政府补助、税收优惠对国家自主创新示范区企业创新绩效的影响——以中关村国家自主创新示范区为例

选取2016—2020年中关村国家自主创新示范区286家A股上市公司为研究样本，根据产权性质、企业规模的异质性特征，基于融资约束和企业风险承担的中介效应视角，实证分析政府补助、税收优惠对国家自主创新示范区企业创新绩效的影响。研究发现：（1）政府补助和税收优惠均对示范区企业创新绩效具有正向促进作用。（2）政府补助对示范区国有企业创新绩效的促进作用大于非国有企业，税收优惠对示范区非国有企业创新绩效的促进作用大于国有企业。（3）政府补助、税收优惠对示范区大企业创新的促进作用均大于小企业。（4）融资约束在政府补助、税收优惠作用于示范区企业研发投入中起到部分中介效应。（5）企业风险承担在政府补助、税收优惠作用于示范区企业研发投入中起到部分中介效应。     

税收优惠政策能提升高新技术企业发明型创新效率吗北大核心

以2007~2019年高新技术上市公司为样本,研究税收优惠对高新技术企业不同类型创新效率的差异化影响,结果发现:税收优惠水平与高新技术企业发明型创新效率正相关但不显著,与外观设计和实用新型等非发明型创新效率显著正相关,表明税收优惠可以显著提高高新技术企业外观设计和实用新型等非发明型创新效率,但对发明型创新效率并没有起到显著的促进作用。进一步研究表明:高新技术企业所获得的政府补助比例越高,税收优惠对外观设计和实用新型等非发明型创新效率的正向作用越明显;与国有企业相比,税收优惠对外观设计和实用新型等非发明型创新效率的正向影响在非国有企业更加显著。     

所得税优惠政策对华为科技企业技术创新影响研究

创新在科技企业发展历程中起到至关重要的作用,所得税优惠政策作为政府的宏观调控手段之一,在企业的创新活动中发挥积极影响。本文以华为科技企业为例,研究所得税优惠政策如何对企业创新产生影响进行实证分析。以税率优惠,加计扣除,税收激励作为自变量,分析三者对华为科技企业研发投入的影响。通过线性回归模型分析出加计扣除政策和税收激励中企业所得税额减少能促进华为科技企业创新投入,且税率优惠和创新投入无关。本文的研究也从丰富税收优惠政策和完善税收优惠程序方面提出了建议。     

中原经济区科技发展的税收优惠政策探析

建设中原经济区、实现"三化"协调发展,离不开科技支撑和创新引领。以河南为中心的中原经济区在科技发展方面取得了可喜的成就,科技创新环境逐步优化,科技创新能力大幅度提高,为地区经济发展提供了重要的科技支撑,但是还存在不少突出问题,特别是在税收优惠政策方面还不适应支撑中原经济区建设又好又快发展的要求,如税收优惠对象选择不科学、税制结构不合理等。为此,本文提出了中原经济区在促进科技进步上的税收优惠政策建议:对税收优惠政策应作总体性的战略部署;重视科技人才;采取多样化的科技税收优惠形式,选择合理有效的税种实施税收优惠,加强对中原经济区重点企业扶持政策的力度,税收优惠政策的重点应放在技术的研发及成果向现实生产力的转化上,努力使企业成为科技进步的主体。     

财税优惠对企业创新绩效的实证研究——以创业板上市公司为例

以2009-2019年我国A股创业板上市公司作为样本数据,实证检验了财税优惠对企业创新绩效的影响,认为税收优惠有助于企业的创新绩效,政府补助有助于企业的创新绩效。在我国科技强国战略的引导下,通过数据分析得出财税优惠与创新绩效之间的关系,以期为后续学者的研究提供一定参考。     

