基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究

随着全球金融危机的蔓延,国内外宏观经济形势发生巨大变化.在当前形势下,商业银行必须严把信贷质量关,加强对信贷风险的管理,保证信贷资产业务的健康发展.近年来,我国商业银行存在信贷投放行业较集中、缺乏不同等级的违约概率估计和违约损失估计、信贷风险管理组织及方法不完善、商业银行内部信贷控制不健全等问题.我国商业银行面临着越来越严峻的挑战和考验.正是基于以上背景.本文提出了以风险管理为基础,通过对信贷业务组织结构内部控制、信贷业务环节内部控制、信贷业务信息内部控制进行研究,期望能在我国商业银行中建立起风险导向的信贷业务内部控制,加快建立信贷风险内部控制制度的步伐,充分发挥内部控制在信贷风险管理中的作用.从而提高我国商业银行的经营管理能力,更好地迎接市场的挑战.     

广州农信社信贷风险管理的现状及优化策略

广州农信社是广州金融机构中重要的一部分,文章论述了广州农信社信贷经营状况,分析了广州农信社信贷风险管理的现状,并在此基础上从优化风险管理组织结构、完善信贷风险内部控制制度、建立谨慎的信贷风险文化以及加强内部审计的信贷风险管理作用等多个方面提出了优化策略.     

基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究

随着全球金融危机的蔓延,国内外宏观经济形势发生巨大变化。在当前形势下,商业银行必须严把信贷质量关,加强对信贷风险的管理,保证信贷资产业务的健康发展。近年来,我国商业银行存在信贷投放行业较集中、缺乏不同等级的违约概率估计和违约损失估计、信贷风险管理组织及方法不完善、商业银行内部信贷控制不健全等问题。我国商业银行面临着越来越严峻的挑战和考验。正是基于以上背景,本文提出了以风险管理为基础,通过对信贷业务组织结构内部控制、信贷业务环节内部控制、信贷业务信息内部控制进行研究,期望能在我国商业银行中建立起风险导向的信贷业务内部控制,加快建立信贷风险内部控制制度的步伐,充分发挥内部控制在信贷风险管理中的作用。从而提高我国商业银行的经营管理能力,更好地迎接市场的挑战。     

汇丰控股信贷风险管理分析及启示

信贷风险管理一直是银行风险管理中的瓶颈。汇丰控股信贷风险管理充分体现了其审慎而有建设性的风险管理文化。文章就汇丰控股的信贷风险管理政策进行分析,认为我国商业银行应该建立科学的组织结构架构,加强行业分析和内部审计制度。     

对商业银行信贷风险管理的几点思考

信贷风险是指银行在信贷活动中预期收益不能实现的可能性,也是银行信贷资产经营的核心.加强对信贷风险的认识、管理和控制是我国银行业加强内部控制建设的重要组成部分,也是适应新形势、应对激烈竞争和挑战的必然选择.目前,在我国银行业中,信贷业务仍然是各商业银行的主要利润来源,短期内该种状况仍将持续下去.因此在现阶段信贷风险管理仍然是国内各商业银行风险管理的主要部分.     

新形势下国有企业审计方法

在新的形势下对企业审计的方法主要是: 第一,对企业内部控制制度建立、健全与执行情况进行评审.通过内部控制制度的评审,确定被审计单位财务资料和有关信息资料的可靠性,分析和发现内部控制的薄弱环节.对内部控制制度的评审可采取以下步骤:一是调查内部控制制度的建立、健全情况.主要是通过审阅被审计单位内部控制制度设置情况、询问被审计单位工作人员、观察被审计单位生产经营活动;二是对内部控制制度的有效性进行测试.了解有关人员、有关环节内控制度执行情况、实地察看控制措施落实情况、重新对执行控制程序以验证内部控制制度设置和有效性;三是对内部控制制度做出评价.主要看其是否健全、合理,并分析内部控制制度中存在的缺陷.     

检查和评审金融机构内控制度的思考

一、建全和完善内控制度的重要作用金融机构内部控制制度,是指金融机构内部职能部门之间、工作人员之间为了维护金融资产的安全和完整性,确保其会计核算的正确和可靠性,对金融业务经营活动产生的相互联系和相互制约,所形成具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化、系统化、制度化,组成一整套严密的管理控制体系。它包括资产负债管理制度、内部授权、授信制度、信贷风险、资金交易风险管理制度,以及钱帐分管、多种复核、总分帐核对、印押证分管和电子计算机等管理制度。目前,金融机构信贷资产质量低下,不良资产比重较高,应收…     

商业银行信贷风险管理分析

本文分析国外在信贷风险评估方法上的新发展趋势,结合内部评级的国际经验,分析了我国商业银行在信用风险管理方式、控制手段和管理框架上的不足,提出了建立内部评级体系的一系列措施,以求为我国金融机构信贷风险管理提供一些有益的参考。     

我国商业银行信贷风险管理分析——基于国外信用评级方法的演进

本文在分析国外在信贷风险评估方法上创新、应用及其发展趋势的基础上,结合内部评级的国际经验,分析了我国商业银行在信用风险管理方式、控制手段和管理框架上的不足,提出了建立内部评级体系的一系列措施,以期为我国金融机构信贷风险管理提供一些有益的参考。     

浅谈对高校内部控制的内部审计

内部控制是高等院校依据国家法律、法规以及有关规定,对学校及所属单位的财务收支及其有关经济活动进行审计监督、评价的行政职能,是学校在社会主义市场经济条件下,提高办学效益和建立良好的经济工作秩序而建立的内部控制.内部审计是内部控制系统中重要的一个分支系统,又是实现内部控制目标的重要手段.内部控制制度又是内部审计的内容,内部审计在于协助管理层调查、评估内部控制制度,适时提供改进建议,以求内部控制制度得以持续实施.     

