基层商业银行会计风险成因与防范

分析会计部位风险的表现形式、特点及成因，如何采取措施防范和化解风险，成为商业银行会计管理工作面临的重要问题。基层商业银行会计风险的主要表现形式：1．利用票据作案：恶意制造串户，挪用客户资金；撕毁票据，伪造单证；开具假存单、假回单，骗取银行资金等。2．选用印章作案：偷盖银行业务章和他人名章作案，偷盖企业开户的预留银行印鉴，盗用企业资金：私刻、伪造银行印章及企业的预留银行印鉴，盗用资金。3．利用计算机作案：窃取微机操作员、管理员的密码，非法进入计算机系统作案，转移客户资金。     

县域票据市场发展过程中存在的问题与对策

一、县域票据市场发展过程中存在的问题不容忽视 1.使银行资金中枢作用"边缘化".目前企业之间的相互结算大多以银行承兑汇票的转让来实现,票据的过度运用导致与商品交易相对应的银行资金流被票据流所代替,除承兑、兑付和贴现环节外,银行无法监控企业资金运行.银行作为社会资金中枢被"边缘化",其危害表现在两方面:一是银行无法监控社会经济资金的流动,尤其是票据转让的"后手"企业,其交易和结算可以脱离银行直接运行,由此,银行就丧失了作为社会经济的资金中枢来监督社会资金运行的功能,其对经济运行的反映是残缺不全的.     

贴现市场九种现象值得警惕

票据贴现是收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一项银行授信业务。对企业来说，票据贴现是一种手续方便、成本较低的融资手段，可以加速企业资金周转，提高资金利用效率。对银行来说，票据贴现业务是一项高收益、低风险、流通快的优质资产业务，而且可以扩大存款和贷款规模、提高收益率、降低不良资产比率。在现行银行经营考核模式下，票据贴现对银行具有极大的吸引力，     

银行承兑汇票业务的风险防范

规范的票据业务是以真实的贸易背景为基础，经银行承兑或贴现后，商业信用纳入银行信用体系内。我国现阶段的票据业务中，在银行承兑环节，要求有真实贸易背景，且票据承兑行是企业的开户行，对企业的经营状况和现金流掌握着较充分的信息，这使得银行易于甄别票据业务风险状况在票据贴现环节，由于以银行信用为保障，因而从理论上看，票据业务的风险度本应该是比较低的。但在我国票据市场实际操作中，因为诸如社会商业信用基础薄弱，某些市场主体恶意套取资金，个别银行分支     

金融企业会计制度：第八讲 金融企业资产的核算——票据贴现

票据贴现的性质票据贴现是持票人在票据到期日前,为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给金融企业的票据行为,是金融企业向持票人融通资金的一种方式。根据我国现行《票据法》的规定,目前只有未到期的银行承兑汇票和商业承兑汇票可以向银行申请贴现,且票据贴现期限最长不超     

警惕民间贴现的负效应

民间买卖银行承兑汇票的方式企业购买银行承兑汇票,到期后委托开户银行收款,提高资金回报率。部分企业资金充足,不满足较低的活期存款利率,将闲置资金置换成高利率票据,达到资金利润率的最大化。从对辖内100家企业调查情况看,主动购买银行承兑汇票赚取利差的企业25家,占有民间票据融资行为企业总数的40.3%。     

浅析票据业务拓展难的原因及对策

随着我国加入WTO和企业的规范化发展，商业信用水平不断提高，票据市场得到了快速发展。特别是在当前实行的稳健的货币政策下，票据市场凸现其能，它是一种集结算、融资为一体的结算工具，具有风险小，收益高，流动性强的特点，积极发展票据业务，可以拓展银行资金营运渠道，提高经营效益，同时，还可以有效地弥补银行投入不足导致的资金缺口，缓解企业资金紧张矛盾，充分发挥     

票据风险的防范与控制

<正>票据的出现不但极大的减少了现金结算的不便,也丰富了企业、客户与银行的结算方式,但随着票据的广泛推广和使用,一些不法分子也开始利用商业汇票与银行汇票进行诈骗,而由此产生的风险日趋突出。一、票据风险的表现形式票据风险是指银行在利用票据结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失,主要有以下几种形式:1.伪造变造票据,诈骗盗用银行或企业资金。这种手段主要     

警惕票据质押的不规范操作

随着票据市场的发展，商业票据作为一种有效的支付手段，逐渐被社会广泛认可。将票据作为质押物为企业提供资金融通，成为银行改善金融资产结构，增加客户的融资渠道，降低企业财务成本，密切新型银企关系的有效手段。但是银行在以票据为质押物进行授信业务操作中并不规范，很有可能使银行产生业务风险，值得警惕。     

我国银行票据推广使用缓慢的原因与对策

近些年来，随着我国商品经济的发展，银行票据开始进入人们的经济生活之中。但是，与现金交易相比，银行票据的使用仍然不够广泛，通过银行票据进行资金结算占资金结算总量的比例不高，导致我国货币投放长期居高不下。     

票据融资带来风险隐患

2009年1月份1．62万亿元新增信贷天量后，贷款结构的变化，尤其是票据融资和短期贷款所占比重的激增成为各方关注焦点。由于近期资金宽裕，加之竞争激烈，当下银行票据贴现率已低于其资金成本，包括直贴和转贴在内的票据贴现市场的利率水平已普遍低于1．5％，与3个月和6月期的银行定存利率形成明显倒挂，企业可以在贴现利率与政策利率倒挂的情况下，无风险套利。如果公开市场持续加大这一期限资金的回笼力度，必然将推动资金价格水平上升。一旦贴现率回复到银行的资金成本之上，     

