研究

套期保值是企业经营的重要工具,能够锁定企业的经营成本,规避企业的经营风险。但是,如果套期保值运用不当,则会使企业遭受巨额的损失。本文首先对套期保值的原理及其作用进行基本的介绍,然后,结合我国央企巨亏事件,对套期保值巨亏动因进行深入的分析,以揭示套期保值的潜在风险及其认识误区。最后,对我国企业的套期保值风险控制提出若干建议。     

D公司套期保值巨亏案例分析——基于套期会计准则的思考

在全球大宗商品价格波动频繁的背景下,资本市场迅速发展,公司面临的风险正在迅速增加,越来越多的企业利用套保业务来规避风险。2019年1月,作为国内色纺纱领域双寡头之一的D公司,其棉花套保交易巨亏事件受到广泛关注。笔者通过分析其套保动因、具体操作策略、套期结果,总结D公司及其他公司套期保值巨亏的原因,本着规避风险的初衷,提出加强企业套期保值制度建设,强化新套期会计准则应用,打造专业套保业务团队,健全防范套期保值业务风险的长效机制的建议。     

我国电缆企业进行铜期货套期保值的实证分析

铜期货是上海期货交易所的主要交易品种。研究铜期货的套期保值策略对铜交易量大的企业具有重要意义。本文期货的套期保值原理对电缆企业的铜期货套期保值进行基本分析,并利用ECM模型测算最佳套期保值比率。最后提出了套期保值风险管理的措施和相应结论。     

生产型企业套期保值有效性及其绩效评价

本文就生产型企业的套期保值行为做了系统性的研究.首先,明确了生产型企业参与期货市场的目的在于套期保值.其次,针对现有的套期保值理论不适于解释说明生产型企业的套期保值实践这一现状,提出了生产型企业套期保值界定准则.再次,为了强化企业对套期保值风险的规避,提出了套期保值有效性界定准则.最后,从市场评价和内部评价两个维度,建立了套期保值绩效评价体系.     

期货投资方式及其会计处理

目前,财政部已颁布《套期保值》准则,但是相应的会计制度尚未出台。正确地反映套期保值业务的经济效用,以及套期保值和期货投机这两类不同交易方式在会计核算上的区别对从事商品期货投资的企业来说尤为重要。     

远期外汇合同会计处理研究

现代资本市场为企业提供了多种方式的套期保值工具,从而使企业规避包括汇率风险在内的各种财务风险成为可能。随着企业涉外业务的增加、规避外汇风险需求的增长以及相关法律法规的完善,各种外汇套期业务的数量将迅速增长。研究新的经济业务对会计理论和实务的影响成为会计界迫切需要解决的问题。本文探讨了远期外汇合同的会计处理问题。由于远期外汇合同是一种较为简单、最为常用的套期工具,而且远期外汇合同的会计处理又涉及套期会计的一些核心问题,因此这一研究具有一定的理论和现实意义。     

关于套期工具在人民币升值背景下运用的思考

套期保值是国外发达国家一种很流行的银期合作业务。我国金融监管政策的走向将为银期合作提供良好的发展空间,国内期货市场的繁荣发展为银期合作业务拓展创造了大好时机,商业银行研发适应期货市场的信贷产品将成为未来跨市场信贷品种的趋势。本文针对当前人民币升值态势,企业结合自身业务特点,利用金融工具进行外汇套期,获取最大收益。