增值税会计处理问题分析

主要介绍了我国增值税财税合一的税务会计模式,该模式核算下存在的以及对现行增值税会计处理的改进办法。     

增值税改革对税务会计的影响

本文对增值税改革基本变化进行概述,从资产核算影响、财务管理影响、成本核算影响三个方面,对增值税改革对税务会计的影响进行解析;并以此为依据,提出增值税改革对税务会计影响的改进对策。     

关于增值税会计处理问题的探讨

从上世纪九十年代开始,为配合增值税改革,国家财政部出台了一系列关于增值税会计处理的规定,规范了增值税的账务处理,推动了税制改革。但是随着税制改革和会计改革的深入,出现了一些新的问题,例如为了平衡增值税税负率,推迟抵扣的进项税额如何入账;首次购买税控设备及技术维护费用直接减免的增值税的入账问题;企业会计准则规定不确认收入,但先已开票需要计算的增值税的入账问题。这些问题有些是原来的规定不能适应目前的实际情况,有些是原来没有规定,或者只进行了原则性的规定,但没有具体规定如何进行会计处理。因此,本文对增值税一般纳税人在实际工作中存在的几个具体问题如何进行账务处理进行了探讨。     

增值税会计处理方法的改进研究

2008年11月颁布的国务院令第538号《中华人民共和国增值税暂行条例》,标志着我国增值税由生产型转为消费型。从2012年1月1日开始在上海实施"营改增"税收试点,到逐渐在全国省市开展,可见我国的增值税在不断的改进与完善,然而我国的增值税的会计处理方法仍然存在问题。     

商品流通企业实行增值税后若干会计处理问题

商品流通企业实行增值税后若干会计处理问题财政部会计事务管理司刘玉廷自１９９４年１月１日起，我国全面实行新税制以后，商品流通企业（包括商业、粮食、物资供销、供销合作社、对外贸易、医药商业、石油商业、烟草商业、图书发行等），均改变了原来缴纳营业税的作法，...     

增值税优惠政策的会计处理

目前增值税优惠政策主要采取直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返等形式,本文结合新会计准则及其应用指南,分析了企业享受增值税优惠政策的会计处理方法,方便会计实务操作。     

会计处理中的增值税费用化问题

增值税现行会计处理方法尽管简便易行,但却存在着会计概念扭曲、计量混乱等诸多缺陷。增值税费用化有助于纠正现行会计处理的不当之处。本文在对增值税费用化进行理论分析后认为,增值税费用化不仅具有理论基础,而且具有重要的现实意义。在此基础上,文章对增值税费用化的处理原则及处理方法也进行了有益的探讨。     

商品流通企业实行增值税后若干会计处理问题 续

商品流通企业实行增值税后若干会计处理问题（续）财政部会计事务管理司刘玉廷六、委托代销和受托代销商品增值税的核算方法随着企业经营机制的转换和市场经济的建立和发展，商品流通企业代销商品业务的规模逐渐扩大，代销方式多样化。一些大中型零售商业企业代销商品所占...     

我国增值税会计处理存在问题及对策研究

现如今增值税由于其具有避免重复征税、促进生产专业化和纳税人的横向联系等优点,被广泛的运用了起来。我国目前已十分重视增值税的发展,通过一系列的改革,税收制度日益完善。但由于增值税的历史较短,致使增值税会计在工作中欠缺科学理论的支撑,不少企业的增值税会计在日常工作中还停留在运用"税法合一"的方法的阶段,并片面的认为企业只是增值税的代理人,因此增值税不用纳入利润报表中,从而发挥不出增值税对企业经济决策中所起的作用。由此可见我国目前在增值税会计处理方面存在一些问题,本论文运用对比法,通过研究分析,从而发现了我国增值税会计处理中的问题,并针对这些问题探究其产生的原因,提出了相应的建议。     

增值税会计模式探讨

现行增值税会计核算是通过"应交税金一应交增值税"、"应交税金--未交增值税"两个二级科目进行的.这种增值税会计核算方法是为了配合新税制的改革和完善而由财政部多次补充规定逐渐形成的,是一种"财务会计与税务会计合一"的会计模式,它更多地体现了税法的要求,但对财务会计惯例矛盾异常尖税.笔者认为,建立财务会计与税务会计分离的增值税会计模式,是-钟更好的增值税会计模式.     