浅议融资性票据交易的风险及防范建议

融资性票据交易是指没有真实的贸易背景,纯粹以融通资金为目的的票据交易行为。其范围涉及银行承兑汇票、贴现、转贴现和再贴现。在我国目前融资渠道不畅、票据市场发育不健全的-睛况下, 融资性票据不仅缓解了企业的资金紧张,而且增加了银行存款和收益,受到企业、银行的追捧,成为企业套取信用,银行绕规模授信的一个重要渠道。但是,由于票据交易始终以银行的信用担保为前提, 承兑行负有到期无条件付款的责任,一旦企业出现经营风险或是道德风险不能支付票款时,承兑行必须垫付资金,商业风险随即转化成了银行风险。因此,必须采取措施,加以防范。     

票据贴现的导向式风险管理

近年，中国经济的高速增长，贸易往来日益频繁，通过商业票据进行资金结算的方式得到越来越多的企业认可。作为一个结算工具，商业汇票具有利用企业信用衔接产销关系、加速资金周转等优点，银行的票据贴现业务作为票据短期融资的主要源头，在经济贸易、票据市场中占有重要地位，用票企业通过这一业务，     

当前银行票据业务发展中存在的问题及对策

近年来．特别是进入2002年以后，银行票据业务规模急剧膨胀，票据融资在信贷增量中的比重不断提高。票据市场总体上呈现良性发展，不仅有效地改善了货币供应的结构性矛盾，满足了中小企业和民营企业旺盛的短期资金需求．而且增加了银行收益。但由于金融机构与企业主体的过度投机以及信息不对称现象的存在，票据融资业务存在     

银行票据业务(续二)——第四章 票据贴现业务

第一节票据贴现的意义和作用票据贴现是企业为了获得现款,将手中未到期的票据向银行办理资金融通,银行按市场利息率和票据的信誉程度定出贴现率,扣去自贴现日至到期日的贴现利息(又称“贴水”),然后将票面余额支付给持票企业;票据到期时,银行凭票向发票债务人或     

银行会计风险防范探究

银行作为经营特殊商品——货币的企业,近年来,被各种不法分子直接瞄准为作案目标,各种案件急剧上升,兴驻给银行和客户造成了重大资金损失,而且干扰了我国金融秩序和国民经济的正常发展,影响了我国良好的国际信誉。所以防范银行会计风险成为银行会计工作的重点。本文通过分析和探究银行会计风险的风险点,有针对性地采取防范措施,旨在对防范银行会计风险有所借鉴。一、银行会计风险的种类(1)支付结算产生的风险票据以其收益高、融资能力强等特点近年来发展迅速,同时票据也不可避免地成为资金风险的承载体和聚集点,由此引发的支付结算风险大幅度上升:利用资金联行套取银行资金、利用票据进行诈骗、签发不合乎规定的票据骗取银行信用、伪造似凭证套取银行资金案     

农信银电子商业汇票系统加快农村票据市场电子化

近几年来,随着商业汇票应用程度在逐渐提高,其对满足企业支付需求、短期融资需求和商业银行提高金融服务水平、调整资产负债结构、增强盈利能力等方面的作用和意义越来越被企业和银行所关注。但与此同时．伪造、变造票据、违规办理票据业务、利用票据内外勾结诈骗银行资金等案件时有发生：另外,票据品种单一．票据业务发展不平衡．票据市场参与主体较少,     

影像技术在银行结算票据清算中普遍应用的可行性分析

一、票据影像清算运行系统构想 本文所述票据影像清算,是指办理票据结算的银行利用特定的科技设施和核算系统,通过采集发送和接收审核票据影像及相关信息,清算应收、应付票据资金的联行核算方式.其具体运行过程是:结算票据的收款人将票据送存开户银行后,其收款银行采集票据影像,通过本行会计核算系统和联网的人民银行小额支付清算系统,将票据影像和票款清算信息发送至该票据的付款银行.票据付款银行审核确认票据影像和票款清算信息,在预定时限内,向收款银行反馈付款确认同执.银行间票据影像和资金清算信息均通过支付系统清算中心接转,支付系统清算中心依据付款银行的票款承付回执,为收、付双方银行清算资金.     

票据业务发展与创新

票据企业支付、结算、信用、汇兑、融资中占有非常重要的地位.随着目前上海自由贸易区的成立,票据融资持续上升,以及响应国家普惠金融,资金投向实体资金的要求,票据业务创新发展迫不及待.本文指出了票据业务创新是银行以及企业选择的必经之路,从传统票据业务出发,结合票据业务的现状以及存在的风险问题,提出票据业务创新的具体措施以及政策建议.     

影像技术在银行结算票据清算中普遍应用的可行性分析

<正>一、票据影像清算运行系统构想本文所述票据影像清算,是指办理票据结算的银行利用特定的科技设施和核算系统,通过采集发送和接收审核票据影像及相关信息,清算应收、应付票据资金的联行核算方式。其具体运行过程是:结算票据的收款人将票据送存开户银行后,其收款银行采集票据影像,通过本行会计核算系统和联网的人民银行小额支付清算系统,将票据影像和票款清算信息发送至该票据的付款银行。票据付款银行审核确认票据影像和票款清算信息,在预定时限内,向收款银行反馈付款确认回执。银行间票据影像和资金清算信息均通过支付系统清算中心接转,支付系统清算中心依据付款银行的票款承付回执,为收、付双方银行清算资金。