人民银行资产负债表审计刍议

2009年末,郭庆平行长助理在听取内审司工作汇报后对下一步内审工作提出了五点要求,其二是要内审部门积极探索资产负债表审计。本文从人民银行资产负债表的基本框架,审计目的和审计的主要内容三个方面对人民银行内审部门开展资产负债表审计进行了初步探索。     

基层央行资产负债表健康性审计研究

央行资产负债表的状况是公众评价货币政策效果和形成政策预期的重要渠道。资产负债表的真实性和健康性越来越受到公众的关注,央行的资产负债表健康性审计也逐渐成为央行内审工作的重要内容。本文结合开展央行资产负债表健康性审计的意义,着眼于基层央行的实际情况,提出了基层央行资产负债表健康性的三项标准,明确了基层央行资产负债表健康性审计的主要内容、审计方法,初步构建了资产负债表审计框架。     

美国联邦储备系统的审计监督经验及启示

本文通过对美国联邦储备系统审计监管框架的调查,借鉴美国对中央银行审计的先进经验和做法,提出抓住重点开展央行资产负债表审计、增强审计报告的可读性、建立各级机构内审工作评估机制、建立未整改问题定期报告机制及加强内审队伍职业化建设等深化我国中央银行内审工作转型的建议。     

谈谈审计立项：做正确的事情

立项就是确立要开展的审计项目。从事内部审计,审计什么往往靠内部审计机构自主选择,立项就是内审工作的一个很重要环节。它既决定了内审机构一定时期究竟审什么,做什么工作,也决定了内审机构立足什么基础去开展审计工作。     

央行内审人员胜任能力评价模型的研究——基于贝尔宾团队角色理论

培养高素质专业化的审计人员是推动内审事业高质量发展的重要保障。内审人员开展工作依托于审计组,激发审计组整体的活力和战斗力,是提升审计成效的重要途径。本文依据贝尔宾团队角色理论,结合人民银行内审实践,探索构建央行内审人员胜任能力评价模型,突出对团队协作至关重要的能力指标。在某重大政策贯彻落实审计项目中,应用该评价模型对三组人员的胜任能力开展实证分析比较,针对性提出优化央行内审队伍的建议。     

成果

人行鄂尔多斯中支内审项目获优秀奖前不久,人民银行天津分行组织全辖区35个中支开展了优秀内审项目评比活动,人行鄂尔多斯市中支首次开展的领导干部履行职责审计获优秀内审项目奖。开展对领导干部履行职责审计工作,是2005年人总行在全辖区开展的一项新的审计项目,为了确保此项工作顺利开展,人行鄂市中支主要采取五项措施,确保此项工作收到实效:一是对象明确,有的放矢;二是方案严密,重点突出;三是借鉴地方审     

人民银行县（市）支行内审工作的难点与对策

一、当前内审工作存在的问题 （一）内审人员不足、待遇不明确、素质偏低。县（市）支行内审人员均为兼职，一般为一人，不仅要承担中支安排专项审计工作的组织、实施任务及对本行的同级监督审计工作，还要负责中支对支行实施全面审计、领导干部离任审计、履职审计等审计项目的自查工作及内审调研，不符合审计项目双人开展的要求。此外，上级行对支行内审岗位人员待遇没有明确规定。内审人员素质偏低．不能满足新形势下内审工作的需要。     

内审评价的问题及建议

内审评价是人民银行内审工作的职能作用之一,每个专项审计、全面审计、离任审计项目结束后,内审部门都要依据<中国人民银行内审操作规程>对被审计单位、部门或专业的工作情况进行综合审计评价,审计评价是否客观、准确,直接影响审计工作质量.目前,基层行内审工作中的内审评价是一个薄弱环节,内审评价的质量亟待提高.一是内审评价深度、广度不够,过于简单.有些项目结束后,内审评价只限于泛泛而谈,不能全面作出评价.二是内审评价的准确性有待提高.……     

灾后重建 内审亮剑

——参与灾后重建审计,开展"内审亮剑决胜年"主题活动一是组织参与。2010年、2012年分别是绵阳市灾后重建审计的决战、决胜之年,市内审协会积极组织开展"内审亮剑决胜年"主题活动,组织全市内审人员参与灾后恢复重建项目工程审计工作。主要内容是:     

