电子发票在中国的应用和前景

在全程电子商务的今天,纸质发票已经不能适应电子商务迅捷化的需求,电子发票的应用已经成为实现全流程电子商务和电子采购的关键。发票经历了手写发票到机打发票的发展,正在经历转向电子发票的变革。电子发票是税收管理新模式,实现"以票控税"向"信息管税"的改变。     

电子发票在中国的应用和前景

在全程电子商务的今天,纸质发票已经不能适应电子商务迅捷化的需求,电子发票的应用已经成为实现全流程电子商务和电子采购的关键。发票经历了手写发票到机打发票的发展,正在经历转向电子发票的变革。电子发票是税收管理新模式,实现"以票控税"向"信息管税"的改变。     

完善电子商务税收立法的基本构想

面对电子商务对现行税收制度、法律、法规等产生的前所未有的冲击,国际上形成了开征新税——比特税(欧盟)、维持旧税(经合组织)、免税(美国)三种典型方案。我国应该尽快明确我国在电子商务环境中的税法原则、完善税收征管制度和电子商务税收立法,同时要加强国际税收协调与合作。     

预提税方案对解决电子商务征税的意义

本文介绍了目前世界上对电子商务征税的几种主要方案,并重点分析了预提税方案的优势与不足。认为在电子商务环境下,预提税方案可以较好地解决常设机构认定和跨国所得性质界定的问题;使居住国和来源国公平地分享网络经济带来的税收利益;较好地兼顾主要的税收原则;较之其他征税方案有着独特的优势。同时,预提税方案有利于维护处于电子商务净输入国地位的发展中国家的利益,应该受到我国政府的重视。     

论电子商务对国际税权划分的影响

电子商务对现有税收协定原则提出了根本的挑战。对现行税收协定原则作根本性修改的建议尽管解决了电子商务在来源国征不到税的问题,但却给征管工作带来了难以克服的困难。下一步的工作主要是进一步对电子商务的影响进行跟踪研究,尽量采取一些微调的办法来解决因电子商务产生的国际税权划分的问题。     

从几类中介主体探讨电子商务税收的出路问题

电子商务这种无形的交易方式对纳税主体、纳税环节、纳税地点甚至税种的确定提出了新的挑战。对电子商务是否征税，在国际范围内形成了两种主要观点：一是以美国为代表的免税，虽然第一阶段的免税政策在到期之时经过了激烈的辩论，但结果仍然是继续贯彻执行之；二是以欧盟为代表的Bit税计划，该计划是鉴于网络上征税的种种困难而采取的一种按信息流量来计税的比较极端的做法，由于可能     

电子商务环境下税收体系重构建之比较研究

随着电子商务的高速发展,对我国税收体系的冲击也越来越大。通过比较研究三种电子商务下的税收体系,即比特税方案、托宾税方案、现行税制拓展方案。发现现阶段使用现行税制拓展方案比较合适。从远期来看,托宾税方案是未来选择的最佳方案。     

关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知

<正>财税[2013]96号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为落实《国务院办公厅转发商务部等部门关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知》(国办发[2013]89号)的要求,经研究,现将跨境电子商务零售出口(以下称电子商务出口)税收政策通知如下:一、电子商务出口企业出口货物(财政部、国家税务总局明确不予出口退(免)税或免税的货物除外,下同),同时符合下列条件的,适用增值税、消费税退(免)税政策:     

美国及欧盟电子商务税收政策演变的历程及探究

随着电子商务的迅速发展,其对世界各国的税收机制都提出重大的挑战,关于电子商务税收到底该不该征税,如果要征税那么要怎么样征,征什么税等等等一系列的问题接踵而来。而世界上相对发达的两大经济体——美国和欧盟,走在电子商务税收管理的前端,其制定的各种政策都具有研究意义。     

比特税

电子商务的发展带来了巨大的财富,同时又给税务部门带来了新的问题,即如何以恰当的方式来防止这些财务背后的税收流失,要解决这个问题,对电子商务中信息流的理解无疑应成为关键点。比特税就是在这种背景下被提出的。     

财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知

正为落实《国务院办公厅转发商务部等部门关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知》(国办发[2013]89号)的要求,经研究,现将跨境电子商务零售出口(以下称电子商务出口)税收政策通知如下:一、电子商务出口企业出口货物(财政部、国家税务总局明确不予出口退(免)税或免税的货物除外,下同),同时符合下列条件的,适     

