关于税收遵从的文献综述

税收遵从是税收征管研究的理论前沿问题,研究也从早期的对个人逃税决策的经济分析,逃税模型、静态博弈模型、动态博弈模型发展到引入成本因素进行经济分析,对其研究的意义在于运用国内外税收遵从理论指导我国税收管理实践。     

税收遵从的理论分析与政策建议

税收遵从问题是各国政府面临的一大难题。纳税人的遵从程度直接影响着税法实施的有效性,影响着税款流失程度。在我国现阶段,对纳税人税收不遵从的原因进行深入分析,并据此提出一些切实可行的政策建议以提高税收遵从度,对依法治税,提高税收征管水平,降低税收成本,保障国家财政收入都具有重要意义。     

我国税收遵从问题的理论研究及政策优化

本文介绍了我国税收遵从问题的研究背景、文献以及本文研究框架和创新点,在阐述税收遵从理论的基础上,借鉴国外的研究成果,分析我国税收遵从问题的现状及其原因,探索提高税收遵从水平的基本途径,最后形成结论和政策性建议。     

国外税收遵从理论模型研究综述

税收遵从一直是国外税收理论研究领域的一个热点问题。本文对国外的几种税收遵从理论模型进行了介绍,以期对我国的相关研究提供借鉴。     

国外税收遵从理论模型研究综述

税收遵从一直是国外税收理论研究领域的一个热点问题.本文对国外的几种税收遵从理论模型进行了介绍,以期对我国的相关研究提供借鉴.     

税收文化视角下的税收遵从问题研究

税收文化在一定程度上影响着税收遵从行为.文章通过加强分层税收文化的建设,以期形成涉税主体诚信纳税、科学征税、正确用税的税收文化观来促进税收遵从行为的规范,对提升我国现阶段的税收遵从度有着至关重要的作用.     

从税收契约角度论纳税人遵从

税收契约论认为,税收实质上是纳税人与国家达成的一种契约,即公众按照税收契约履行纳税义务,政府则按照纳税人要求提供公共产品。从理论上讲,纳税人会完全遵照在平等基础上达成的税收契约,严格履行纳税义务但是,我国纳税人的纳税遵从度目前仍处于较低水平。主要是因为税收契约忽视了纳税人的权利保护;政府履行契约度不够;纳税人的契约精神相对欠缺。为此,应通过明确界定纳税人的权利和义务,弘扬契约精神,公平执法,提高政府和纳税人的违约成本等提高纳税人的契约遵从度。     

基于税收遵从理论的税收营商环境优化探究

税收环境是营商环境的重要组成部分,而提高纳税人的税收遵从水平,能够不断优化税收营商环境.文章从我国税收营商环境优化的视角出发,基于税收遵从视角分析当前我国税收环境存在的主要问题,从提高纳税人的纳税积极性和主动性出发,并利用激励理论提出改善税收营商环境的思路和针对性的对策建议.     

浅议建构有效税收遵从应解决的几个问题

本文对建构有效税收遵从应解决的问题进行了简要论述。     

税收管理员综合素质对纳税遵从的影响

一、什么是纳税遵从纳税遵从,又称税收遵从,是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策,向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收,并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。包含有及时申报、准确申报、按时缴纳三个基本要求,反之,纳税人不申报、不及     

企业集团税收遵从执行力提升研究——以湖南XZY集团为例

企业集团税收遵从战略构建不等于企业集团税收遵从战略能有效执行。对于较具鲜明行政特色的我国企业集团发展而言,税收遵从执行力弱化是目前制约我国企业集团税收遵从效能提升的关键因素之一。文章运用案例研究方法分析了湖南XZY集团税收遵从的状况,对湖南XZY集团在网络信息化条件下提高税收遵从执行力的过程进行了详细考察和深入分析。研究发现,企业集团税收信息传递的单向性和各级子公司存在信息孤岛等情况,制约了XZY集团税收遵从力的有效提升。企业集团税收信息缺乏有效集成是影响税收遵从力提升的关键因素。文章以税收信息集成为基础,构建了涵盖税收遵从战略定义、信息收集和战略分析的企业集团税收遵从力映射、监控和评价的框架体系。     

