代扣代缴个人所得税常见问题分析

<正>个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。扣缴义务人向个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,经国务院财政部门确定征税的其他所得时,应代扣代缴个人所得税。     

怎样代扣代缴个人所得税

怎样代扣代缴个人所得税侯艳群，李敏新税制实施后，企业人员的工资、薪金所得应纳税额在个人所得税中计征。至今还有些企业不了解怎样计算其个人所得税和代扣代缴的帐务处理。为此，特作如下简介供参考。工资、薪金所得的内容，包括个人因任职或受雇所取得工资、薪金、奖...     

高校教职工工资薪金所得个人所得税筹划

工资薪金所得是高校教职工的主要收入,笔者根据工资薪金所得个人所得税的征收特点,以计征公式为筹划出发点,探讨高校教职工工资薪金所得个人所得税纳税筹划的新思路,并介绍了高校教职工工资薪金所得个人所得税纳税筹划的具体方法。     

3月起个税起征点升至2000元

从3月起，个人所得税工资、薪金所得扣除费用标准由每月1600元提高到每月2000元。     

工资薪金应纳个人所得税的计算及其核算

我国个人所得税法规定，个人从企业获取的应税所得由企业代扣代缴，因此，企事业单位的财会人员很有必要认真学习和了解个人所得税的基本理论及政策法令，掌握代扣代缴业务，正确核算代扣代缴的个人所得税款，保证个人所得税款及时足额上缴。一、工资、薪金个人所得税简介工资、薪金个人所得税是个人所得税的一个项目；其征税对象是指个人因任职或受雇而取得的工资、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得，但不包括以下几项独生子女补贴，执行公务员工资制未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补…     

工资 薪金所得个人所得税相关命题的证明与运用

<正>一、命题的提出在实际工作中人们常常会有这样的问题:在支付给员工的工资、薪金所得全年总额不变的情况下,每个月工资应该发放多少才能使全年工资、薪金所得的个人所得税金额最小。根据个人所得税法律法规的相关规定,     

个人所得税预扣预缴制度演进及改进

我国实施的个税预扣预缴制度是我国个人所得税扣缴制度国际化趋同、税制改革深化的重要举措。我国个人所得税预扣预缴制度演进遵循“无—为辅一为主”的路径,在纳税期限、汇算清缴程序、纳税金额等方面均与代扣代缴制度存在重大差异。预扣预缴制度在居民个人工资、薪金所得减除费用的确定等方面,劳务报酬等三项所得在收入的计量等方面还存在一定问题,尚需通过修正法律法规及规章的相应条款得以解决。     

如何理解工资薪金所得和劳务报酬所得

第十届全国人民代表大会常委会第十八次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》的修改（以下简称个税法），对个人所得税工资薪金所得费用扣除标准由原来的800元提高到1600元，因此，围绕个人所得税方面的讨论再次热烈起来，成为广大工薪阶层关注的焦点。作为一名财会人员，会经常涉及到许多个人所得，所以我在前些时候就专门学习了修改后的《中华人民共和国个人所得税法》及有关的税收法规解释，对个人所得中的工资薪金所得和劳务报酬所得有了更进一步的认识和理解。     

数字

3000元：个人所得税起征点 全国人大常委会于6月27日至30日对个人所得税法修正草案进行第二次审议,草案维持一审时“工资、薪金所得减除费用标准（个人所得税免征额）起征点从2000元提高至3000元”的规定,同时将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,并将超额累进税率中的第一级税率由5％降到3％,以进一步降低工薪所得纳税人中较低收入人群的税负。     

离休退休期间取得收入个税政策解读

2008年7月1日，财政部、国家税务总局下发《关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税[2008]7号，以下简称财税[2008]7号），对高级专家延长离休退休期间取得的工资、薪金所得及有关征免个人所得税政策口径问题进行明确。为方便大家理解，笔者结合其他相关离休退休人员个人所得税政策，以具体案例形式对离休退休及内部退养期间取得收入个税政策进行解读。     

