清查企业“小金库”审计的几种常用方法

正1、银行账户核查。审查被审计企业的开户银行,查阅开户登记簿,与企业报表正常披露的账号核对,可以查出企业是否有"账外账"、"小金库"。2、大额现金收入、支出检查。将被审计企业的大额现金收入、支出作为重要关注点。审计人员保持应有的职业判断和敏锐的洞察力,从一些有异     

“小金库”检查的“望、闻、问、切”

小金库难以根除,源于其多样性、隐蔽性和复杂性等特点,如何揭开小金库神秘面纱,揭露小金库引发的深层次违纪违规问题,成为当前小金库重点检查阶段需要关注的热点和难点问题。笔者结合财政检查工作实践,借用中医诊病望闻问切理论,对小金库的检查方法作一浅析和归纳。     

“小金库”清理不应忽视的五个方面

笔者从几年来财政监督检查的实践看,“小金库”的资金来源主要有:①截留应上交财政的各种罚没收入、预算外收入,形成“小金库”;②虚列或虚报费用支出,冒领现金,形成“小金库”;③截留各种生产经营收入,形成“小金库”,以及回收往来款不入账形成“小金库”等。在具体的清理检查中,以下五个方面不应忽视:     

清查“小金库”的几种方法

众所周知，一些单位在账外设“体外循环”的“小金库”，其账目多以白条下账，账目混乱不清，各种单据真真假假，鱼目混珠。这种严重违反国家财经法规的行为，大多与贪污、贿赂、私分等经济犯罪案件密切相关，已成为滋生腐败现象的温床，也是各级财政、纪委、检查机关监督检查的工作重点。由于“小金库”是账外账，只有单位少数人掌握，     

对地勘单位“小金库”治理和防范的几点认识

为深入贯彻落实科学发展观,不断完善社会主义市场经济体制,深化收入分配制度、财税体制等改革,建立健全惩治和预防腐败体系、推进反腐倡廉建设按照中央的统一部署,自2009年起开展了“小金库”治理工作。在此仅对地勘单位“小金库”治理中存在的若干问题及查处方法谈谈自己的几点认识。     

浅议防治“小金库”长效机制的构建

从2009年中央决定在全国范围内开展治理"小金库"工作以来,浙江省杭州市财政部门积极行动,坚决认真贯彻上级工作要求,发现和查处了一批设立和使用"小金库"的单位,相关责任人被依法依纪处理或移送司法机关追究刑事责任,坚决维护了财经纪律的严肃性,提升了有关单位规范财政财务管理的意识和能力。通过对"小金库"典型案例和历年来财政监督检查中发现问题的分析发现,与一级预算单位相比,二级及基层预算单位在财政财务管     

银行“小金库”问题的危害及治理对策

私设“小金库”是国家和建行明令禁止的严重违规行为，不仅直接损害国家和建行利益，而且容易诱发腐败和各种经济案件。银行“小金库”问题虽由来已久，但随着各级行清理力度的加大和法律环境的变化，“小金库”在银行内部存在的范围和规模较以往有较大的改观。但从近年银行暴露的一些问题来看，清理小金库“扫雷行动”专项治理检查后，取得了明显成效。但是“小金库”问题还未彻底根除，个别单位还不时暴露出“小金库”问题。[编者按]     

关于“小金库”问题的几点思考

（一）体制根源。多年来,虽然各级纪检监察机关全力推进党风廉政责任制、责任追究制等多项制度的落实,但不少地方和部门仅仅是将它们作为一种摆设挂在墙上,说在嘴上,并没有真正落实。主要原因有二：一是与当前社会的各种不正之风密切相关。逢年过节,与上级部门或同级部门“联系感情”需要资金,     

扩大有效信贷投入中值得关注的几个“热点”问题

去年以来,银行当仁不让地走到宏观调控的前台,担起启动经济、扩大内需的“主角”,发挥着举足轻重的作用。同时,实践中也出现了一些值得关注的问题,如加大有效投人、扩大内需与防范化解信贷风险、提高经营效益的矛盾仍较突出;银行业务经营成为“相关政策指导下的商业经营”;企业资金紧张,社会上指责银行“惜贷”呼声甚高,银行处于两难抉择之中等。