国库动态监控的做法

按照省委副书记、常务副省长蒋巨峰同志“要深化财政改革,加强监管,堵塞漏洞,要借助现代化手段实现对预算执行全过程的自动控制,实时预警,要对财政资金运行效果进行全程监控,努力提高财政资金的使用效益”的要求,我厅结合本省改革实际,不断健全国库动态监控机制,积极探索运用网络技术手段,对预算执行实行全过程监控,同时采取综合核查等方式,及时发现并查处违规或不规范支付行为,切实保障了财政资金支付的安全、规范和有效。截至2005年底,省级查处纠正各类违纪违规资金7000多万元,及时纠正了违规支付行为。省级财政国库动态监控的具体做法主要是:     

关于个人购付汇违规行为约束惩戒机制的思考

自2017年元月个人外汇信息申报制度完善以来,由于个人信息申报真实性核实难,违规申报行为查处难,弱化了个人外汇管理效果,导致个人购付汇分拆仍时有发生,建议完善个人购付汇违规行为约束惩戒机制。     

解构外汇违规案件

为进一步了解外汇违法、违规案件的具体构成、外汇违规企业的违规动因及外汇违规资金的运作模式,本文以江苏省为例,从违规主体、违规金额、违规性质、违规动因等方面对近年来查处的外汇违法、违规案件进行了梳理、统计和分析,以期对辖内外汇违法、违规行为的类型和规模形成清晰的认识和判断,并为未来的外汇检查工作提供方向性指导。     

事前防范是预防金融系统领导干部违法违纪违规的有效途径

在新的历史条件下，健全和完善党员领导干部违法违纪违规防范预警机制，由事后查处转向事前防范，既是一项从源头上预防和治理腐败的治本措施，又是摆在各级金融系统党组织面前的十分紧迫的政治任务。     

我国征券公司稳健运营的关键是加强内控机制

我国的证券公司大都存在内部规章制度浮于形式、缺乏对公司高管人员的约束力以及公司治理结构不完善的问题,这也是近年来多家证券公司为了追逐利益而频频违规遭受查处,甚至被宣布托管和关闭的原因之一。所以,证券公司稳健运营的关键是加强内控机制。     

纳税遵从观下对企业加强税收管理的建议

近年来查处大部分税收大案要案呈现出由其他违规引发税务违规或知情人举报的现象,为了适应这种新形势,企业应树立纳税遵从意识,在纳税遵从观下,重视企业日常税务管理工作,有效防范企业涉税风险。     

四项举措反窃电

2006年,内蒙古巴彦淖尔市农电公司共查处窃电96户次,查处违规用电87户次,纠正电价执行错误29户次,纠正电能表计量错误、故障19起,追回电费和违约金共计150多万元。     

股市，想说“爱你”不容易

2007年以来，中国股市随着“央行加息，财政部上调证券交易印花税率，银监会查处银行信贷资金违规进入楼市股市，证监会不断提示风险教育、查处违规上市公司、QDII正式出航、IPO提速”等一系列政策措施的出台，股市可谓风起云涌、涤荡起伏，给投资人上了一堂实实在在的风险教育课，让投资者真正感受到：股市，想说“爱你”不容易。     

安徽:进一步深入推进会计监督工作

2012年,在财政部正确指挥和精心指导下,安徽省各级财政部门坚持围绕中心服务大局,牢固确立财政大监督理念,建立健全会计监督制度机制,认真履行会计监督职责,全年检查行政企事业单位、会计师事务所共666户,查处违法违规问题金额达34亿元,查补税款1458万元,成效比较明显。     

证券资格会计师事务所违规情况分析

事务所违规总体情况1.具有证券期货相关业务资格会计师事务所(以下简称证券资格事务所)违规案件的查处情况。证监会正式立案查处的会计师事务所及注册会计师情况如图1,证监会对会计师事务所和注册会计师正式立案处罚的情况如表1、表2(表见第44页)。总体看来,从1993年至2000年,会计师事务所被查处的案件逐年上升,1998年和2000年达到高峰为15件,从2000年开始,会计师事务所的违规查处案件有所回落。从注册会计师的处罚来看,从1998年开始逐年上升,2000年达到高峰为25人,以后逐渐回落。2可知,在对会计师事务所的处罚中,没收非法所得、罚款、警告…     

论会计规范机制效率低下的原因及其改进

我国由于会计规范机制效率相对较低,对会计信息的作用不能真正发挥。从我国会计规范的形成过程、实施过程以及会计规范的实施环境等方面,分析会计规范机制效率较低的主要原因在于会计规范制定过程中的博弈不足、激励与约束失衡、监查处罚力度较弱及会计信息有效需求主体的缺失,今后可以从提高会计规范的制定有效性、分离会计师事务所的审计与非审计服务、建立会计规范的评价机制、以及投资人索赔制度等方面努力改进。     

税务行政处罚的法理探析

法学意义上的税收是一种金钱给付关系。关于税收的法律关系性质有权利关系说和债务关系说两种观点,不同观点之下对于税务行政处罚的法理有不同的分析。事实上,国家和纳税人之间是一种公法意义上的债权债务关系,税务行政处罚是国家对纳税人不按时履行税收合约的一种惩罚。     

证券市场违法违规惩戒制度的有效性研究

应用犯罪与处罚经济学理论,分析了惩处制度中惩处率与惩处严厉度对证券市场违法违规行为的影响机理,进而区分出有效与无效的惩戒制度。在此基础上,通过两个模型的构建,以2007年深圳A股市场的上市公司为样本,从惩处率与惩处严厉程度两个维度对我国证券市场惩戒制度有效性进行了实证检验。惩戒行为与市场违法行为不存在负相关的结果表明:目前我国证券市场惩处制度的有效性较差,还有待进一步完善。     

媒体为什么会报道上市公司丑闻?