行政事业单位应增强纳税意识

近年来，我们在审计中发现一些行政事业单位的纳税意识较差，代扣代缴个人所得税和缴纳出租房屋营业税、房产税等较差。一是代扣个人所得税缴纳不合规。审计中发现，多数单位职工及时缴纳了个人所得税，但有的单位没有代扣代缴，有的没有足额缴纳。如某单位近年来共支付职工集资利息200多万元，未代扣代缴个人所得税，应缴未缴税款40多万元；一些单位对职工的薪金、工资所得一直未代扣代缴个人所得税。二是行政事业单位普遍存在房屋租赁收入未按规定纳税的问题。     

个税扣除标准从2008年3月起调高 税务总局明确衔接问题

2007年12月29日,第十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了《关于修改（中华人民共和国个人所得税法）的决定》,将个人所得税工资、薪金所得减除费用标准由每月1600元提高到每月2000元,同时明确自2008年3月1日起施行。     

论工资薪金所得的纳税筹划

工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等其他所得。工资薪金所得按个人每月工资薪金收入固定减除2000元的费用，并适用于5％～45％的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。随着经济发展水平不断提高，个人的工资薪金所得也不断提高，税收负担也越来越高。     

企业代扣代缴员工个人所得税的账务处理

一、企业对员工个人所得负有代扣代缴的义务 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.个人所得税的纳税办法,有自行申报纳税和代扣代缴两种.前者是由纳税人在税法规定的期限内,向税务机关申报取得的应税所得项目和数额,填写个人所得税纳税申报表,按税法规定计缴应纳税额;后者是由纳税人所在单位向个人支付应纳税所得时,计算应纳税额,从其所得中扣出并缴人国库,同时向税务机关报送代扣代缴个人所得税报告表.后一种方法有利于控制税源、防止漏税和逃税.从会计层面来看,个人自行申报纳税,企业无需进行有关纳税的会计账务处理;若由企业代扣代缴,企业必须进行有关纳税的会计账务处理.     

分类征税制下工资薪金与劳务报酬的界定标准研究

针对个人所得税分类征税制度下纳税会计容易将工资薪金所得与劳务报酬所得混淆计税的实际,结合税法和相关政策的规定及存在的问题,着眼于个人从事劳动或工作的独立性和雇用性两大特征,系统、深入地剖析了区别工资薪金和劳务报酬的政策性标志,研究出一套正确鉴别工资薪金所得与劳务报酬所得的标准。     

纳税小常识

(一)在外商投资企业,外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何纳税?对雇用单位和派遣单位分别支付工资、薪金的,只由雇用单位在支付工资、薪金时,减除费用计算扣缴个人所得税;派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用,以支付金额直接确定适用税率,计算扣缴个人所得税。上述纳税义务人,应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单(书)和完税凭证原件,选择并固定到一地税务机关在次月的七日内申报纳税,多退少补。     

浅谈职工个人工薪所得的纳税筹划

一、工资、薪金所得的内容 工资、薪金所得是指个人在机关、团体、学校、医院、厂矿等企事业单位、组织任职或受雇用而取得的各项报酬,包括工资、薪金、奖金、分红、津贴、补贴及其它所得。工资、薪金所得是我国个人所得税的重要来源。职工工资、薪金所得主要有：工资、奖金、劳务费、岗位津贴、卫生津贴、清凉补贴、夜班补助、节日补助、交通补助、加班费、全勤奖、先进奖、超产奖、季度奖、半年奖、年终奖等。     

用保险避税不再可行

国家税务总局近日发文强调，企业为员工支付各项免税之外的保险金，应缴纳个人所得税。长期以来利用保险作为企业避税甚至洗钱的通道将被堵死。国家税务总局明确表示，依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险金落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，     

个人所得税税后收入的还原计算及模型设计

当由支付单位代纳税义务人承担个人所得税，纳税人取得的是税后净收入时，其应交税金的计算需要将税后所得还原为税前所得，以正确计算应交税金。税后所得的还原计算较为烦琐，为简化实务中的工作量．用Excel设计出税后所得的还原模型，可以方便地取得各种模式下的计算结果。     

关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知

根据十届全国人大常委会第十八次全体会议《关于修改〈中华人民其和国个人所得税法〉的决定》，从2006年1月1日起，工资、薪金所得费用扣除标准从每月800元提高到每月1600元。经研究，现就工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的政策衔接问题明确如下：