企业内控制度的审计要点与有效性评价分析

现代企业先进管理手段的层出不穷,在一定程度上为现代企业管理工作的顺利进行创造了有利条件,并奠定了企业稳定发展的基础。目前,内部控制是现代企业管理的有效手段,但随着内部控制进程的加快,以及不断建立和完善现代企业制度,现有审计和有效性评价已无法满足企业管理层对内部控制水平的要求,需通过明确内控制度审计要点和提高有效性评价,进一步完善企业内部控制,有效提高企业管理质量和效率。本文以概析企业内控制度作为切入点,提出了明确企业内控制度审计要点和提高企业内控制度有效性评价的措施。     

内控制度审评中应注意的问题

随着审计事业的发展，审计方法在日趋规范化、科学化。审计工作中强化了内部控制制度的测试和评价，即在审计实施过程中要对内部控制制度进行符合性测试和实质性测试。审计意见书中要对被审计单位内部控制制度的健全有效性进行评价。并在此基础上针对内部控制制度存在的问题提出审计建议。     

信用联社加强内控制度建设之我见

内控制度是信用社健康发展的内部防线,加强和完善内控制度,对于推动农村信用社防范化解风险、提高综合效益、改善运行质量有重要的现实意义。为全面评估平山联社的内部控制的有效性,进一步提高风险管理水平,根据《企业内部控制基本规范》、《农村信用社内部控制指引》等规定,稽察部组织所辖信用社和各职能部室对内部控制制度的建立和实施情况进行了全面自查,并在自查的基础上对平山联社内部控制的有效性进行了自我评价。     

信用联社加强内控制度建设之我见

内控制度是信用社健康发展的内部防线,加强和完善内控制度,对于推动农村信用社防范化解风险、提高综合效益、改善运行质量有重要的现实意义.为全面评估平山联社的内部控制的有效性,进一步提高风险管理水平,根据<企业内部控制基本规范>、<农村信用社内部控制指引>等规定,稽察部组织所辖信用社和各职能部室对内部控制制度的建立和实施情况进行了全面自查,并在自查的基础上对平山联社内部控制的有效性进行了自我评价.     

浅谈内部控制制度的设计重点

内部控制制度的设计是内部控制理论、原则、方法、内容的总体反映，是实行与评价内部控制制度的基础和依据。制度设计得好坏直接影响到内部控制制度执行的有效性。以下就内部控制制度的设计重点浅淡几点意见。一、以预防为主，查处为辅各单位建立内部控制制度主要是为了防止单位的经营管理发生无效率和不法行为。预防控制是一种事前和事中控制，例如单位在组织控制、人事控制、程序控制、纪律控制中所制定和实施的各种政策、规定、预算、程序、手续等都属于预防性控制。进行预防控制首先应规定业务活动的规则和程序，并在单位内部设置有关的…     

企业内部控制系统有效性分析

评价一个内部控翩系统的有效性可以从两方面入手:一是评价其制度本身的有效性;二是评估内部控制制度是否得到了有效的执行。     

浅谈企业内部控制复核制度

内部控制复核制度是指对建立起来的内部控制制度要有一套完善的跟踪评价体系。企业内部控制制度建设中贯彻执行复核制度应做到：     

论我国上市公司内部控制的监督与评价

加强内部控制必须强调其监督与评价问题.内部审计、内部控制的自我评估与外部评估影响上市公司内部控制建设的有效性.加强内部审计,大力推行内部控制的自我评估制度,完善内部控制的外部评价机制是加强上市公司内部控制监督与评价的三大途径.     

行政事业单位领导人经济责任审计评价研究

正一、行政事业单位领导人经济责任审计评价内容(一)评价行政事业单位内控制度的健全性、有效性内部控制的建立和执行情况能够集中体现出行政事业单位领导人的管理水平和管理能力。对内部控制的评价是对行政事业单位领导人经济责任内审评价的基础。评价行政事业单位内部控制制度,主要是评价行政事业单位领导人的经营管理观念、方式和风格,行政组织结构整体框架的协调性、合理性,工作分工职责划分,授权方法,会     

现代企业制度下内审制度的完善

内部审计既是企业单位内部控制制度的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊方式，它的作用在于监督业务活动是否符合内部控制结构的要求，评价内部控制的有效性，提供完善内部控制的建议。企业要健全内部控制，加强自我约束，改善经营管理，提高经济效益，就必须加强内部审计控制。我国内部审计工作虽然起步较晚，但发展速度较快，在内审工作开展后，取得了一定的绩效，但也存在着企业对内审不够重视、认识不足等问题，阻碍了经济的发展和改革的深入，完善内审制度已成当务之急。要找到完善内审制度的出路，首先需要解决好以下三个问题。一…     

试述企业内部控制制度的内部审计

内部审计是通过分析、评价、建议企业的内部控制制度，并在内部控制制度的基础上，决定抽查会计资料的内容、范围和程序，从而衡量企事业内部各项控制的有效性，审查出内部控制的薄弱环节，查出经营成果的真实性、合法性。帮助企业改善经营管理，防范和化解经营风险，进而促进企业经济效益的提高。那么内部审计应该从哪几个方面加强对内部控制制度的审计，防范和化解风险呢?     

