基于三维分析框架的企业内部控制理论研究

一、关于内部控制理论研究文献回顾 面对内部控制理论研究和实务的困境,诸多学者从各自的视角进行了探索,提出了很多极富启发意义的观点.为考察我国企业内部控制的实施环境,杨雄胜等(2007)从我国法律法规的规定、公司自身的重视程度、会计事务所以及资本市场等四个方面对内部控制的社会认同度进行研究,得出目前我国内部控制社会认同度...     

上市公司内部控制审计问卷调查报告

为了解我国上市公司内部控制评价和内部控制审计工作的现状,受中国内部审计协会委托,为完成审计署立项的2009--2010年度内部审计科研课题“上市公司内部审计部门如何开展内部控制审计”,中国工商银行内部审计局成立本课题组。课题组对我国部分上市公司开展了问卷调查。调查表明,内部控制和内部审计在上市公司受到相当重视,采取了多种方式、不同程度地开展了内部控制审计,并运用不同方法确定内部控制审计的重点。同时,上市公司内部控制审计也存在一些值得关注的问题,如缺乏上市公司内部控制审计实务指引、内部审计独立性受到挑战、专职审计工作人员较少、方法和技术创新不足等。     

中国内部控制的社会认同度研究

严格严密的内部控制制度是现代公司治理实现其基本目标的前提条件。对经营权的有效控制并使之与股东利益保持动态一致,只有在内部控制制度的全力保障下,才有可能成为现实。一个社会对公司治理、一个公司对自身治理的关注和重视程度,直接体现在其对公司内部控制制度的关注和重视上。本文从法律法规的制定、公司自身、会计师事务所和投资者四个角度考察了中国社会对内部控制的关注程度,借以对中国公司治理认同度问题做出大致判断。基于对内部控制关注程度的研究发现,公司治理在我国仍缺乏应有的认同,从而使得公司治理在我国的实践中可能只是一种徒具驱壳而缺乏实质内容和实在效果的时髦理论。     

从公司治理审视我国上市公司的内部控制问题

我国上市公司内部控制的缺陷很大程度源于理实中公司治理上的问题.必须考虑到公司治理对内部控制有效性的影响.本文阐明公司治理与内部控制的关系是相辅相成的,既相互制约又相互促进,内部控制的有效性离不开完善的公司治理结构,从而得出我国上市公司须从公司治理角度,建立键全有效的内部控制制度.     

对完善我国上市公司内部财务监管的探讨

目前,我国的很多上市公司对内部财务监管的认识程度不够,重视力度也不够,还没有建立相应的内部财务监管制度,使得上市公司内部缺乏较为明晰的监管程序和标准,从而导致内部财务监管制度不健全、不完善,没有很好的发挥监管作用.本文深入分析了我国上市公司财务内部监管所面临的问题,并提出了相应的完善措施.     

我国上市公司信息披露研究

本文对我国上市公司信息披露制度进行简要回顾,从苏宁电器和双汇发展进行正反两方面案例分析,发现信息披露与内部控制制度对上市公司发展的重要性。针对目前国内仍有相当一部分上市公司对信息披露与合规的重视程度不够,存在重形式轻内容、披露格式化等问题,建议证监会和证券交易所在加强监管的同时,应致力于引导上市公司转变和完善公司治理理念、建立健全内部控制制度,并完善上市公司信息披露工作"奖优罚劣"机制。     

中国上市公司内部控制指数研究

本文基于内部控制目标的实现程度设计内部控制指数,旨在定量化地反映我国上市公司的内部控制水平和风险管控能力。内部控制指数由五大目标指数形成的内部控制基本指数和内部控制修正指数构成。同时,本文运用2009年我国A股上市公司的数据计算上市公司的内部控制指数,并对其进行实证分析与稳健性检验。     

透过人的本能看上市公司内部控制

内部控制理论始于二十世纪初,我国自80年代起开始重视内部控制在企业经营中的应用,在内部控制理论与实践诸多方面取得了一定的研究成果,但受宏观环境、公司治理、外部监督等外在因素的影响,我国上市公司的内部控制存在较多问题,内部控制失效困扰着企业的投资者.本文认为除考虑外部因素对内部控制的影响外,还应关注人的本性因素,基于弗洛伊德的潜意识理论,结合激励理论,从人的本性角度探讨上市公司内部控制失效的深层次原因.     

浅析我国上市公司内部控制信息披露现状及影响因素

本文通过对我国上市公司的内部控制数据进行分析的基础上,针对我国上市公司内部控制披露方面存在的不足与缺陷,对我国上市公司内部控制的信息披露现状及其影响因素问题进行研究,从而对资本市场进行规范运作,使我国上市公司提高对内部控制的信息披露工作的加强.     

刍议改善我国上市公司内部控制信息披露的思路

随着我国关于内部控制的法律法规逐步完善,我国上市公司内部控制水平有了明显的提高,但内部控制信息披露仍然流于形式.本文揭示了我国上市公司内部控制信息披露的现状,具体分析了影响内部控制信息披露的因素,提出了改善我国上市公司内部控制信息披露的具体思路.     

