工薪所得个人所得税筹划探析

工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得,按照九级超额累进税率计征个人所得税,     

利用税收政策增加员工收入

<正>在一个公司中,工资薪金所得包括个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得,这些收入构成了应纳税所得额。     

论工资薪金所得的纳税筹划

工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等其他所得。工资薪金所得按个人每月工资薪金收入固定减除2000元的费用，并适用于5％～45％的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。随着经济发展水平不断提高，个人的工资薪金所得也不断提高，税收负担也越来越高。     

工资薪金所得应纳税额的计算

我国个人所得税法对个人的工资、薪金所得实行定额费用扣除法。个人所得工资、薪金按月征税，国家规定应纳税所得额是工资或薪金扣除800元后的余额，我省规定应纳税额是工资或薪金扣除1100元后的余额。工资、薪金所得包括个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或雇佣有关的其他所得．包括现金、有价证券和实物。有价证券按票面价格计算，实物应按取得时的市场价格折算金额。工资、薪金所得，适用5％-45％的超额累进税率。     

工资薪金所得纳税筹划

工资薪金所得．是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。一般而言，工资越高，需要缴纳的个人所得税就越多。因此对个人所得税的筹划对每个人的自身利益有着重要的影响。现就几种工资薪金所得进行筹划：     

关于进一步明确个人所得税有关业务问题的通知

赣地税发【１９９９】１４８号各地、市地方税务局、省直属分局：近期,各地在个人所得税征收管理中,对工资、薪金所得征收范围和扣除项目、标准理解不一。为坚决贯彻个人所得税法及有关政策,严格征收管理,现就有关问题进一步明确如下：一、关于工资、薪金所得征收范围问题根据《个人所得税法实施细则》第八条规定：工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或受雇有关的其它所得。二、关于津贴、补贴免征个人所得税范围问题（一）根据《个人所得税法实施细则》第三条规定…     

工资薪金应纳个人所得税的计算及其核算

我国个人所得税法规定，个人从企业获取的应税所得由企业代扣代缴，因此，企事业单位的财会人员很有必要认真学习和了解个人所得税的基本理论及政策法令，掌握代扣代缴业务，正确核算代扣代缴的个人所得税款，保证个人所得税款及时足额上缴。一、工资、薪金个人所得税简介工资、薪金个人所得税是个人所得税的一个项目；其征税对象是指个人因任职或受雇而取得的工资、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得，但不包括以下几项独生子女补贴，执行公务员工资制未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补…     

个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的规定

一、根据新修订的个人所得税法有关规定,纳税人自2006年1月1日起就其实际取得的工资、薪金所得,按照1600元/月的减除费用标准,计算缴纳个人所得税。二、工资、薪金所得应根据国家税法统一规定,严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有     

企业激励机制中的个人所得税纳税筹划

知识经济时代企业的竞争是人力资本的竞争,企业为提高员工工作绩效、留住人才,纷纷制定员工激励体系。但部分公司在设计激励体系时忽视了税收筹划问题,致使公司在激励过程中承担了较高的纳税成本。因此,从维护企业利益、减轻纳税负担的角度出发,企业应该重视激励机制中的个人所得税筹划问题。一、薪酬管理中的个人所得税税收筹划薪酬所得,指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。《个人所得税法》规定,个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的,应分两种情况计算缴纳…     

工薪所得的纳税方案选择

工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、劳动分红以及其它所得。《个人所得税法》规定，工资、薪金所得适用九级超额累进税率，税率为５％至４５％，并以每月收入额减除费用８００元（部分人员在减除８００元费用的基础上，还可以再享受３２００元的附加减除费用，即以每月收入额减除费用４０００元）后的余额为应纳税所得额，按适用税率计算应纳税额。应纳税所得额越大，所适用的税率越高；应纳税所得额越小，所适用的税率越低，这就为工资薪金所得的纳税筹划提供了操作空间。【例一】某公司２０…     

浅谈职工个人工薪所得的纳税筹划

一、工资、薪金所得的内容 工资、薪金所得是指个人在机关、团体、学校、医院、厂矿等企事业单位、组织任职或受雇用而取得的各项报酬,包括工资、薪金、奖金、分红、津贴、补贴及其它所得。工资、薪金所得是我国个人所得税的重要来源。职工工资、薪金所得主要有：工资、奖金、劳务费、岗位津贴、卫生津贴、清凉补贴、夜班补助、节日补助、交通补助、加班费、全勤奖、先进奖、超产奖、季度奖、半年奖、年终奖等。     

