如何用期末余额比例法分配企业所得税中的查获额

在所得税的纳税审查过程中，根据税收法规和企业会计制度规定，审查出的少计收入，多计扣除项目的金额，我们称之为查获额。查获额虽然最终会影响企业的利润，但就一定时期来说，有些核算环节的查获额还不能全部作为当期的计税的所得额，因为有一部分查获额应保留在期末的材料，在产品、产成品的结存中，从当前的情况看，不少企业材料、产成品大量积压在仓库，所以分摊就有其现实的必要性。     

纳税判断要全面

2005年3月,税务人员对某酒厂进行税务稽查时发现,该酒厂2004年度的账面利润为1261.52万元.在2004年度纳税申报时,应纳税所得额也是1261.52万元,同时又发现该酒厂存在以下两笔纳税调整项目,而该酒厂未对这两笔业务进行任何的纳税调整.     

纳税判断要全面

2005年3月，税务人员对某酒厂进行税务稽查时发现，该酒厂2004年度的账面利润为1261．52万元。在2004年度纳税申报时，应纳税所得额也是1261．52万元，同时又发现该酒厂存在以下两笔纳税调整项目，而该酒厂未对这两笔业务进行任何的纳税调整。     

企业销售折扣在计征企业所得税时如何处理

近几年来,商业企业在销售过程中发生的销售折扣、回扣以及有奖销售行为越来越普遍。随之在纳税检查过程中发现的销售折扣在企业所得税前列支不规范的问题也越来越多。国税函［１９９７」４７２号文件中对此有明确规定：（１）纳税人销售货物给购货方的销售折扣,如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的,可按折扣后的销售额计算征收企业所得税;如果将折扣额另开发票,则不得从销售额中减除折扣额。（２）纳税人销售货物给购货方的销售折扣,其支出不得在企业所得税前列支。企业销售折扣在计征企业所得税时如何处理@王新生$北京市西城…     

企业所得税汇算清缴鉴证业务中会计差错与财税差异分析

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中列示：“……本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现……‘利润总额计算’中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报……”。     

关于企业业务招待费的税前扣除标准

在对企业进行企业所得税汇算清缴时,我们发现一些企业财务人员不能全面地、专业地掌握费用税前扣除标准,故而无法正确进行纳税调整,结果在一定程度上侵蚀了所得税税基。因此,本文对企业所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目——业务招待费的税前扣除标准作一个探讨,在国家颁布的法律、法规、政策的规定下,学习业务招待费税前扣除标准制订的意义、列支范围、扣除比例和扣除基数,以及在建工程和筹建期中的扣除标准。     

企业所得税汇算清缴鉴证业务中会计差错与财税差异分析

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明中列示:……本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出纳税调整后所得(应纳税所得额)。会计与税法的差异     

企业成本费用核算中的税收筹划

在企业的生产管理过程中,人们越来越重视利用成本费用的列支和会计核算方法的选择来合理规避多纳税的风险。为此如何巧妙的充分列支成本费用,合理的选择会计核算方法将成为会计纳税工作中的主要话题。     

会计准则与税法有关成本费用的差异分析

会计准则和税法对有关成本费用在纳税期间的处理方法有许多差异。成本的差异目前主要体现在对资产初始成本的确认以及资产成本的后续确认上。而费用的差异事项较多,主要包括两大方面．一是会计准则允许扣除但税法不允许税前扣除的费用项目：二是会计准则允许据实全额列支但税法限条件列支的费用项目。会计中的成本费用是与税法中的税前扣除项目相对应的,两者的差异可以从确认的差异和计量的差异两个角度来加以分析。     

浅析资产评估结果的会计核算与纳税征收

目前,由于我国尚未形成发育完善的资产市场,对资产未来收益额的预测还存在条件上的限制,影响了会计成果与税收。要充分辨别会计区别之间的联系,掌握资产评估结果对会计核算的要求及对纳税所得额进行税前调整,以填补资产评估结果在会计核算与纳税征收的空白。     

快报

杭州 查获50余万节侵权电池近期,杭州海关下属金华海关连续查获两起涉嫌侵犯＂LG＂商标专用权案,共查获涉嫌侵权＂LG＂电池52.32万节。案发当日,金华海关关员在对一票申报品名为＂足球＂、＂扑克＂的出口货物进行检查时，发现其中有数百箱外包装印有“UGHT”字样的电池未经申报。开箱查验后，     

所得税增值税查补的账务处理

<正> 一、所得税的账务调整企业所得税的账务调整可以概括为两个方面: (一)对企业少报纳税所得、多报纳税亏损的账务调整。根据所得税有关法规的规定,对盈利企业查增的所得额,应先予以补缴税款,按税收征管法的规定给予处罚,其查增的所得额部分不得用于弥补以前年度亏损;对亏损企业,经检查调整后有盈余,还应就调整后的应纳税所得额按适用税率补缴所得税。同时还应区分非汇总纳税企业和汇总纳税企业两种情况。如非汇总纳税企业已亏损,经检查调整后仍然亏损的,可将查出企业多报的亏损额视为查出相同数额的应税所得,按法定税率计算出相应的应纳所得税额,以此作为罚款依据。而对汇     