税收遵从的行为经济学研究述评

本文首先分析了期望效用理论的缺陷以及此理论所无法解释的税收遵从异象,然后引入行为经济学的主要理论,总结其在税收遵从方面应用的最新研究成果,最后指出未来的研究方向。     

企业税收遵从度的模仿性同形现象研究

企业税收遵从度直接影响税收征管效率，从企业间相互模仿的角度探求税收遵从度具有重要意义。基于新制度主义组织趋同理论，采用双向固定效应模型对上市公司数据实证检验后发现，企业税收遵从度模仿同行业领导企业，存在模仿性同形现象。当经济不确定性提高时，模仿性同形现象增强。进一步研究发现，这种现象在内部数字化水平高的企业和外部社会信任感强的地区更加显著。基于研究结论，本文提出三条对策建议：“引领示范”提高税收征管效率；“数字化转型”构筑合作税收利益整体；“社会信任”助力忠诚型税收遵从的实现。     

纳税人税收遵从行为研究

现代税收管理理论将纳税义务人行为方式分为税收遵从与税收不遵从两类。税收遵从分为防卫性遵从、制度性遵从、自我服务性遵从、习惯性遵从、忠诚性遵从、社会性遵从、代理性遵从和懒惰性遵从八类。税收不遵从又分为程序性不遵从、无知性小遵从、懒惰性不遵从、自私性不遵从、象征性不堪从、社会性不遵从、代理性不遵从和习惯性不遵从八类。本文从纳税人遵从行为的影响因素出发，就如何提高纳税人遵从意识谈一些浅见。     

收入分配、税收遵从与我国税制优化

居民收入分配较为公平的社会,需要一个税负合理的税制体系,如果税制体系不能通过对显性和隐性收入合理征税来改进其收入分配状态,特别是难以查实的隐性收入的税收遵从度,会使得居民降低其税收遵从度。因此,应从完善税制体系,实现税收公平原则;优化税收征管,促使隐性收入显性化;提倡约束并举,增强居民纳税意识等方面优化城镇居民收入分配,提高其税收遵从度。     

税收遵从与法律实施:环保税征管体系的完善路径分析

2018年1月1日,《环境保护税法》正式实施,开启了环境保护的新征程。显然,环保税法的有效实施必须依赖于适格的税收遵从。从税收征管的角度看,税收遵从主要取决于纳税人的遵从成本、税务机关的税源监控能力、税务稽查概率及逃税处罚力度、税收征管的公平程度。从现实来看,我国现行环保税的遵从成本较高,税源监控能力不足,稽查体系尚不够完善。由此可见,要保证环保税的实施能够切实改善环境保护的压力,必须从提高纳税人的税收遵从度入手,努力减轻税收遵从成本,提高税务机关税源监控能力,完善环保税稽查机制,健全纳税人权利救济体系。     

税收信息化提升了数字经济企业纳税遵从吗

金税工程三期是我国税收信息化建设的重大举措,对全面落实“以数治税”智慧管理、规范数字经济企业纳税行为具有重要作用。基于金税三期政策在全国推广所形成的准自然实验,以2009～2020年A股数字经济上市公司微观数据为样本,利用多时点双重差分模型研究税收信息化对数字经济企业纳税遵从的影响效果。实证结果显示,金税三期上线后,税收信息化建设显著提升了数字经济企业的纳税遵从;机制检验表明,税收信息化通过提升数字经济企业信息披露透明度,进而提高数字经济企业纳税遵从;异质性分析发现,在外部审计质量偏低的情况下,税收信息化对数字经济企业纳税遵从的正向影响更显著;此外,相较于数字经济国有企业和数字产品制造型企业,税收信息化对数字经济民营企业与数字技术应用型企业的影响更为可观。