健全溥弱环节 完善内审工作

审计质量是审计工作的灵魂，从微观上讲，审计质量体现在一个个审计项目中。从近年的审计案件中不难发现．有时一个审计项目的成败，就可以影响一个审计机构的声誉，甚至决定一个审计机构的命运。从而不难看出，把握审计项目质量，脚踏实地地做好每一个审计项目的重要性。笔者认为，目前的内审工作存在一些薄弱环节，亟需健全。而这也正是提高审计质量、完善内审工作的关键。     

浅论现代风险导向审计在风险管理中的发展与应用

2008年，在人民银行内审工作开展10年之际，总行内审司提出全面提升内审工作，实现内部审计工作转型要求。其中，一个重要课题是如何实现内审工作由制度导向型审计向风险导向型审计的转型。当前，人民银行风险管理工作初步开展，风险管理体系尚未成熟，内审工作主要以制度导向型审计为主。     

基层央行领导干部履职审计转型初探

本文对央行开展履职审计以来存在的问题与不足进行了分析,同时结合《人民银行内审工作转型2011-2013年规划》,秉持"将转型理念融入审计项目,从审计项目体现转型效果"的理念,积极引入审计标准、审计风险和评价指标等理念,结合本地内审工作实践,积极探索履职审计转型的必要性和可操作性。     

基层央行开展经济责任审计的调查

经济责任审计是近年来地方审计的工作重点,人民银行九江中心支行在人民银行内审工作转型中先行先试地开展了经济责任审计,有积极的探索意义,并在审计项目的基础上开展了审计调查。     

基层央行运用审计抽样技术刍议

审计抽样作为一种技术手段,已广泛应用于世界各国内部审计实务,为审计人员高效开展审计工作带来了便捷,对推动内部审计工作不断发展提供了支持。目前,基层央行内部审计人员在部分项目中尝试运用非统计抽样方法,但不够系统和完善,如何将审计抽样全面运用于基层央行内审实践是内审人员面临的重要课题。     

基层央行工会经费绩效审计研究

作为人民银行内审转型规划中的重要内容,绩效审计作为一种常态理念已经越来越多的运用到人民银行各类审计项目中。将绩效审计引入工会经费审计领域,是人民银行工会发展的必然趋势,也是内审转型的内在要求。本文从基层央行工会经费绩效审计的概念和目标入手,对开展工会经费绩效审计思路及切入点进行探讨,分析了当前工会经费绩效审计的难点并提出相关建议。     

内审转型视角下人行计算机审计的思考

计算机审计是人民银行内审工作转型攻关的重要目标之一,事关内审工作转型成功与否。本文在对人民银行开展计算机审计必要性分析的基础上,提出了当前开展计算机审计存在的问题及分析其原因,并对在人民银行系统开展计算机审计提出了针对性建议,旨在推进人民银行内审工作的顺利转型,更好地服务于央行内部治理。     

浅谈如何提高内审项目的审计效率

<正>开展内审项目是内审部门的工作重点。内审项目从立项到整改完成程序复杂、工作量大,需要内审部门投入大量的人力、耗费较多的工时。因此,在确保项目质量的前提下,进一步提高审计效率就显得尤为重要。笔者认为应从审前准备、审中运作、现场把关、交流沟通、审后     

人民银行内审制度与具体准则的差异分析

《内审工作制度》是人民银行内审工作开展的纲领性文件,多年来,人民银行内审依据该制度及相关制度规程要求,卓有成效地开展了各类审计工作。本文就《内审工作制度》与《内审具体准则》中审计证据、工作底稿、审计报告等相关内容的差异进行了分析研究,要求提高对审计法规准则的认识,汲取其长处和优点,进一步严密审计程序、规范审计操作、提高审计质量,认真履行人民银行审计监督职责。     

央行内审转型实践中存在的问题及建议

2013年是人民银行内审转型三年规划的最后一年。在深入开展风险导向审计、绩效审计、内部审计质量评估、资产负债表健康性审计、信息技术审计、转型成果总结与运用等转型实践、转型成果总结固化与推广应用的过程中,内部审计取得了较大的突破和成效,     

我国企业内审项目质量控制问题探析

内部审计项目质量是内部审计存在和发展的前提,它既是确保实现内部审计成果的源泉,又是拓展内审服务功能和使用价值的动力。因此,提高审计质量应从提高项目质量做起。本文从我国企业内审项目质量控制的现状入手,在分析影响其控制的基础上,提出改进内审项目质量控制的对策。