共查询到20条相似文献，搜索用时 15 毫秒
1.
萨班斯法案404条款实施的跟踪研究 总被引：1，自引：0，他引：1
2002年7月,美国总统布什批准了《2002年上市公司会计改革和投资者保护法》(以下简称萨班斯法案)。2003年6月,美国证监会(以下简称SEC)发布公告,正式实施萨班斯法案。其中尤以404条款的影响与反响均很大。截至2006年12月15日,SEC陆续发布了5次公告,对萨班斯法案404条款的实施进行了调整。本文试图通过对萨班斯法案404条款实施5年来的各方评论和实施进展的研究,分析404条款实施中存在的问题,并对我国企业内部控制建设提出建议。 相似文献
2.
3.
4.
美国法学界对《萨班斯-奥克斯利法案》的评价 总被引：4，自引：0，他引：4
2002年,美国国会发布了《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-OxleyActof2002)。该法案涉及了美国证券市场治理的各个方面。对于注册会计师行业而言,审计独立性被放到了该法案的重要位置。深入分析该法案中有关注册会计师审计的规定,有助于我们评价该法案对独立审计制度的影响及其 相似文献
5.
按照《萨班斯-奥克斯利法案》生效时的约定，数千家大中型美国本土上市公司必须在2004年11月15日后结束的财政年度中遵守404条款．美国SEC考虑到海外上市公司执行《萨班斯-奥克斯利法案》的困难，而将海外公司的遵守日期则推迟到2006年7月15日也就是记S公司的财务报告必须遵守404条款。所以遵守404条款在面临资本市场不断加强的监管压力的同时，也必须加快与财务相关的内部控制建设，规避风险，本文以S公司为例，研究了《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部控制的执行情况，对其他赴美上市企业在遵循《萨班斯-奥克斯利法案》方面有一定的借鉴意义。 相似文献
6.
针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，并在2002年7月30日正式签署生效。该法案又被称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》（the US Sarbanes—Oxley Act of 2002，简称萨班斯法案，亦称为SOX404条款），萨班斯法案显示了美国国会强化公司责任的强硬手段，它试图恢复投资者对美国资本市场的信心，从根本上改变了企业的经营环境和法律环境，其目的在于通过加强内部控制，来改进公司治理状况，并最终加强公司的责任。 相似文献
7.
事财经工作的人们一．可能知道，自2001年美国连续发生“安然”、“世界通信”等财务欺诈事件后，美国参众两院在2002年迅速出台并通过了《公众公司会计改革与投资者保护法案》，即萨班斯法案。法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁，对上市公司实行更为严格的监管。业界普遍认为，萨班斯法案是美国自20世纪30年代颁布财务规则以来最为严厉并且企业必须严格遵守的财务法则， 相似文献
8.
美国证券法规有关注册会计师的法律责任 总被引：4，自引：0，他引：4
本文简要分析和介绍了美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》、1995年《私人证券诉讼改革法案》和2002年《萨班斯-奥克斯利法案》等几部主要证券法规中有关注册会计师法律责任的规定①。 相似文献
9.
10.
美国的《萨班斯—奥克斯莱法案》被誉为美国乃至全球“新的上市公司准则”。该法案对会计行业的监督、审计独立性、财务信息披露和公司责任等诸多方面作了新的规定。法案的出台对美国会计业界产生了巨大的影响,本文对此进行分析,并就《SOX法案》引发的思考进行探讨。 相似文献
11.
自2001年底开始,安然公司、世界通信公司等上市公司相继发生财务丑闻,美国资本市场遭遇了前所未有的信任危机。为恢复投资者的信心,拯救美国资本市场,2002年7月,美国国会颁布了《2002年公众公司会计改革与投资者保护法》,由于此项法案是由参议院民主党议员萨班斯和众议院共和党议员奥克斯利联合提出的,又称《萨班斯-奥克斯利法案》,(以下简称萨班斯法案)。海外上市是国有银行改革的必经阶段,遵守上市地证券监管法律是国际资本市场的通行惯例,国际资本市场之间互相借鉴先进监管理念和监管措施也是大势所趋。因此,无论国有银行是否选择在美上… 相似文献
12.
13.