哪些个人收入要缴税

有读者来电询问,个人的收入究竟哪些要缴纳个人所得税,工资单上往往看不清楚,也不知道单位代扣代缴是否准确。南南查阅了有关规定,在此作一介绍。个人的收入通常由一个或多个部分组成。有些员工除了工资外,还有稿酬、劳务所得、红利所得等收入,这些收入都要计征个人所得税,但计税方法是不同的。工资收入的计税方法。工资收入包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。以每月收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。在我国个人所得税实行的是5-45%九级超额累进税率。税率表如下:稿酬的计税…     

企事业单位公务用车制度改革后相关费用税前扣除问题的规定

根据国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第十七条规定，工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或受雇有关的其他支出。企事业单位公务用车制度改革后，在规定的标准内.     

企事业单位公务用车制度改革后相关费用税前扣除问题的规定

根据国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第十七条规定,工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或受雇有关的其他支出。企事业单位公务用车制度改革后,在规定的标准内,为员工报     

股权激励所得的个人所得税计算探讨

股权激励对象取得的所得是与其任职、受雇有关的所得,属于股票期权形式的工资、薪金所得,应按"工资、薪金"所得缴纳个人所得税.从适用税目与纳税义务发生时间的确定、股权激励应纳税所得额的确定和三种股权激励所得个人所得税的计算方面进行探讨,可以明晰对激励对象征税的份额及内容.     

怎样代扣代缴个人所得税

怎样代扣代缴个人所得税侯艳群，李敏新税制实施后，企业人员的工资、薪金所得应纳税额在个人所得税中计征。至今还有些企业不了解怎样计算其个人所得税和代扣代缴的帐务处理。为此，特作如下简介供参考。工资、薪金所得的内容，包括个人因任职或受雇所取得工资、薪金、奖...     

个人所得税征税项目、税率和减免税

《个人所得税法》列举征税的个人所得共有11项。《个人所得税实施条例》及相关法规具体了各项个人所得的征税范围。包括：（1）工资薪金所得。它是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。但对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，如独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津、误餐补助等。（2）个体工商户的生产、经营所得。是指个体工商户从事工业、手工业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；还有个人从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得等。（3）对企事业单位的承包、承租经营所得。是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。（4）劳务报酬所得。是指个人从事设计、装璜、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务以及其他劳务报酬的所得。个人担任董事职务所得的董事费收入，属于劳务报酬性质，应按该项目征税。（5）稿酬所得。个人担任董事职务所得的董事费收入，属于劳务报酬性质，应按该项目征税。（5）稿酬所得。是指个人因其学作品、书画作品、摄影作品和其他报刊形式出版、发表而取得的所得。作去世后，财产继了人取的遗作稿酬谢，也应征收个人所得税。（6）特许权使用费所得。是指个人提供专利权、商标权、作权、非专利权以及其他特许的使用权取得的所得。（7）利息、股息、红利所得。是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。（8）财产租赁所得。是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（9）财产转让所得。是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。目前，对股票转让所得暂不征收个人所得税。（10）偶然所得。是指个人得奖、中奖、中彩及其他偶然性质的所得。（11）由国务院财政部门确定的其他所得。     

年终奖金个人所得税筹划

每年年底,很多行政机关、企事业单位都会向其雇员发放一次性奖金。税法规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。确定全年一次性奖金所适用税率时,除非雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数额,否则只是将年终一次性奖金除以12个月的商数来确定税率,不需要再将每月工资薪金所得和年终一次性奖金相累加。     

关于年终加薪、劳动分红的个人所得税计算方法

关于年终加薪、劳动分红的个人所得税计算方法惠祥兴根据《中华人民共和国个人所得税法》、国务院《中华人民共和国个人所得税法实施细则｝）和国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》，现将纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红的个人所得税计算方法...     

分类征税制下工资薪金与劳务报酬的界定标准研究

针对个人所得税分类征税制度下纳税会计容易将工资薪金所得与劳务报酬所得混淆计税的实际,结合税法和相关政策的规定及存在的问题,着眼于个人从事劳动或工作的独立性和雇用性两大特征,系统、深入地剖析了区别工资薪金和劳务报酬的政策性标志,研究出一套正确鉴别工资薪金所得与劳务报酬所得的标准。