科技创新与企业所得税优惠政策分析

科学技术是第一生产力。为营造激励企业自主创新的环境,努力建设创新型国家,我国企业所得税法及相关行政规章制定了特殊的鼓励科技创新的税收优惠政策。这些优惠政策可以归纳为八大方面。文章建议国家颁布鼓励企业科技创新的税收优惠条例,企业应当了解和运用国家支持科技创新的税收优惠政策,更好地促进企业发展。     

财政激励政策、所有权性质与企业创新绩效

基于2008—2018年沪深两市A股上市企业数据,运用计量回归模型实证分析财政激励政策、所有权性质与企业创新绩效三者之间的关系。研究结果表明,财政激励政策与企业创新绩效呈正相关关系,即财政补助与税收优惠均能显著促进企业创新绩效;不同所有权性质企业获得财政激励政策具有异质性,国有企业获得财政补助与税收优惠力度均显著大于民营企业。进一步研究结果表明,在民营企业中,财政补助和税收优惠与企业创新绩效的促进作用更为明显。鉴于此,政府在制定财政激励政策时应兼顾企业研发成果,确保该政策有效提升企业创新绩效,减少资源浪费。     

新闻点睛

国务院副总理张德江近日在广东调研时强调，中国将进一步落实和完善市场准入政策，多种途径缓解小型、微型企业融资困难；加大对中小企业的税收优惠支持力度，积极引导中小企业的科技创新、技术改造和转型升级。     

福建落实科技创新的税收优惠政策研究

为了提升科技创新活力,近年来我国陆续制定了一系列激励科技创新发展的税收优惠政策,取得了一定成效。但就目前福建省落实情况来看,这些政策措施还不够完善,存在一些不足,如税收优惠过于单一、其他配套性措施不足、各区域落实情况不平衡等。为此,在分析福建省税收优惠政策落实情况的基础上,提出福建加快落实科技税收优惠政策的对策措施。     

国外科技税收优惠措施值得借鉴

国外科技税收优惠措施值得借鉴龚辉文一、科技税收优惠在宏观调控中的地位科技税收优惠是政府鼓励企业加大科技投入的主要政策措施。二战以后，无论是发达国家，还是发展中国家，为了促进经济增长，都很重视科技的发展。为了促使企业科技进步和技术创新，增加科技投入，各...     

税收优惠与中小板上市公司的技术创新——兼论机构持股的调节作用

利用2010-2016年中小板上市公司数据,从研发投入和专利产出的视角,研究税收优惠对中小板上市公司技术创新的影响以及在中国资本市场背景下异质机构持股的调节作用。将专利划分为高质量与低质量两类,研究发现:税收优惠在研发投入和专利产出阶段均能促进企业创新;合格境外机构投资者持股负向调节税收优惠与研发投入的关系,却能增强税收优惠对专利产出的激励作用;基金持股、保险持股和券商持股均无显著调节作用。因此,要推动企业创新,需完善税收优惠政策,细化具体规定,提升扶持的精准度;同时加强对机构投资者的引导和监督,充分发挥机构持股的积极作用。     

财税激励政策、R&D投入与创新绩效——基于AHP模型和中介效应检验

选取中小板企业2013-2018年的平衡面板数据,基于AHP法得到创新绩效综合指标,全面探究了税收优惠、财政补贴、R&D投入和创新绩效之间的关系,研究发现税收优惠、财政补贴和R&D投入对创新绩效具有显著的正向激励作用。运用逐步检验法和Bootstrap法对中介效应进行检验发现:R&D投入在税收优惠与创新绩效中具有完全中介效应,在财政补贴与创新绩效中具有部分中介效应。进一步研究发现,非国有企业和所在地为东部地区的企业税收优惠与财政补贴对创新绩效的激励效果更加显著。     

鼓励中小创新企业流转税改革问题研究

我国政府历来重视企业技术自主创新,特别是改革开放以后,我国陆续出台并完善了一系列科技创新的税收政策.税收在科技发展中发挥着越来越重要的作用,但目前我国的科技税收优惠政策主要集中在所得税优惠政策上,流转税优惠政策不足,本文通过对我国现行流转税主要是针对增值税优惠政策的概述和对有利于中小企业创新的政策研究,分析了促进中小企业自主创新的税收优惠存在的问题,从而有针对性地提出了完善中小企业自主创新税收政策的对策和建议.     

