新个人所得税法实施后税收筹划可行性探讨

2018年8月31日,《中华人民共和国个人所得税法》经过第七次修改正式公布,本次大修使我国个人所得税从税制层面发生改变,初步建立了分类与综合相结合的混合征收模式。本次个税变化之大,致使部分原有的个人所得税筹划套路失效。新个人所得税法实施下是否还具有税收筹划空间?通过对比新旧个人所得税计税规定,分析个人所得税税收筹划方案的淘汰与更新。     

个税改革利好效应及未来发展方向分析

当前,个人所得税已成为我国第三大税种,伴随我国经济实力跃上新台阶,经济结构出现重大变革以及社会主要矛盾的变化,我国针对个人所得税的改革也在逐步深化。2018年8月31日通过新修订的《中华人民共和国个人所得税法》,从有关纳税人的规定、征税范围及税率结构、应纳税额计算、专项附加扣除和反避税条款等方面做出相应修改。针对个人所得税法修订内容,分析本次个税改革在税率体制、经济效力、社会稳定及税收权益方面的利好效应,并基于此探究个税改革的未来发展方向。     

我国个人所得税制度存在的缺陷及对策

个人所得税在收入分配调节过程中发挥着至关重要的作用,它可以体现国家的有关的社会经济政策。对个人所得税问题的研究具有重要的现实意义,本文通过对个税税收征收模式、费用扣除方法以及个税税收结构等方面进行了分析与研究,提出在当前我国的社会经济环境下个人所得税问题一些想法,以期望能近一步完善我国个税税收制度。     

新个税体制下工资薪金所得的纳税筹划

个人所得税是对个人取得的各项收入或所得征收的一种税,对于企业员工而言,收入主要指工资、薪金,个税通常由企业代扣代缴。新修订的个人所得税法已于2011年9月1日起施行,正确引导个人所得税的税收筹划对于纳税人及税收经济发展都具有重要的现实意义,本文结合新个税制度与所得税基本筹划规则,对个人所得税筹划展开一定的探讨。     

新个税个人所得税筹划

个人所得税进一步深化改革,个人所得税的税收筹划问题成为被全社会关注,如何合理避税、节税是人们重点讨论的问题。每个公民都有依法纳税的义务,企业的员工作为工薪阶层,对于个人所得税要合理筹划。本论文针对新个税个人所得税筹划方面的问题展开研究。     

新时代个人所得税改革的价值取向及实现路径研究

近年来,随着国家加强对个税改革和相关法案的制定,个人所得税改革进程明显加快,但就整体而言个税征收和改革过程中依然存在较多问题,如个税征收不公、不合法律规定等问题,种种问题使得个人所得税制度对发挥调节收入分配的效果并不明显。新一轮个税改革在引来众多争议后,对个税免征额和超额累进税率进行了修改,本文拟对新个税改革价值及其实现路径进行相关探究。     

完善我国个人所得税模式的思考

我国现行个人所得税制已经不适应社会的发展,不能充分发挥个税调解个人收入再分配、稳定经济运行的作用。为了解决这些问题,亟待改革个人所得税税制模式,探索分类综合税制模式下的个税,并从重构税率体系、合理费用扣除、提高税收征管等等方面完善我国个税制度。     

完善我国个人所得税模式的思考

我国现行个人所得税制已经不适应社会的发展,不能充分发挥个税调解个人收入再分配、稳定经济运行的作用。为了解决这些问题,亟待改革个人所得税税制模式,探索分类综合税制模式下的个税,并从重构税率体系、合理费用扣除、提高税收征管等等方面完善我国个税制度。     

个税改革的亮点及影响

个人所得税是对自然人获得的各种应纳税所得征收的所得税。它在组织财政收入,提高公民的税收意识,特别是调节个人收入分配差距方面发挥着重要作用。因此,这项税制改革是关系国民经济和人民生活的重大事件。本文将从新个税出台背景、改革的亮点及影响来解析新个税。     

直面个人所得税在我国调节作用的缺失

个人所得税既是筹集财政收入的重要来源，又是调节个人收入分配的重要手段，在我国税收体系中占有重要地位。随着税制改革的变化，我国的现行个人所得税制度仍存在一些急需改进的问题，个税的调节个人收入作用并没有完全真正的体现出来，使得我国的分配差距不断扩大。因此，通过对个人所得税的改革和完善，进一步加大税收对个人收入分配的调节力度十分必要。该文就个税存在的问题及改革的方向等方面谈几点认识。     

浅析我国个人所得税的完善思路

个人所得税是国家财政税收的重要来源之一。从2005年至今,个人所得税起征点已经调整了三次,但个税改革是一项长期、系统的工作,需要在税制选择、税率设计、费用扣除以及征收管理等方面综合改进。本文基于最优税收理论,探讨了我国个人所得税的完善思路。     

