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一、货币资金收支实施三级内审制度一个单位货币资金管理的好坏直接影响到单位的经营活动。因此各单位应当根据国家法律法规,建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金三级内审制度。1现金管理中的三级审查制。现金管理中的三级审查主要是对库存现金的分级审查。第一级审查,由出纳员自己进行现金盘点,做到日清月结、账实相符(现金日记账台账与库存现金相符)、账机相符(即手工现金日记账与计算机的有关内容相符)。第二级审查由财务部门或审计部门对出纳的库存现金定期进行监盘。监盘前,应记录监盘时点上的现金余额,根据出纳在盘… 相似文献
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在审计工作中往往会根据需要对会计部门的保险柜及库存现金进行清点 ,即“盘库”。“盘库”是发现“小金库”及其他违反财经法规问题的重要手段之一。下面就“盘库”应掌握的方法与技巧谈些粗浅的看法。1 突击检查。即在被审计单位没有任何准备 ,确认出纳员在场的情况下 ,宣布“盘库”决定。2 检查要全面、完整 ,不能有遗漏。一方面“盘库”前应不动声色地对各个室内进行观察 ,以便掌握保险柜的数量 ,凡看到的要全部盘点 ;另一方面要把保险柜内的现金、支票、收据存根等全部拿出 ,一一进行查验。3 严密组织、合理分工、同时铺开。在同一… 相似文献
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1.货币资金管理有漏洞,资金安全存在隐患。在实际工作中,有些行政事业单位的会计、出纳不相容职位没有严格分离,有的岗位互串;单位对出纳监督不到位,很少对库存现金进行盘点;大额开支使用现金支付,白条抵库、公款私存现象在部分单位仍然存在。具体到公款私存,其问题主要有:一是各种行政事业性收费、罚没收入以及各类协会、学会的会费收入等不入账。 相似文献
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笔者在基层商业单位进行审计的实践中,发现库存现金管理不善的问题相当普遍,如:1.库存现金严重超限额,某单位某月的库存现金额竟达92976.06元之巨。2.库存现金结构扭曲,某单位现金库存结构为:现金占67.3%;借条占15.16%;未入帐单据占12.32%;以个人名义公款私存占5.22%。3.库存现金形式多样化,有的企业竟将收入货款以活期存款存入储蓄所,成为变相库存 相似文献
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介绍一种库存现金盘点表●王志涵库存现金是一定会计期间的现金余额,也就是现金会计向总账会计结报后的账面余额。现金余额实质是当月待结报在规定限额以内的实有现金结存数。在实际结存库存现金中,一般有待结报收入、未付现金支出、暂付或暂收现金和一些悬账收支抵押库... 相似文献
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张香芬 《河南财政税务高等专科学校学报》2008,22(6)
小金库是腐败现象得以滋生的根源。查处小金库,是审计机关惩治腐败、加强党风廉政建设的重要任务之一。小金库的形成方式主要有收入不按要求核算或不入账,部分收支未纳入单位统一核算,截留、转移应上交财政的行政事业性收费、罚没收入、利润等。查处小金库可以采用内控测试与实质检查相结合法、调查询问法、核对银行账户法、库存现金盘点法、审核往来款项法等审计方法。 相似文献
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会计委托代理制下,由于村级货币资金管理模式的变化,势必对村级货币资金审计在具体工作程序、查处违纪问题、审计人员素质要求等方面造成诸多影响;其方法及注意事项包括:对经管站、被审村的货币资金内部控制进行测试,审阅核对与货币资金有关的各种财务资料,突击盘点库存现金,抽查大额现金和银行存款的收支等。 相似文献
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库存现金既是流动性最强的流动资产,同时也是最易发生舞弊、管理难度最大的一项货币资金。任何预算单位不论是否实行国库集中支付制度,现金收付均为发生频繁且又非常重要的经济业务。为了确保预算单位库存现金的安全,规避库存现金被盗、挪用、贪腐等意外状况的发生,对库存现金实施有效的内部控制十分必要。 相似文献
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某烟草公司今年初对下属各仓库库存的商品,进行了盘点清查.对盘盈和盘亏的包装物和烟叶,由于财务人员在涉税问题上处理不当.留下了隐患.近日,被税务机关检查发现.该公司盘亏包装物和烟叶.少转出增值税进项税88510.80元.要求该单位补缴税款88510.80元.并给予1倍的罚款。 相似文献
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张天明 《广西农村金融研究》1992,(4)
随着商品流通领域日益扩大,现金结算被广泛采用,现金收付量也不断增加,给银行现金管理和调拨工作带来了一定的难度.具体表现在银行业务库存占用超常增加,超库存限额现象日趋严重,影响了银行信贷资金的营运效果和经济核算.造成库存现金占用超常增加的原因,主要是:一、开户单位提取使用现金存在盲目性,导致银行内部业务库存现金加大.多年来,银行对开户单位进行现金管理大检查,多流于形式,没有起到督促企业加强现金管理,合理而又有计划地使用现金的作用,甚至有个别行所对开户单位现金管理和使用放任自流.据在兴安县农行某营业所开户的粮所反映,该粮所近几年来从未向营业所提交过使用现金计划.经检查发现该粮所库存备付金经常保持在2万元左右.该营业所在农付产品收购旺季总是被动地采取增加现金库存量加以应付.如1991年,该所月平均库存现金占用达××万元,超支行核定月平均库存限额1.5倍. 相似文献
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任何一家银行包括农业银行在内,对库存现金管理的重视程度是毋庸置疑的.但大多数农行分支机构在库存现金管理中存在这样一种现象.即高度重视储存、保管等静态库存现金管理,忽视收付、交接等动态库存现金管理:高度重视金库内和押运途中的现金管理.忽视营业机构内的现金管理;高度重视整点、保管、调缴、运输等宏观方面的现金管理.忽视自助机具加钞、柜员现金调拨、现金押运交接等微观方面的现金管理。如何加强农行营业机构微观库存现金管理,对提高库存现金精细化管理水平.提高现金操作风险防范能力,提高案件防控专项治理活动效果具有重大的现实意义。 相似文献
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中国人民银行兰州市支行为了贯彻执行党中央和国务院关于制止经济领域各种不正之风的通知精神和省、市人民政府的有关指示,在去年5月份会同市农业银行和建设银行在全市进行现金管理大检查的基础上,于去年7~10月在全市进行了现金管理复查工作,进一步维护了财经纪律,加速了货币回笼。通过复查,发现被检查单位的现金管理工作比上次检查时有所改进。如东岗办事处检查了90个单位,9月底帐面现金为14,314元,占核定库存现金限额的88.4%,其中有9个单位已 相似文献
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笔者在实际工作中发现,个别单位的“现金”科目余额过大,甚至达到数10万元之多。通过实地盘点发现,余额过大的原因主要有以下几个方面。 相似文献
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现金持有量控制的初步探讨上海市审计局祁鸣本文所指的现金是广义概念的现金,即企业的库存现金、存放在银行的各种存款及其他货币资金.如在途款项、本票、汇票等。企业的现金是企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。在企业的生产经营过程中,大量业务需要通过... 相似文献
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<正> 企业库存现金是为了满足零星支付的需要,根据各单位的经营业务范围大小,经开户银行核定一定数额的现金。近几年来在财务检查中发现企业违犯《现金管理暂行条例》的现象较为严重。①库存现金超过限额;②坐支现金;③白条顶替现金;④保留帐外现金;⑤出纳人员擅自挪用现金;③编造假用途套取现金等等。究其原因,主要有以下几个方面: 相似文献