发展人民币与外币掉期业务的障碍及对策

人民币汇率形成机制改革以来，汇率的弹性和灵活性逐步增强，为使涉汇主体更好地应对汇率风险．中国人民银行和国家外汇管理局在扩大开办远期结售汇业务的同时，推出了人民币与外币掉期业务。截至2006年3月，国家外汇管理局已同意工行、农行、中行、建行、交行、中信、招商等6家银行办理此项业务。浙江省内四大国有银行的省分行也已经获准开办。但从实际运作情况看，人民币与外币掉期业务量明显偏少。2006年第一季度．全国人民币与外币掉期业务仅办理5585万美元，同期远期结售汇业务签约发生额93．53亿美元，     

实务咨询

公司取得外币收入如何确定汇率；各种需要结算余额．发生额的账户；有关接受捐赠的会计核算；公司成立时如何办理刻章事宜；外贸企业出口业务的账务处理……     

如何选择外币业务会计处理中的折算汇率

江苏无锡某企业财务人员问:如何选择外币业务会计处理中的折算汇率? 答:在核算外币业务时,企业应设置相应的外币账户。企业发生外币业务,在登记有关记账本位币账户的同时,应按照外币金额登记相应的外币账户,并根据一定的折算汇率将外币金额折算为记账本位币金额。这里的折算汇率即为记账汇率,根据《企业会计制度》规定,记账汇率应采用外币业务发生时的市场汇率,也可以采用外币业务发生当期期初的市场汇率。 企业主要外币业务共有四类,发生外币业务进行会计处理时,共同之处是:外币账户记账时均需要采用记账汇率将外币折算为记账本位币。不 …     

对外币记帐的几点意见

对外币记帐的几点意见上海乾通汽车附件有限公司邵黎君（一）外商投资企业会计制度规定，企业以人民币为记帐本位币时。当企业发生外币业务时，应将有关外币折合为记帐本位市记帐。采用什么汇率拆合，制度规定主要有两种做法：一是按外币业务发生时汇率折合；二是按月初汇...     

每期一题

某股份有限公司对外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按季汁算汇兑损益，3月20日收到一张期限为三个月的不带息的外币应收票据，票面金额为600万美元，当日的市场汇率为1美元=8．21元人民币。     

宜加强外币代兑机构管理

为了解辖内外币代兑业务开展情况,外汇局洛阳市中心支局对辖内13家外币代兑机构代兑业务开展情况进行了调查,发现外币代兑业务开展中存在较多问题,需引起重视。不按外币兑换牌价办理外币兑换业务。客观上,目前银行办理结售汇业务执行的汇率实行一日多价,而代兑机构则仅在营业开始时接收一次当天汇价,这可能造成一定的汇差。但部分代兑机构执行的兑换汇率与当日挂牌汇率悬殊较大,则另有原因。在公布牌价的9家代兑机构中,有5家与当天授权银行公布的挂牌汇率不一致。     

外币业务核算中折算汇率的合理选择

外币业务是指企业以记账本位币以外的其他货币进行款项收付、往来结算和计价的经济业务。企业发生外币业务时,必须根据一定的折算汇率,将收付的外币资产金额折算为记账本位币金额入账。其中折算汇率如何确定,《企业会计制度》第119条中规定：“企业发生外币业务时,应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外,所有与外币业     

关于吉林省银行外币理财与汇率避险业务开展情况的调查

自2005年7月21日人民币汇率形成机制改革以后，为帮助银行、企业和居民个人更好地进行外币理财、更有效地规避汇率风险，人民银行相继推出了各种外币理财与汇率避险工具。外汇指定银行开办远期结售汇业务和掉期等业务，实质上是代替企业承担了汇率风险，而银行却在自身避险工具方面比较欠缺。为了了解近一年来吉林省各家外汇指定银行在外币理财与避险方面的总体情况、存在的主要问题以及在业务开展过程中积累了哪些经验与教训，为人民银行总行和国家外汇管理局针对吉林省实际情况制定和调整宏观决策，指导银行更加合理有效地利用避险工具规避汇率风险，国家外汇管理局吉林省分局开展了此项专题调查。     