环境税收优惠、创新要素流动与制造业企业绿色转型

文章以2011—2018年沪深A股上市制造企业为样本,深入探究环境税收优惠、创新要素流动与制造业企业绿色转型间的关系.结果表明:创新要素流动对制造业企业绿色转型具有积极的促进效应;环境税收优惠对制造业企业绿色转型具有积极的促进效应;环境税收优惠对创新要素流动和制造业企业绿色转型间的关系具有显著增强作用.     

税收优惠对企业研发投入的政策效应研究

研究目标：税收优惠对企业研发投入的政策效应。研究方法：以2015年深圳证券交易所上市公司（A股主板）的面板数据为基础,采用倾向得分匹配法（PSM）,并对比传统OLS回归方法,估计不同税收优惠方式对企业研发投入的政策效应。研究发现：税收优惠政策对企业研发投入量及企业研发投入强度具有激励作用,但研发费用加计扣除、研发费用加计扣除与税率优惠并用、税率优惠三种优惠方式,激励效应依次递减。研究创新：采用倾向得分法,将未享受税收优惠的企业作为享受税收优惠企业的“反事实”结果,对比分析税收优惠政策对样本产生的“净效应”。研究价值：根据当前我国企业特征,优化研发投入税收优惠政策。     

提高企业自主创新能力的税收政策研究

企业是科技创新的主体,一国的科技水平高低和自主创新能力强弱,在很大程度上取决于企业自主创新的动力和增加科技投入的积极性,而企业的自主创新动力和增加科技投入的积极性又取决于其能否获得有效的法律保护和可观的经济利益,其中后者有赖于建立税收优惠援助制度和税收激励机制.我国政府应该改革现行税制,提高税收效率,切实增强企业的自主创新能力.     

现代企业自主创新与税制激励:问题与出路

为实施自主创新战略,需要从税收政策上为国内企业的自主创新提供必要的外部激励环境。我国现行税制存在对自主研发激励不足、税收优惠体系不完善、税收优惠政策偏重于创新结果以及个人所得税优惠不明显等问题。下一步应当调整政策激励重点,确立研发环节税收激励的核心地位,同时要加快鼓励创新的企业所得税制改革,健全创新人才的税收激励机制,健全有利于自主创新的税收征管制度。     

关于完善我国科技税收优惠政策的思考

我国现行科技税收优惠政策存在税制结构和税制设置不尽合理、优惠措施不够完善等问题。本文通过对中外科技税收优惠政策的比较,提出改革我国相关政策的建议。更多还原     

三种企业将获税收优惠

日前，中国国家科技部政策司司长尚勇在谈到科技创新时表示，继对软件产品的增值税税率从１７％降到６％后，有关部门还在研究对医药、集成电路设计等方面给予更优惠的税收政策。对若干高科技产品还将实行零增值税来鼓励出口。为增加对科技人员的奖励，国务院发布的规定中提出，以不低于２０％的比例提取科技成果转化的收益，以股权等形式奖励科研人员。三种企业将获税收优惠     

完善高新技术产业发展配套税制改革的几点思路

科学技术已成为工业发达国家经济的主要支柱和推动经济增长的主导力量,许多国家都把强化科技创新作为国家的战略方针,通过对高新技术产业给予税收优惠等手段,着力增强国家创新能力和国际竞争力。实践也证明,税收优惠政策对促进高新技术的发展,进而带动全社会的科技进步和经济发展,具有重要作用。与发达国家相比,我国总体科技水平较低,存在关键技术自给率低、发明专利少、