浅议我国上市公司内部控制体系的完善

上市公司要持续健康发展必须构建并实施完善的内部控制体系,由于我国上市公司内部控制体系不完善,近年来部分上市公司出现了严重的经营管理问题,影响其发展。有鉴于此,上市公司应重视并加大内部控制环境建设,实行科学的风险管理,提高风险评估水平,将内部控制活动的重心下移,建立畅通的沟通机制,提高信息系统的建设水平,增强监督部门的独立性,发挥其监督作用,解决我国上市公司内部控制体系建设和实施方面的问题。     

上市公司内部控制缺陷披露影响研究

近年来上市公司财务报告造假的情况频有发生,绿大地、獐子岛等财务造假现象引发了市场对上市公司内部控制的关注.财务造假的情况不仅摧毁了证券市场的信誉,也影响了投资者的信心.近年来我国制定了一系列要求上市公司进行内部控制信息披露的法律法规,有效促进了投资者对上市公司内部控制情况的了解.我国之前上市公司对内部控制采用自愿披露的方式,近年来法规出台要求上市公司强制披露,我国的法律体系已经走向成熟,但是在具体的应用上还存在一系列问题需要解决,本文针对这些问题加以研究,以进一步完善上市公司内部控制信息披露.     

中美上市公司内部控制审计比较研究

2011年10月,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计指引实施意见》,为注册会计师更有效地执行企业内部控制审计业务提供了全面的技术指引,这是提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措,也标志着我国对上市公司内部控制制度的逐渐重视。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最为悠久、最具有代表性,最值得我们借鉴。故本文从内部控制审计发展历程、定义、目标等几方面对两国上市公司内部控制审计进行比较研究。     

中美上市公司内部控制审计比较研究

2011年10月,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计指引实施意见》,为注册会计师更有效地执行企业内部控制审计业务提供了全面的技术指引,这是提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措,也标志着我国对上市公司内部控制制度的逐渐重视。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最为悠久、最具有代表性,最值得我们借鉴。故本文从内部控制审计发展历程、定义、目标等几方面对两国上市公司内部控制审计进行比较研究。     

我国上市公司内部控制有效性的影响因素分析

内部控制已经成为我国上市公司的重要的组成部分,而内部控制的有效性也备受各方关注.本文从内部控制有效性的内涵出发,重点分析了公司治理结构、企业规模等内外部因素对我国上市公司内部控制有效性的影响.     

内部控制信息披露经济后果实证研究

2002年《萨班斯法案》颁布实施以来,内部控制信息披露作为预防舞弊保护投资者利益的重要制度安排,受到世界各国证券监管部门的重视.我国要求2011年起境内外同时上市公司全面披露内部控制信息,2012年起两大交易所主板上市公司强制披露内控信息.研究发现披露内部控制鉴证报告的样本公司支付的审计费用更高,而是否披露内部控制自我评价报告及是否披露内部控制缺陷与审计费用变化不存在显著关系.研究结论提供了我国内部控制信息披露制度在审计领域引发经济效果的客观证据,同时发现与验证了新制度环境下影响上市公司支付审计费用变化的新的重要影响因素.     

上市公司内部控制指数的初探

我国生产力水平的逐步提升,带动了国内经济的不断发展。上市公司内部控制指数,是对内部控制有效性、行业排名的直接反映,在一定程度上弥补了内部控制评价定量化的空白。它为投资者规避风险、企业增强内部控制管理、企业内部治理机构的完善提供决策性依据。那内部控制指数对上市公司具体的影响有哪些,本文针对于上市公司内部控制指数进行简单探究。     

从公司治理审视我国上市公司的内部控制问题

我国上市公司内部控制的缺陷很大程度源于现实中公司治理上的问题。必须考虑到公司治理对内部控制有效性的影响。本文阐明公司治理与内部控制的关系是相辅相成的,既相互制约又相互促进,内部控制的有效性离不开完善的公司治理结构,从而得出我国上市公司须从公司治理角度,建立健全有效的内部控制制度。     

浅论上市公司内部控制信息披露

近年来,企业内部控制评价体系的构建受到了我国政府的关注和重视,特别是上市公司内部控制信息披露制度的建立。通过学习国外的先进理念以及结合我国上市公司的特点,我国在内部控制信息披露方面取得了一定的成绩。但是发展速度仍然比较慢,水平不高,问题也不少。因此,本文主要致力于研究我国上市公司内部控制信息披露存在的问题,并为问题的解决提出了几点建议。     

上市公司内部控制主要问题研究

随着市场经济的发展,我国企业在内部管理模式等方面愈发完善。但与此同时,企业间的市场竞争压力逐渐加大。越来越多的企业管理者都愈发重视内部控制的重要性。鉴于此,笔者立足于上市公司,试围绕上市公司的内部控制展开研究,分析了当前我国上市公司内部控制的现状,并针对其中存在的问题提出了相关建议。希望能够为我国上市公司的未来发展略尽绵薄之力。