打造增值型内部审计 促进集团健康发展——访天士力集团董事长闫希军

记者:闫董事长,您好!感谢您接受《中国内部审计》的采访,能不能先请您给我们介绍一下天士力集团的基本情况?闫希军:天士力集团于1994年创建于部队医院,创业团队至今还有百折不挠、勇往直前的军人作风。2002年,天士力集团控股子公司天津天士力制药股份有限公司在上海证券交易所上市。     

中国上市银行内部控制审计现状分析及对策建议

作为内部控制系统的再监督机制,内部控制审计对于银行业具有重要的作用。随着《企业内部控制基本规范》及配套指引的出台,中国各上市银行加快了规范内部控制审计的步伐,但在内部控制审计的地位、独立性和权威性、方法论、信息化、行业标准化和团队建设中仍存在一些不足。有关的完善建议包括:从组织架构和管理体制上确保内部审计的地位;更加充分重视风险文化的建立;更加注重对审计方法论、技术和内容等的精细化研究;培养专家型和研究型的审计人员;开发更多的计算机审计技术;监管部门应加快出台银行业内部控制审计操作指南。     

银行内部审计的国际经验比较与借鉴

在现代公司治理体系中，科学的内部审计体系是银行加强风险控制、实施内部监督和制衡的重要内容。从国际上看，内部审计经历了从传统的财务审计到经营审计，再到管理审计和风险导向的增值型审计的不断发展和演变的历史过程，现代内部审计已是一个涵盖监督、评价、咨询和服务等多领域的综合性控制管理体系。我国银行业的内部审计是在传统体制下建立发展起来的，与国际先进银行的经验相比，无论在审计理念、独立性，权成性，还是在审计方法和技术方面都存在很大差距，将内部审计融入银行的公司治理及管理体系牵涉到许多复杂的内外部关系。正确认识和处理这些关系有助于增强银行内部审计制度的规范性和有效性。     

内部审计在公司治理中的地位

内部审计是基于本单位内部需要，对企业管理活动的再管理，对企业内部控制的再控制，在公司治理体系中发挥着重要的作用，处于重要地位。IIA对内部审计的定义作了全新的描述：“内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现目标。”定义明确了内部审计四个关键作用和在公司治理中的重要地位，即评价并改善风险管理、评价并改善内部控制、评价并改善公司治理、帮助组织实现目标。内部审计人员一般不参与经营决策和具体管理活动，以局外人的思维客观评价企业经济活动是非功过，其独立、客观的内部审计是公司治理的重要组成部分。[第一段]     

国有企业内部审计的探讨

内部审计是一种独立的、客观的保证工作与咨询的活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。目前内部审计在发达国家已成为公司建立健全的治理结构的基石之一。     

银行内部审计方法的探讨

随着我国社会经济的不断发展与进步,我国的金融市场也在不断的完善与发展。对于银行的经营管理来说,银行的内部审计在银行的内部控制系统中起着举足轻重的作用,但是从我国银行的内部审计方法的发展现状来看,还存在很多亟待解决的问题。基于这个背景,笔者在本文主要研究以及分析了我国银行内部审计方法存在的问题,同时笔者也提出了相关的解决对策与方法,从而旨在为我国银行内部审计的发展提供相关的建议与参考。     

我国股份制银行内部审计参与公司治理的角色冲突及对策

银行内部审计介入公司治理环节是内部审计价值的重大体现,同时也是内部审计能够为银行增加价值的最有力的体现和证明。本文结合股份制银行的内审工作实践,对内部审计在参与我国银行公司治理中面临的角色冲突问题进行了探讨。     

银行内部审计发展现状与对策

银行内部审计是监督和评价银行内部财政收支状况的形式,通过内部审计能够保证银行经营活动的合法性和有效性,并且在一定程度上促进银行的发展。目前,银行内部审计的发展取得了一定的成绩,但是也存在内部审计力量不足、审计方法技术落后、审计机制不健全的问题。针对上述问题,本文提出发展银行内部审计的相关对策。     