完善企业内部审计与加强企业内部控制关联性研究

内部审计是内部控制的重要组成部分,又是内部控制体系有效性的确认者,在内部控制中具有十分特殊的地位。内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分,是企业组织内部的一种独立评价活动。正确认识并恰当发挥内部审计的职能,是建立符合现代企业制度要求。     

内控自我评价报告有效性水平影响因素分析——基于2012年沪市A股上市公司的数据

内部控制评价是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排,是内部控制的重要组成部分,而内部控制评价报告是内部控制评价的最终体现。文章选取上海证券交易所截至2013年4月30日在巨潮资讯网公布的A股上市公司2012年度内部控制自我评价报告作为研究样本,实证分析了内部控制自我评价报告有效性水平的主要影响因素。分析发现,公司盈利能力、公司规模、董事会规模、管理层持股比例、监事会规模与内部控制自我评价报告有效性水平呈正相关,而公司财务风险水平、上市年数与内部控制自我评价报告有效性水平呈负相关性,被出具标准无保留意见的公司内部控制自我评价报告有效性水平高于非标准审计意见公司。因此,企业在提升内部控制自我评价有效性水平时,必须充分考虑影响内部控制自我评价报告有效性水平的因素。     

影响企业内部控制有效性的因素及对策

<正>企业内部控制制度,是为保证经济活动的正常运行,保护企业财产、检查有关数据的正确性和可靠性,提高经营效率所采取的一系列管理措施。要建立内部控制制度,必须具备严密性、有效性和可操作性,其中有效性至为关键。当前实际生活当中,一些企业把建设并完善内部控制制度作为一项重要任务常抓不懈,取得了较为     

内部审计工作中存在的问题及建议

一、县区内部审计工作存在的问题 内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动．它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现．《国务院关工审训工作的暂行规定》要求县级以上政府部门和大中型企业组织应当建立内部审计制度．设立内部审计机构．     

加强企业内部控制有效性的研究

内部控制制度是企业生产经营管理的重要组成部分,有效的内部控制制度能防范企业内部和外部的欺诈行为,经济有效的使用企业资源,实现企业价值最大化的目标。现代企业需要建立一个功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制制度,既能提高市场竞争力,又能防范可能出现的各种舞弊现象和欺诈行为。本文通过对内部控制有效性进行研究,分析内部控制不能有效执行的原因,探讨如何加强企业内部控制有效性的建议和策略。     

浅议现代审计中内部控制制度评审的必要性

现代审计与内部控制制度之间存在着密切的联系，研究与评价被审计单位的内部控制制度，是现代审计的重要特征。各国的基本审计准则普遍把内部控制制度作为外勤审计准则的主要内容。我国在《独立审计具体准则第9号－－内部控制与审计风险》中对此也作了明确规定。那么，为什么内部控制制度评审是审计业务中一项必不可少的内容？如何评价内部控制？内部控制有哪些局限性？这些都成为当前研究审计理论和方法的重要问题。     

内部审计与公司治理的关系分析

2003年中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”由此可以看出,内部审计本质上是一种监督和评价活动,其监督和评价对象是本单位的经营活动,以及为了保证相关目标的实现而设计的内部控制制度,并在评价的基础上提出改进建议,以帮助组织实现目标。     

论企业内部会计控制设计

一、我国企业内部会计控制现状 我国内部控制制度建设己取得重要成果，具备相当的规模。但是，还必须看到我国内控制度的不足和制约内控制度得以有效运行之处。首先，内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认标准；其次，我国企业内部控制普遍薄弱，有章不循和无章可循的现象较为突出；第三，我国还没有形成内部控制的整体框架（结构、内容和联系）；第四，我国现存内部控制制度只注重制度的文字编写环节，严重忽视了如何执行制度、判断和报告制度执行的状况、矫正制度执行的偏差等方面。     

企业内部控制制度探析

企业内部控制制度是企业对生产经营活动进行自我调节、控制的机制,它对于企业的经营管理活动有着重要的影响作用,内部控制制度的健全及科学性直接影响到企业的经营成果。本文在研究企业内部控制制度重要性的基础上,提出一系列措施,以建立健全企业内部控制制度,提高企业内部控制制度的有效性,使企业在经营发展过程中永葆活力,提高企业的经济效益。