股权转让所得重复征税问题研究

目前,同一税源被重复征税的现象普遍存在。本文首先从税收政策的实际运用出发,分别就股权转让企业所得税及个人所得税的重复征税进行了分析论证。发现在股权转让中,企业所得税的重复征税只是纳税人个体间税负的不公平,该部分税源的综合税负是平衡的。个人所得税的重复征税则导致了综合税负的失衡,是实质的重复征税。能否从根本上避免重复征税,取决于征税方税收政策的设计理念。最后,本文提出了应对两种重复征税的税收筹划思路。     

股权转让损益计税所得分析

1．按照国家税务总局(以下简称总局)《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》(国税发[1998]97号，以下简称97号件)：(1)企业转让股权的收益，应按规定计算缴纳企业所得税；转让股权的损失，可在当期应纳税所得额中扣除。(2)股权转让收益或损失一     

浅析我国承包、承租经营所得重复征税问题

我国税法对企事业单位承包经营、承租经营所得的征税规定由于存在企业所得税与个人所得税的税基交叉,因此存在重复征税问题。从我国税法现行规定的基础上来看,扣除制和归集抵免制比较可行,税负较改革前减轻许多,较好地解决了对企事业单位承包经营、承租经营所得的重复征税问题,对纳税人的经济行为不会产生不利影响,同时有利于我国公司制度的健全和发展。     

聚焦非居民企业股权转让所得课税

本文讨论的非居民企业股权转让其实包括两种情形。一种是股权转让完全发生在非居民企业之间,即一家非居民企业将其拥有的中国境内企业股权转让给另一家非居民企业。另一种是股权转让的出售方是非居民企业。即一家非居民企业将其拥有的中国境内企业股权转让给一家中国居民企业。     

股权转让所得个人所得税管理政策解读

为加强自然人(以下简称个人)股东股权转让所得个人所得税的征收管理,提高征管质量和效率,堵塞征管漏洞,根据《个人所得税法》等规定,国家税务总局5月28日下发《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号),对有关问题予以明确。     

企业股权转让财税政策解析

随着资本市场的逐步开放,企业股权交易业务不断增加。股权转让行为实质上是资产的转让行为,按照企业所得税法的规定,转让所得（或损失）需要纳税（或税前扣除）。企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。     

有关国际重复征税的法律问题研究

国际重复征税是个久远的问题。伴随着各国所得税制度的建立,产生了跨国所得税征纳关系以及各国对跨国所得税分配进行协调而出现的所得税分派关系。在此作者从国际重复征税的基本理念出发,结合我国的国情,对我国如何更好地完善现行的避免国际重复征税问题的制度设计与法律应对措施提出建议。     

有限责任公司股权转让若干问题的讨论

本文仔细分析了新公司法中有关有限责任公司股权转让制度的进步与不足之处,针对新公司法中关于有限责任公司股权转让制度不足提出了相关改进建议。     

股权转让与资产并购绩效比较研究北大核心

并购是兼并与收购的统一。兼并指两家或者更多的独立企业合并组成一家企业,通常由一家占优势的企业吸收另一家或更多的企业,包括吸收合并和新设合并;收购指通过任何方式获取特定财产实质上所有权的行为,可以是股权收购,也可以是资产收购,无论哪种收购,都只是取得目标公司的实际控制权,但该目标公司在名义上并未发生改变,也就是说该目标公司仍具有法律上独立的人格,有自己独立的法律地位。     

企业集团内部股权转让的若干问题

一般而言，企业转让拥有的股权，一方面会减少企业的股权投资，另一方面会形成股权投资转让收益或损失即投资收益。但企业将持有的股权投资在企业集团内部转让会涉及相对复杂的问题，因此时的股权转让属于关联方之间的交易。关联交易会涉及转让价格的公允性、合并报表的编制、投资收益的确定等问题。本文仅就其中的若干问题进行讨论。     

瑕疵股权转让实务问题研究

在公司的正常运转过程中,作为公司血液的股权在公司的运营中起着至关重要的作用,公司血液的流动即股权转让行为已经屡见不鲜,如果公司的股权出现了瑕疵会直接导致公司经营出现重大困难,有损资本市场的正常运行.随着我国新《公司法》的正式实施,免除了注册资本实缴制度,使得有限责任公司大量的涌现,在司法实践中由股东出资瑕疵引发的股权转让纠纷也呈逐步增多态势,而公司由于出资瑕疵而产生的股权转让现象亦有很多法律及实务问题.这种瑕疵股权转让行为也引发了理论界学者们的广泛关注.     

浅析所得税制中经济性重复征税

如何避免和缩小经济性重复征税是当前税制改革亟待解决的一个重大课题。本文对现行所得税制下经济性重复征税的几种表现形式作了分析，提出在现行税制总体框架下，如何运用税收杠杆来解决这个问题的思路。     

国际重复征税的免除

税收是国家凭借政治权力进行的一种强制的无偿课税,是国家取得财政收入的一种手段。跨国公司在国际化的经营过程,不可避免的会涉及到两个甚至更多的国家,税收管辖权的不统一导致了国际重复征税,本文就如何运用国际重复征税的免除方法进行纳税筹划做出解释。     

有限责任公司股权转让若干问题探讨

有限责任公司的股权转让涉及到公司股东、公司债权人的切身利益,也关系到市场经济的健康、有序发展。股权转让应当依法进行,既要维护法律确定的资本原则,又不能损害公司股东尤其是小股东的合法权益。对相关问题进行审慎研究和探讨,有助于进一步明晰立法意图,解决实际问题。     

有限公司股权转让中的疑难问题

公司是社会经济发展的基本细胞,对于经济的发展,社会的进步有着积极的意义,现阶段我国《公司法》规定,公司以两种形态存在:股份有限公司和有限责任公司,其中股份有限公司要求比较高,需要遵循特许主义的原则,因此有限责任公司成为大众选择的首要公司形态,特别是很多中小型企业选择以有限公司的形式在改革开放以后迅猛的发展起来。与迅猛发展的有限公司不相符的是,目前我国法制还不够健全,股权转让市场落后,股权转让纠纷案件时有发生。本文对有限公司股权转让纠纷案件进行总结,对股权转让纠纷中出现的疑难问题进行研究,以期对相关案件的代理有所帮助,完善法律制度。     

国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告

一、自然人转让所投资企业股权（份）（以下简称股权转让）取得所得,按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。     

加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的规定

国家税务总局国税函[2009]698号文件一、本规定所称股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权(不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票)所取得的所得。     

外商投资企业外资股权转让所得税问题分析

外商投资企业的外资股权转让业务中涉及的所得税问题较为复杂，为规范外资股权转让行为，指导相关各方准确纳税，有必要对外资股权转让所得税问题进行深入分析。本文根据我国股权转让的相关税收法规，系统分析了我国外资股权转让所得税的性质、计算方式和缴税方式，并介绍了外国企业常用的避税策略，以期能够指导相关各方；隹确处理外资股权转让中的所得税问题，同时对制定相关法规解释也提出了相关建议。     

非居民企业间接转让不动产 征税难点解析

通过间接转让财产的交易规避缴纳企业所得税,已经成为跨国公司逃避税款的重要手段之一.对间接转让不动产交易适用一般反避税规则的范围、合理商业目的判定要素、纳税义务、法律责任等作出明确规定,有利于加强跨境税源管理、打击国际逃避税.