股票期权所得税政策研究综述

2004年以来,我国股票期权的运用迎来了快速发展的阶段,上市公司股权分置改革更推动了股票期权的运用。2005年国家税务总局和财政部下发了《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》,并在2007年出台了《关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》。从这个细节我们可以看到我国政府在个人股票期权征税方面开始越来越重视。在这样的形势下,有必要对中内外股票期权税收政策予以综述,进而对我国的股票期权税收政策剖定和完善提供一些建议。     

上市公司股权激励税法和会计处理

为了适应上市公司薪酬制度改革和实施股权激励计划,根据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的关精神,财政部．国家税务总局相续发布了《关于股票增值所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]5号）《关于上二市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]40号）《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函[2009]461号）和《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）等文件。     

房产转让个税征收管理的法律思考

一、两个通知 在8个月之内,国家税务总局下发了两个重要通知,一是2006年7月18日<关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知>(国税发[2006]108号,以下简称<通知一>),对于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题做了进一步明确.     

全年一次性奖金的个人所得税纳税筹划

一、全年一次性奖金的个人所得税计算 国家税务总局在<关十调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知>中规定:从2005年1月1日起,对个人当月内取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资薪金所得计算纳税.     

声音

【2009年12月31日】财政部、国家税务总局和证监会联合发布关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知。根据通知．自2010年1月1日起．对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20％的比例税率征收个人所得税。对个人在上海证券交易所、     

动态资讯

<正>大事[2009年12月31日]财政部、国家税务总局和证监会联合发布关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知。根据通知,自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照"财产转让所得",适用20%的比例税率征收个人所得税。对个人     

国税总局：股票转让暂不征个人所得税

1月1日，《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》开始正式实施。国家税务总局去年12月15日发布的《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》明确了股票转让所得的自行申报标准，有人因此开始担心国家将对股票转让所得恢复征收个人所得税。国家税务总局有关负责人日前明确表示，对于年所得12万元以上的纳税人而言，虽然其取得的股票转让所得需进行自行申报，但对这部分股票转让收入仍不征收个人所得税。     

政策快讯

日前,国务院发出《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》,决定自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。具体税收政策和征税办法由国家财税主管部门另行制定。     

经营者股票期权的税务研究

随着我国企业产权制度改革的深入和公司治理结构的规范,境内企业也逐步认同并实行了股票期权这一激励制度。党的十五届四中全会明确指出要进行企业股权方面的改革,其中重要的一点就是要让经营者和员工拥有股权,这为我国股票期权的实施提供了政策支持。但对股票期权的税务处理,国内目前还没有直接相关的文件规定,所以股票期权成了逃避个人所得税的灰色通道。今年上半年,北京市地税部门对某外资企业股票期权的个人所得税问题进行了立案查处,发现该公司员工在某一特定期间内共取得其境外公司总部授予的股票期权差价收入1750万美元,折合人民币14…     

借鉴国际经验完善我国股票期权税收政策

随着加入WTO，我国融入全球经济一体化的步伐将加快，因而在西方国家普遍采用的股票期权制度将会被越来越多的中国企业所接受并实施。但从实施股票期权计划的一项核心政策——税收政策来看，我国现行的股票期权税收政策还很不完善，较大程度地降低了股票期权制度应有的激励效果。因此，借鉴国际经验，尽快规范和完善我国的股票期权税收政策，将是必然趋势。     

中西方股票期权激励机制应用的比较分析

经理人股票期权的出现是经理激励机制的一大创新,它使经理的个人收益和公司的长远发展紧紧地结合在一起,纵观中外股票期权激励机制应用现状,关于规范我国公司经理股票期权问题至今还存在着一定的争议,鉴于此,探索适合我国公司操作的股票期权计划就显得很有必要。     

股票期权激励存在的问题及建议

近年来 ,我国企业对股票期权激励进行了一些探索和尝试 ,运用股票期权形成一种对企业员工的激励机制。但在实施股票期权激励中还存在许多的问题 ,文章对实施股票期权激励存在的问题进行了探讨和研究 ,并提出了相应的建议     

浅析几种常见的个人所得税纳税事宜

一、年终奖金个人所得税的缴纳 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等征收个人所得税方法问题的通知》,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴,具体方法如下：     

国有非上市公司实行股票期权激励的制度环境和障碍

1·制度环境。我国股票期权制度立法进程严重滞后,2006年之前没有全国统一的具体政策法规;武汉、深圳、北京等地先后出台了一些地方性法规,但这些地方性法规的立法权限和效力问题尚待讨论,因此我国企业股票期权制度的实施基本是在法律空缺的情况下进行的。但2001年3月16日,我国《关于国民经济和社会发展的第十个五年计划纲要的报告》中指出:“对国有上市公司负责人和技术骨干,可以试行期权制”;2005年9月8日,国务院国有资产监督管理委员会颁发了《关于上市公司股权分置改革中国有股股权管理有关问题的通知》,指出对完成股权分置改革的国有控…     

股票期权的税收效应及非税成本

股票期权最早是基于税收目的出现及税收政策作用于股票期权使得股票期权产生替代效应,然而,非税成本会对股票期权的税收效应产生冲击,因此,公司制定股票期权时应充分考虑非税成本对其的影响,否则可能导致负面影响。     

由我国个人所得税免征额调整引发的思考

<个人所得税法>从实施以来,我国已经对免征额进行了三次调整,最近两次调整的时间间隔很近,似乎个人所得税的问题只是一个免征额的变动问题.对居民来说,个人所得税问题的实质是税负的轻重和公平问题.免征额是对个人工作和生活费用的扣除,是一个动态的概念.历次免征额的调整,只是解决个人所得税问题的权宜之计,而要真正实现个人所得税调节个人收入、实现量能负担的税收公平原则,就必须对个人所得税进行全面改革.     

保险海外投资提速

保险公司海外投资正在加速布局.6月,<关于保险外汇资金投资境外股票有关问题的通知>在保监会网站上虽然只短暂停留了几个小时,但却是保监会进一步放开保险公司海外投资的一个信号.     

浅议经理人股票期权的会计确认

经理人股票期权计划作为一种风行的激励机制自上世纪90年代在我国得以逐步推广和实施,随着越来越多的企业实施经理人股票期权计划,规范其会计处理成为保障经理人股票期权激励计划实施的关键问题之一。会计处理问题包括会计确认、计量和披露三个方面,文章主要从会计确认的时点和角度出发,探讨了在经理人股票期权计划实施的各阶段关于经理人股票期权的确认问题。     

浅析公司治理中股票期权激励机制的运用

股票期权激励机制在公司治理中处于重要地位,是企业所有者对经营者的一项长期激励制度.然而,在我国现阶段,股票期权在实施过程中存在诸多问题.本文从公司治理理论入手,在分析股票期权实践中存在的问题的基础上,提出了完善股票期权激励机制的相关建议.     

如何正确运用股票期权进行激励

在时企业经营者进行激励的各种方式中,西方国家流行的经理股票期权的薪酬制度,是一种非常有效的激励方式.本文分析了在我国运用股票期权进行激励时存在的问题,并提出了相应的解决办法.