新税法下增值税的会计处理

自新企业会计准则以及新税法颁布以来,涉增值税业务一直是一个疑难点。在新税法之下,企业增值税的会计处理较以前有了较大的变动,并且在一定情况下还会直接或间接的影响到企业的利润所得。因此,企业中的会计人员在进行相应的账务处理时要注意其中的区别,企业中的管理决策人员也要密切关注国家的税法变化,根据政策的变化来调整自身的成产经营模式,做出有利于企业发展的决策。本文通过对个别案例的分析以及举例说明的方式,针对新税法下的增值税会计处理方式以及对企业利润的影响提出一些个人观点。     

改进一般纳税人增值税会计处理之我见

现行的增值税会计处理方法中尚存在着没有规定配比原则、专用凭证不能满足需要、项目设置不尽合理和对某些项目的会计处理未作说明等不 足。因此，这在一定程度上影响了增值税会计处理的规范化，并可能给不法分子带来了可乘之机。为此，应从健全专用凭证、严格配比原则、调整部分项目的核算内容和方法等方面进行改进。     

有关减免粮食增值税的会计处理

有关减免粮食增值税的会计处理姜能贤，王耀鹏鉴于粮食经营的特性，国家在颁布增值税条例时就规定了经营粮食实行１３％的低税率，但是，过去经营平价粮油一直实行免交营业税的优惠政策，再加上经营粮油长期执行购销价格倒挂的价格政策，国家财政补贴不足，造成企业积累少...     

增值税转型后固定资产增值税的会计处理

2008年12月起,我国在全国范围内推行增值税转型改革,将现行的生产型增值税转为消费型增值税。增值税转型改革后最突出的内容就是允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额,固定资产相关增值税会计处理也发生了重大变化。增加会计处理：购进固定资产、接受捐赠固定资产、投资转入固定资产、自行建造固定资产、不允许抵扣的固定资产进项税额。减少的会计处理包括：出售固定资产、视同销售固定资产、进项税额转出。     

公允价值计量中增值税的会计处理问题

通过四项具体准则的逻辑推演，发现在现行增值税会计———价税分开的既定框架下，公允价值存在包含增值税现象。这种现象的产生，是吸收、引进国际会计准则时，没有考虑税制背景因素的结果，准则源于美国，美国既没有增值税，生产领域也没有价税分开的会计要求，其交易基础和入账确认的公允价值计量单位完全相同；而在我国，由于增值税制和会计价税分开制度的共同影响，使得交易基础和入账确认的公允价值计量单位不同。因此，本文认为：在公允价值的准则解释中，应明确公允价值的具体计量单位；改变目前对于增值税的认识，服从其经济学的本质要求，将其计入会计要素。这样可以解决现实推广公允价值计量实践执行中的增值税处理问题。     

代销商品业务的增值税会计处理探讨

代销商品业务的增值税会计处理探讨乔礼建自１９９４年１日起，商品流通企业的商品流转税，改营业税为增值税。商品流通企业代销商品业务规模近年来日益扩大，有些大中型商业零售企业代销商品所占比董已达到３０——５０％。在资金紧张和买方市场日益形成的经济环境下，这...     

警惕增值税转型后会计处理不当引起的税务风险

增值税转型后,2010年税务局将加大对固定资产抵扣方面的税务稽查力度,大部分企业将面临补税、滞纳金和罚款的涉税风险。财务人员要警惕由于会计处理不当给企业带来的税务风险。     

增值税会计处理新方式探讨

我国目前实行的是增值税财税合一的核算制度,在该制度下会计核算虽然较为简洁、高效,但是日益凸显的问题也越来越明显。比如:核算结果方面没有体现可比性要求,有关增值税的详细信息没有单独体现在资产负债表中。随着人们对会计信息准确性重视程度越来越高,我国《企业会计准则》不断完善,有必要对这种增值税会计模式进行改进。文章分析了目前我国企业实行的增值税会计模式的弊端,并对背离会计信息质量要求的内容进行了分析,提出增值税会计新模式的构建方法和举措。