《萨班斯-奥克斯利法案》也即《2002年上市公司会计改革与投资者保护法案》。本文首先介绍了该法案出台的背景,详细阐述了该法案的整体内容框架,并以此为基础,就该法案对已在和即将在美国挂牌上市的美国本土企业和外国企业在公司外部治理、内部治理及信息披露等诸多方面将产生的影响进行了深入的剖析。鉴于《萨班斯-奥克斯利法案》的执行要求繁琐、执行成本高昂、责任追溯严格,而我国商业银行现阶段的公司治理和信息披露水平又与该法案的要求存在着较大差距。因此,本文认为在当前阶段,国内商业银行以正式挂牌的方式赴美上市尚不现实。 相似文献
14.
近年来,从美国的安然公司破产到世通公司的财务丑闻发生后,美国政府颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbans—Oxlc Y,简称《萨班斯法案》）,对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》进行了修订,并对公司治理、财务管理以及证券市场管理提出了新的要求。该法案主要侧重于对财务年报信息披露的内控机制测评,要求企业首席执行官和首席财务官对财务报告的可靠性负责任,同时加强了对企业内部审计的要求以及对上市公司欺诈行为的刑事惩罚力度。它的颁行使公司治理责任升级,并导致了公司内部审计和风险控制模式的转变。[编者按] 相似文献
15.
解析404条款:萨班斯法案最大的挑战 总被引：1，自引：0，他引：1
2002年,在安然事件后的一片混乱中,美国颁布了萨班斯-奥克斯利法案(以下简称“萨班斯法案”)。该法案对美国商业界影响巨大,以致于美国总统布什在签署萨班斯法案的新闻发布会上称“,这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。从表面来看,它的初衷并不激进:即提高经理对股东的责任,并由此解决人们在丑闻发生之后对美国资本市场的信任危机。然而,法案的方法却很偏激,而其中的404条款也因其严厉性和高昂的执行成本饱受争议。最复杂的条款作为萨班斯法案中最重要的条款之一,404条款明确规定了管理层应承担设立和维持一个应有的… 相似文献
16.
《萨班斯-奥克斯利法案》也即《2002年上市公司会计改革与投资者保护法案》。本文首先介绍了该法案出台的背景，详细阐述了该法案的整体内容框架，并以此为基础，就该法案对已在和即将在美国挂牌上市的美国本土企业和外国企业在公司外部治理、内部治理及信息披露等诸多方面将产生的影响进行了深入的剖析。鉴于《萨班斯-奥克斯利法案》的执行要求繁琐、执行成本高昂、责任追溯严格，而我国商业银行现阶段的公司治理和信息披露水平又与该法案的要求存在着较大差距。因此，本文认为在当前阶段，国内商业银行以正式挂牌的方式赴美上市尚不现实。 相似文献
17.
美国《2002年萨班斯-奥克斯利法案》对会计审计发展的影响 总被引：1，自引：0，他引：1
2002年7月25日,美国国会通过了《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act of 2002)(又称《2002年公众公司会计和投资者保护法》Public CompanyAccounting and Investor Protection Act of 2002)。7月30日,该法案经美国总统布什签署后,正式成为法律生效。其出台是针对美国有史以来最大的能源交易商—安然(Enron)公司会计造假事件,以及其后又接连发生的施乐、世通等大公司会计造假案而制定的。根据安然事件反映出来的严重问题,以及经济发展水平和社会环境的巨大变化,《萨—奥法》不仅对《证券法》(1933)和《证券交易法》(1934)… 相似文献
18.
19.
随着美国安然事件引发的震动,美国政府颁布了《萨班斯-奥克斯法案》。该法案的实施,不仅对美国上市公司的报表披露质量做了重要的规定,2005年7月15日以后,对在美国上市的外国公司也同样具有约束作用,从管理层到 CFO(财务主管)再到 CAE(审计主管)对上市公司披露的财务报表都负有重要的责任。因此,对在美国上市的我国企业来讲,内部审计面临着前所未有的机遇与挑战。 相似文献
20.
美国2002年7月30日颁布的《2002年萨班斯——奥克斯利法案》(以下简称"索克斯法案")框架下的注册会计师管理体制是,新设独立的"公众公司会计监察委员会(PCAOB)"行使行政监管权来管理和监督从事公众公司审计的会计公司的资质和业务活动,而美国注册会计师协会(AICPA)作为行业协会进行行业自律。该法案改变了1984年以来在《统一会计师法案》的框架下,由各州的会计事务委员会(public accounting committee)承担对会计职业的行政性监督管理职能的模式。我国现阶段实行政府财政部门直接对注册会计师行业进行行政监管,中国注册会计师协会(以下简称中注协)作为行业协会进行自律管理的模式。而2002年 相似文献