对个人所得税综合计征改革的思考

近几年的两会上不断有代表提出关于个人所得税的改革,然而仅仅提高个税起征点已不能满足当前个税在调节收入方面的不足。当前的个人所得税并不能反映家庭的差异,改变税收不公平的现象在于税制的改革,把分项征收改为以家庭为单位的综合征收。现如今,这一呼声越来越高。文章对以家庭为单位的个人所得税综合计征改革进行阐述,探讨是否要进行个人所得税的家庭综合计征改革、实行家庭综合计征的难点,并借鉴国外个人所得税方面的相关经验,提出改革个人所得税制度的几点建议。     

我国个人所得税征管现状及改革的思考

随着经济体制改革的推进,我国的税收制度有了较大的进步,体现在税种的多样化、税率的合理化等方面上。个人所得税作为税收的重要组成部分,在增加政府财政收入、调节居民收入分配、优化资源配置方面发挥着不可替代的作用。近年来,我国经济保持着稳步增长的态势,居民可支配收入大幅度提升,个税征税收入规模随之扩大,对税收征管模式提出了更高的要求,传统的个税征管方式已无法满足当前经济发展的需要,急需进行改革和完善。鉴于此,文章结合现阶段我国个人所得税征管的特点,分析其改革面临的问题和挑战,并提出相关建议,旨在推进个税征管改革的有效进行。     

如何借助大数据支撑我国个人所得税改革前路——以湛江市某地税局为例

现从优化个人所得税改革的总目标出发,结合税收公平效率兼顾原则,通过回顾我国个税改革历史,并分析一直存在于个人所得税改革中的四大重要问题,指出了我国个人所得税最新改革后仍存在的不足,最后提出如何借助大数据开辟个税改革新天地,主要有构架个税改革涉税信息高度吻合桥梁;建立令个税改革涉税信息多角度透明的雷达;税源笼罩在严密信息卫星守护下。     

公平视角下的个人所得税改革

个人所得税在我国近些年来社会关注程度较高、改革力度较大。但其在职能定位、税制设计和税收征管方面都存在一些弊端,亟待全面深入的改革。本文就个税的现状与发展趋势进行分析与论证,并就今后如何在改革中进一步完善个税提出了一些对策与建议。     

谈谈工资薪金的个人所得税

个人所得税与我们每个人密切相关也倍受关注,我国修改后的最新个税法于2011年9月1日起施行,个税免征额提高到3500元;纳税人纳税负担减轻,工薪收入者的纳税面由目前的约28%下降到约7.7%,纳税人数由约8400万人减至约2400万人。新个税法施行后对我们公司员工有什么影响呢？下面从以下几方面谈谈工资薪金的个人所得税。     

新时期个人所得税免征额调整现状与对策

个人所得税开征三十多年来,个人所得税已是我国第四大税种,2010年占税收总额的6.6%,其中工薪阶层承担了65%的个税税款。针对收入分配差距,"十一五"期间个税曾调整过两次,主要是提高了免征额,但收效甚微,居民收入差距进一步拉大,分配不公现象凸现。为了更好地体现公平原则以及拉动消费增长,建议调整免征额应考虑地区差异,通货膨胀率或者物价指数变化。     

对新一轮个税调整的思考

2011年,我国迎来了第三次个税调整,这次的调整虽然涉及社会各个阶层的民众,但是仍存在着缺陷,如对于大部分低收入人群的减负作用并不明显,对高收入人群的影响也较小。本文就个人所得税的现状、所存在的一些问题及改革方向等谈点想法,期待个税调整更加完善,以使其在调节收入分配和促进社会公平方面发挥更大作用。     

个人所得税现状及其改革

个人所得税作为调节收入分配的重要税种,它的存在有着重要的现实意义。近年来,它已成为当前我国改革力度最大,社会关注度最高的税种之一。我国个税自1984年开始实施,与发达国家相比开征较晚,在发展过程中亦出现诸多问题,其已历经多次修改并在不断完善中。在当前我国市场经济高速发展下,由于现行个人所得税制度不适应其发展要求,许多问题也随之暴露出来,比如,税基过窄,费率扣除方法不合理,征管漏洞大等,这些问题的存在使我国个税违背了税收效率与公平的原则。本文正是基于目前我国个税存在的诸多问题进行分析研究,借鉴国外业已成熟的税制模式经验,并结合我国经济、社会发展现状全盘统筹规划,为我国个人所得税的改革提出对策建议,从而更好的发挥个税在公平条件下调节收入分配、增加财政收入的作用。     

新个人所得税法专项附加扣除的实施建议

<正>2018年8月31日下午,十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。至此,新个税法正式亮相!个税起征点提至每月5000元,新个人所得税税率表2018年10月1日实施。今后计算个人所得税,除扣减5000元/月的基本标准、"三险一金"等专项扣除外,新增了一些其他有关生活支出的专项扣除。附加扣除的具体范围和标准由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。