内部审计部门如何对企业内部控制进行审计

对企业内部控制进行审计是内部审计部门的主要职责,也是提高企业管理和发展效率的重点途径。目前企业内部控制审计过程中存在很多问题,为企业运营增加了不稳定因素。本文主要分析企业内部控制审计现状以及内部审计和内部控制的关联点和不同点,并阐述了科学的审计程序和方法,希望可以为相关人士提供有力的参考,增强企业内部控制审计的完整性和有效性,从而充分发挥内部审计部门的职能,促进企业的良性运营。     

试论内部审计在中央银行治理和风险控制中的作用

中央银行内部审计部门是通过对人民银行系统内各项业务的审查和评价,监督人民银行内部系统各职能部门、分支机构及其负责人依法履行经济职责和执行财经纪律的情况.     

从完善银行治理结构出发健全银行内部控制

近年来，我国金融大案要案时有发生，银行业大量的不良资产形成了潜在的金融风险。解决内控失灵、防范和化解金融风险在加入WTO后银行业竞争日益激烈的今天更凸显出迫切性和紧要性。笔者认为．发挥一个良好的银行公司治理结构和内部控制机制的结合点的作用．从完善银行治理结构出发，健全银行内部控制，是防范金融风险的有效途径．     

银行内部审计实践的若干思考

伴随着银行内部审计职能的进一步上收，与通用金融审计软件等计算机审计的运用，银行内部审计改革取得一定成效。作为一名银行内审人员在此阶段的审计实践中，对银行内部审计工作的进一步发展方向作了一点思考，“细节决定成败”，希望能对银行内部审计的转型有所裨益。[第一段]     

内部审计绩效提升的组织保障模式分析

内部审计作为服务于企业战略目标的一项职能活动和管理系统,它通过确认与咨询两种方式,为企业的内部信息传递、内部控制完善、企业风险防范提供支持和保障。但对于不同的组织来说,内部审计功能发挥的程度和效果存在着较大的差异,也即内部审计绩效水平高低不同。从根本上来说,内部审计绩效取决于公司治理环     

对企业内部控制体系有效运行的探讨

根据内部控制建设所遵循的基本原则,我认为企业内部控制建设应注意做好以下几方面的工作:一、从公司治理结构出发,建立健全内部控制制度企业的目标是价值最大化,在所有权与经营权分离的情况下,建立公司治理结构就是为了保证企业目标的实现,而企业建立组织结构控制、授权批准控制与内部审计控制是公司内部治理结构的内在要求。在内部治理结构中,董事会起着至关重要的作用,它连接着所有者和经营者双方,又是内部控制的最高层次。董事会是内部治理结构规范运行的核心和纽带,加强董事会建设有利于规范公司内部治理结构。虽然董事会将大部分决策管…     

浅析我国商业银行内部审计现状与对策

<正>随着我国市场经济的不断深入,商业银行作为特殊的公司,其公司治理问题颇受各方关注。公司治理结构的建立和完善是我国商业银行加强内部控制,提高竞争力,防范和化解金融风险的关键性问题之一。公司治理结构通过决策、     

内部审计、内部控制与公司治理

随着经济全球化的不断发展,经济环境也发生了剧烈的变化,生产要素在全球范围内进行重组和配置的程度不断提高,企业面临越来越激烈的竞争压力和挑战,良好的公司治理和内部控制不仅是企业生存和发展的关键,而且也是公司治理重要的两个方面。本文首先介绍了内部控制、内部审计与公司治理的内涵,其次界定了三者之间的关系,最后阐述了企业利用内部控制与内部审计提高公司的治理水平的相关措施。     

风险控制:银行内部审计的基础

美国商业银行的内部审计作为内控管理的重要组成部分,经过不断的发展与完善,已经形成了以风险控制为基础的内部审计体系,其内部审计理念也进行了不断的创新和发展。以风险控制为基础的内部审计美国各家商业银行的审计管理技术大体上分为四种:(1)垂直式审计方式(vertical auditing),这是应用较多的审计方式,就是根据审计目的的需要,对银行经营管理活动、功能、产品、服务、分支机构等能涉及的账户、融资、证券、管理、经营和控制等各方面活动的部分或全部内容,进行确认或证实其是否符合有关规章制度与程序,可分为真实性审计、财务审计、业务…