本文以违规公司为样本,研究了媒体为什么会报道上市公司丑闻。研究发现,在我国资本市场,媒体发挥了一定的监督职能,一般表现为在处罚公告公布前,媒体已经深入报道了其中24.7%的样本的违规行为;但另一方面,媒体的监督却又显得比较有限,这表现在媒体自身发掘有价值新闻的数量非常有限,媒体更多的是对市场已有信息的收集、整理、加工与重新包装。进一步的研究发现,反映市场关注度的媒体覆盖率对媒体报道上市公司丑闻的行为影响显著,这说明媒体总是热衷于关注那些明星公司或热点新闻,媒体具有追求轰动效应的倾向。政府对媒体报道的影响只有在一定条件下才会成立,具体来说就是,只有终极控制人为国有时,会对媒体报道丑闻产生显著影响;在市场关注度较低的条件下,终极控制人国有的性质会对媒体报道影响显著,这是因为在市场关注度较低的条件下,政府影响媒体给其带来的声誉损失也相对较低。     

信息披露监管的外部性——同行信息传递与市场学习

本文使用2001—2008年中国A股上市公司为样本,以信息披露违规公司的处罚公告为切入点,从信息披露监管外部性的角度,研究信息披露监管的有效性。实证结果表明,同行竞争者对处罚公告产生显著的信息传递效应,并且信息传递效应的程度与公司会计信息质量显著正相关,这说明监管当局对违规公司查处的信息披露监管产生了显著的外部性,并且这种外部性与会计信息质量显著正相关。同时,本文还发现会计信息质量的改进与同行公司对处罚公告的市场反应显著负相关,说明信息披露监管的外部性对公司信息披露行为有显著影响,使同行公司管理者在这一过程中产生了显著的市场学习行为。本文丰富了信息披露监管及其外部性的相关理论,并对上市公司信息披露监管具有重要的参考价值。     

Corporate fraud and bank loans: Evidence from china

Receiving punishment from regulators for corporate fraud can affect financing contracts between a firm and its bank, as both the firm’s credit risk and information risk increase after punishment. By focusing on Chinese firms’ borrowing behavior after events of corporate fraud, we find that firms’ bank loans after punishment are not only significantly lower, but are also less than those for non-fraudulent firms. In addition, loan interest rates after punishment are not only higher than before, but also higher than those for their non-fraudulent counterparts. In addition, we find that corporate fraud indirectly destabilizes the “performance-bank loan” relationship. Our results suggest that corporate fraud negatively affects a firm’s ability to source debt financing, which provides new evidence about the economic consequences of fraud.     

Penal accountancy and the Spanish Inquisition

In this paper, we examine how accounting and financial conditions mediated public policy processes of prosecution, punishment, and imprisonment in the Spanish Inquisition during the late 16th and early 17th Centuries. Foucault’s (1979) notion of penal accountancy addresses the extent to which punishment is proportionate to the offence; drawing on this notion, the paper asks two research questions. First, what form of penal accountancy was implicated in determining the punishments of offenders? Second, to what extent was penal accountancy malleable to the financial conditions of the Spanish Inquisition? We examine original archives and extant literature on the Spanish Inquisition and draw on the work of Foucault (1979, 1980, 2002) to address these questions. We show that the Spanish Inquisition operated with two modes of punishment; one similar to that of the Ancien Régime where punishment was public execution as sovereign revenge, and a differentiated system of illegality with a penal accountancy that graded punishment according to the severity of the offence. Our findings suggest that the financial and social status of individuals impacted inquisitorial decisions about prosecution, sentencing and imprisonment. Furthermore, we argue that during periods of resource availability sentencing offenders was dominated by religious/political concerns, if at the margin moderated to reflect the offenders’ social conditions. However, sentencing became malleable to shortages in finance whereby penal accountancy worked out equivalences between reduced or commuted sentences in return for money or reduction in prison costs.     

中国情境下社会责任消费行为量表研究

在发达国家,社会责任消费已成为一个热点话题,我国学者也纷纷倡导消费者履行社会责任。为了发现在我国情境下消费者社会责任的维度是否与西方研究有所不同,本文采用Webb2010年开发的社会责任消费行为量表,测量与评价我国消费者社会责任行为的因子结构,并检验其信效度。结果表明,我国消费者的负责任行为可分为六个维度,即支持企业善因营销、支持履行高级社会责任的企业行为、惩罚不负基本责任的企业行为、购买习惯环保、回收再用和生活习惯低碳。     

加快监督信息化步伐 提升央行反腐败水平

在经济转型发展、社会不断变革进步的关键时期,反腐倡廉工作面临着新情况、新挑战.党中央从完成经济社会发展的重大任务和巩固党的执政地位的全局出发,作出了建立健全惩治和预防腐败体系、从源头上防治腐败的重大战略决策.     

Unemployment and the business cycle

This paper presents a dynamic general equilibrium model where labor effort is imperfectly observable and there is unemployment in equilibrium. In contrast to shirking models in the efficiency wage literature, detected shirkers are not dismissed. Instead, they face a monetary punishment because they forgo an increase in their compensation. Estimated versions of the model can generate the high variation in employment and low variation of real wages observed over the business cycle, and are consistent with existing qualitative evidence about the responses of the economy to fiscal policy shocks.