试论内部控制制度评价

内部控制制度的发展与企业对内部控制的认识过程密切相关,其中利用内部控制来确定财务会计信息的可靠程度,制定有效的审计程序和范围,以及提供评价企业管理水平的基础,更是现代审计对内部控制作用认识的一个飞跃。评价企业的内部控制制度,已成为现代审计人员研究的重要内容。一、内部控制制度评价的内容1.评价内部控制制度的合法性和完整性。在对内部控制制度进行调查、测试之后,审计人员对其完整性有了了解,就可以作出评价。同时,按照内部控制制度的理想模式,对其内部控制制度是否符合政策规定作出评价。2.评价内部控制各个环节的…     

刍议如何加强企业内部控制

一、加强内部控制制度建设 1、建立和完善内部控制制度 建立和完善内部控制制度应从强化内部互相制约和互相控制入手,结合企业改革发展实际情况和建立现代化企业制度的要求,确定完善内部控制制度建设的框架,制定一套行之有效的内部控制制度,使决策和经济活动置于规范的制度之中.有效的内部控制制度包括:良好的控制环境;明确职责分工和程序方法;资产记录与保管要分工;保证会计记录的完整性;建全财产清查盘点制度;加强审核审计工作;关注新形势,不断创新内部控制制度.     

对企业内部控制审计的探讨

建立健全有效的内部控制是组织健康发展的有力保障,从而促进组织目标的实现.而对内部控制进行审计是为了保证这些目标的实现.企业内部控制制度是否健全和有效,直接反映这个企业的管理水平和工作效率,内部控制审计是促进组织建立健全和完善内部控制的根本保证.笔者结合实际工作,通过深入分析内部控制审计内容,以及如何开展内部控制制度审计,对开展内部控制审计进行了探讨和思考,以期加强企业内部控制管理,提高企业经济效益.     

信用联社加强内控制度建设之我见

内控制度是信用社健康发展的内部防线,加强和完善内控制度,对于推动农村信用社防范化解风险、提高综合效益、改善运行质量有重要的现实意义.为全面评估平山联社的内部控制的有效性,进一步提高风险管理水平,根据<企业内部控制基本规范>、<农村信用社内部控制指引>等规定,稽察部组织所辖信用社和各职能部室对内部控制制度的建立和实施情况进行了全面自查,并在自查的基础上对平山联社内部控制的有效性进行了自我评价.     

集团企业如何强化内部控制

企业内部控制制度是指企业内部为了有效的进行经营管理,而制定的一系列相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称.如何充分发挥内控制度的作用,避免企业内部控制失效是一个值得探讨的课题.     

浅谈水利企业的内部控制制度

内部控制制度是现代企业管理的重要手段.水利行业企业样需要建立内部控制制度.它是水利企业实现经营效果和效率、财务报靠可靠性两大目标的保证.企业经营的成败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可归结为企业内部控制制度的缺失,导致一些公司的破产、企业的倒闭等等.近两年水利系统部分改制企业经营效果,利润滑坡,无不与企业内部控制制度有着一定的关系.因此,完善现代企业内部控制制度,保证会计信息质对企业加强管理、提高经济效益有着十分重要的意义.如何构建现代企业内部控制制度,笔者在此进行初步探讨.     

中国股份制商业银行信贷风险监管指标研究

信贷风险是中国股份制商业银行所面对的主要风险.本文从银行信贷风险理论研究出发,采用面板数据模型对中国股份制商业银行1998年至2005的有关统计数据进行了分析.结果表明,中国股份制商业信贷风险也受诸多银行内部微观因素影响,这些影响可以用一系列指标来表示.监控这些指标,有助于更好地把握银行信贷风险的状态和趋势.基于分析结果,笔者初步提出了完善信贷风险监管与提高股份制商业银行信贷风险管理水平的有关建议.     

内部控制制度的理论发展与实践应用

内部控制,作为一个专用名词和完整概念,直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受.该时期的内部牵制,它基本是以查错防弊为目的,以职务分离和账目核对为手法,以钱、账、物等会计事项为主要控制对象.目前我国企业内部控制制度方面控制环境存在的问题,控制环境是内部控制的核心,决定其他控制要素能否发挥和如何发挥作用,直接影响控制目标的实现.本文主要进行内部控制制度的理论发展与内部控制实践研究.     

企业内部控制制度设计与评析

<正> 什么是内部控制制度?所谓内部控制制度即各管理部门在本单位、本部门因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上,采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化、制度化,由此所形成的方法和一整套严密的控制机制,也称为内部控制系统.建立内部控制制度对企业至关重要,内部控制制度作用主要表现在:(1)保护财产物质的安全.企业经营者在经营过程中,应保持企业财产物质的安全,它涉及到国家、企业及企业所有者和企业职工的切身利益.一个完善的内部控制制度能堵塞漏洞,防止或减少贪污盗窃行为和作弊行为的发生.(2)保证会计信息真实可靠.企业内部进行评价、预算、决策时都离不开会计信息.建立内部控制制度有助于把可能发生的会计信息的差错、失误减少到最低     

内部财务控制及其作用试论

内部财务控制是内部控制(内部管理控制)的重要组成部分,其理论发展经过了一个漫长的时期.目前,我国理论界和实务界对内部财务控制的认识还很不统一.其中,多数学者的认识停留在内部财务控制制度阶段或认为内部财务控制即是财务监督.而实务界许多人士以为内部财务控制就是一堆堆的手册、文件和制度或认为内部财务控制就是内部会计控制等;甚至有的企业对内部财务控制还没有概念.因而,我们有必要对内部财务控制的基本理论进行研究.