什么是双向避税？

在国际税收领域里，跨国纳税人常常是尽可能避开高税国（区），而选择低税国（区），以进行避税。避开高税国（区）而进入低税国（区）所进行的国际避税就是顺向避税。然而，在国际税收领域，确实也存在跨国纳税人避开低税国（区），而进入高税国（区），这种跨国纳税人避开低税国（区）而进入高税国（区），就是逆向避税，因此，双向避税是：跨国纳税人避开高税国（区），而进入低税国（区）或避开低税国（区），进入高税国（区）。     

电子发票对企业税收管理的影响

我国自从实行增值税以来,发票管理就成为企业规范管理的首要问题,互联网时代的来临和信息技术的高速发展促进了电子商务的蓬勃生机.无论是增值税专用发票还是普通发票,传统发票已经不能满足电子商务实时交易的需求.电子发票的普及已经成为大势所趋,而发票经历从手写到机打的发展历程,正在经历转向电子发票的变革.电子发票作为税收管理新模式,对企业的税收管理制度产生了极大影响,得以实现"以票控税"向"信息管税"的改变.     

澳大利亚2006-2007税收政策变化分析

澳大利亚是一个联邦制国家，税收的立法权归国会，司法权归法院，行政管理权归财政部和税务局。该国实行联邦、州和地方三级分税体制，其税收收入分为联邦税收收入和地方税收收入，其中：联邦税收由个人所得税、公司所得税、非现金福利税、资本利得税、销售税、消费税、资源租赁税、关税、商品和服务税等税种以及联邦国有企业上交的利润组成；州及地方政府税收由工资税、金融机构税、印花税、土地及财产税、债务税等税种组成。澳大利亚的主体税种是直接税，其中个人所得税占整个联邦税收收入约40％。该国是高税负、高福利、低储蓄率的国家，个人所得税负担在经济发展与合作组织成员国中位居前列。     

电子商务涉税问题研究

电子商务作为一种新兴的贸易手段和商业运作模式，给企业带来无限，但也引发出许多新的涉税问题。由于贸易方式的改变，纳税环节、纲税地点、国际税收管辖权等碰到了新情况，传统的税收理论、税收原则受不同程度的冲击。借鉴国际先进经验，结合我国实际情况，提出解决的税收原则和措施，已是理论和实务界的当务之急。     

欧盟的电子商务增值税及影响

2002 年5 月,欧盟委员会通过 了一项新的增值税方案《增 值税指导》,该方案对所有的非欧 盟企业在欧盟取得的电子商务收 入征收增值税(下简称电子商务 增值税),并决定于2 0 03 年7 月1 日起在欧盟所有的十五个成员国 内实行。这将使欧盟成为世界上     

城建税减免退税的管理

城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据。并与“三税”同时征收的。由此，税法规定对纳税人减免“三税”时，相应也减免了城市维护建设税。因此，城市维护建设税原则上不单独规定减免税．在征管工作中必须加强城建税的征收与减免税管理。但是，对一些特殊情况，财政部和国家税务总局先后出台了一些有关城市维护建设税特殊优惠政策规定。     

环境保护税的制度省察与优化改进

环境保护税自2018年开征以来，不仅实现了“费改税”的平稳过渡，还在激励降污减排、促进技术创新方面取得了较好政策效应，为经济高质量发展和生态文明建设提供了有力制度保障。但考察环境保护税制度运行情况，脱胎于排污费制度的环境保护税制度尚需进一步完善。一是应完善环境保护税征税客体的规定，适度扩大征税范围；二是应逐步提高环境保护税税率标准，优化减免税政策；三是应完善环境保护税共治共管机制，提升基层合作征管效能。     

对我国开征生态税的思考

生态税自从20世纪40年代由庇古提出以来，至今已被世界各国广泛应用。由于课税的目的的的侧重点不同，生态税又可具体划分为三类：第一类可称为特定税或专用税，课征的目的是为筹集收入用于环境保护。第二类是收入型税收，主要是为了改变税收筹集结构。第三类是庇古税或调节税，开征的目的主要是为了影响经济行为主体的经济行为。开征生态税意义重大，它是一把“双刃剑”，一方面能够筹集到一定的资金用来作为支持环保事业的发展。另一方面，它又能够约束纳税人对生态环境的污染或破坏行为，通过调节其俨矫正纳税人的行为。另外开征生态税也符合市场经济公平竞争的原则，因为如果没有生态税，污染企业所发生的负的外部性成本要由他人来出资补偿，而征收生态税则可以使这种负的外部效应成本内在化，从而促进公平竞争。     

铸币税与金融风险相关性的理论与实证分析

铸币税作为政府收入的重要来源与通货膨胀税有着紧密联系，是金融风险的诱因之一。为消除潜在的金融风险，保持最优铸币税的有效性，必须加强中央银行的独立性。