浅析税务筹划在个人理财中的应用

<正>所谓的个人所得税,是指对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。税务筹划就是日常所说的合理避税或节税。对于个人来说,就是指根据政府的税收政策导向,通过经营结构和交易活动的安排, 对纳税方案进行优化选择,对纳税地位进行低位选择,从而减轻纳税负担,取得正当的税收利益。下面结合几个案例,谈谈个人如何进行税务筹划。一、利用分次申报纳税的避税筹划案例案例:某集团张工程师在某化工厂任顾问,双方约定化工厂每年付给张工程师咨询费60000元,于化工厂每年底一次支付。其应纳税所得额:应纳税所得额= 60000-60000×20%=48000元。属于劳务报酬一次收入畸高,按应纳税额加征五成,其应纳税额:应纳税额=48000×20%     

新会计准则中成本费用处理会计准则与税收制度的主要差异分析

会计和税收都属于经济的范畴,目的、职能却不相同,二者之间必然产生差异。尽管新会计准则的颁布和实施使二者在某些方面的差异有所缩小,但成本费用的核算差异仍较为明显,涉及纳税调整的项目也较多。正确认识二者之间的差异才能使会计人员做好纳税调整工作,提供真实的会计信息;才能使税收征管人员做好监管工作,保证国家税款的安全完整和税收制度的严肃性。     

企业所得税会计审计的主要内容

企业所得税会计审计的内容包括:应纳税所得额核实确认、会计核算的审计以及账务处理的正确性与合理性。应该加强对纳税所得额收入总额的真实性、成本费用的准确性、产品销售成本、纳税调整的合法性进行检查,以确保纳税人在计算交纳所得税的过程中,按规定进行会计核算,没有偷税欠税等现象发生。企业在计算应纳税所得额时,其财务会计的处理方法与国家有关税收法规有抵触的应当依照税法规定进行调整。     

专家在线答疑网友热议问题

1 防洪堤建设工程是否属于依法必须招标的项目? 某项目在国有土地使用权出让时,出让合同约定:出让地块中涉及的河道防洪堤工程由土地竞得者代建,政府从土地出让金中返还860万元给土地竞得者,作为该防洪堤建设工程的包干建设投资.请问该防洪堤建设项目是否属于依法必须进行招标的项目?     

谈谈工资薪金的个人所得税

个人所得税与我们每个人密切相关也倍受关注,我国修改后的最新个税法于2011年9月1日起施行,个税免征额提高到3500元;纳税人纳税负担减轻,工薪收入者的纳税面由目前的约28%下降到约7.7%,纳税人数由约8400万人减至约2400万人。新个税法施行后对我们公司员工有什么影响呢？下面从以下几方面谈谈工资薪金的个人所得税。     

食品安全专题报道

黑龙江垦区:加强食品安全检查黑龙江省垦区九三工商分局局直工商所加强对生产经营食品、饮料、生肉及熟肉制品、豆制品经营户的检查。林进春祝延军/摄影报道福建将乐:查处无照禽类加工点连日来,福建省将乐县工商局城郊工商所在“查处无照经营百日大会战”中查获正在利用松香褪鸡鸭毛的无照加工点。陈孝辉吴月英/摄影报道湖南韶山:查获非法加工销售腊肉窝点湖南省韶山市工商局在卫生监督所的配合下依法查获了一处非法加工销售腊肉的窝点,扣留了该窝点的猪肉、半成品及腊肉300公斤。喻名才吴能新/摄影报道河南宁陵:开展农村超市“千村万店无假…     

“工效挂钩”企业“薪金、工资”的所得税筹划

在每年的企业所得税汇算清缴时,企业纳税调整的项目包括税收制度和会计制度规定不一致的收入和费用项目,而作为调整项目的“工资、薪金”是非常重要的项目之一。在我国所得税税前扣除项目中对“工资、薪金”实行计税工资办法。具体实施的扣除办法包括全额扣除、提成扣除和工效挂钩扣除三种。而“工效挂钩”办法在税务和会计的处理最为麻烦,同时也给企业带来了纳税筹划的空间。本文对“工效挂钩”企业中“工资、薪金”项目的税务与会计处理进行了简单总结,并指出了其纳税筹划的空间。     

基于个人所得税稽查常见涉税问题的思考

个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位为扣缴义务人.在税务稽查实践与教学中,经常发现某些办税会计因为对个人所得税征税范围与纳税调增调减项目掌握不准,未如实代扣代缴个税,从而发生少缴或多缴税款的问题.因此,必须澄清工资总额、免税项目、减税项目和纳税调整项目等问题,以防范纳税风险.