浅谈外币交易和外币折算

外币交易是指以外币计价或者结算的交易。外币折算是一种把不同的外兑换成本国货币的等值或者另外一种外币的等值的程序,其业务包括外币交易折算和外币财务报表折算。目前外币折算方法主要有流动与非流动项目法、货币与非货币项目法、现行汇率法和时态法。本文将对外币交易、记账本位币与外币、汇率与折算汇率进行具体介绍。     

金融新产品——人民币与外币掉期

随着人民币汇率改革的不断深化，国内经济主体对市场提供汇率避险服务提出了更多、更高要求，而人民币与外币掉期交易就是银行为客户提供套期保值的重要汇率风险管理工具之一。国家外汇管理局于2005年9月首次批准银行（中国银行）开办不涉及利率互换的外币对人民币掉期业务，引起业内人士高度关注。农行上海分行从那时起就已开始准备应对新业务的开展，2005年10月间上海分行即已制定人民币兑外币掉期业务操作细则的初稿，并向少数几家支行进行产品的介绍。11月上海分行经农总行授权获准开办人民币兑外币的掉期业务，从而成为农行系统中最早一批获得此项业务批准的分行。除此之外，我行国际部为了更好地进行外汇产品营销，抽调业务人员组织成立外汇产品营销部，相信掉期业务不久之后一定能蓬勃发展起来。     

个人实盘外汇买卖业务简介

为了帮助持有外汇的客户保值增值，拓宽外币投资渠道，规避外汇风险，中国农业银行为您开办了个人实盘外汇买卖业务。一、什么是个人实盘外汇买卖业务？个人实盘外汇买卖业务是按一定汇率将一种外汇兑换成另一种外汇的交易。二、参与“个人实盘外汇买卖”对客户有什么益处？（一）拓宽个人外币投资渠道；（二）获得不同币种不同利率的利差收益；（三）利用各币种间汇率的频繁波动，赢得汇率差价。三、办理个人实盘外汇买卖需具备的条件。凡持有外币现钞或在农行开有外汇存款账户的客户，凭居民身分证、护照、军官证、士兵证等有效身份证件均…     

谈远期外汇合同的会计处理

由于外汇市场的不稳定，从事外币业务的企业将不同程度地承受由于汇率变动而带来的风险。为避免这种汇率风险，企业可与从事外币交易的银行或外币经纪人签订远期外汇合同。所谓远期外汇合同，是指在约定未来某一日期以一定的外汇汇率（远期汇率）买进或卖出一定金额外币的合同。签订远期外汇合同之后可使企业按已得知的外汇价格进行交易。由于签订合同日的即期汇率与远期汇率有差别，这种差别可看作是远期外汇合同的折价或溢价。如果远期汇率高于即期汇率即产生溢价；反之，则产生折价。在会计期末签订远期外汇合同日的即期汇率与期末的即期…     

商业银行如何应对人民币汇率改革

人民币汇率改革对商业银行的影响 商业银行的资产总值可能会小幅缩水。一般来讲，国内商业银行为了必要的业务需要和外币资产负债匹配，会持有外币净资产，因此人民币汇率的小幅升值对商业银行的总资产可能会有一定的影响。     

银行外币卡：刷出了外币，也刷出了“风险”——透视银行外币卡业务风险

银行卡业务作为一项与高科技发展密切相关的新兴业务，不同于单一的信贷业务，其业务环节涉及银行传统的资产、负债和中间业务的各个领域，和银行传统业务之间存在本质区别，是银行最全面、最复杂、最集中的特殊业务。从而银行卡的风险形式和银行其他业务既有共同点，又有其特殊性、复杂性。外币卡作为银行卡的一种，兼具了银行卡的一般风险特征，同时，由于外币卡的支付活动主要是在境外、以外币发生的，决定了其又存在汇率风险等一些个性的特征。就当前情况而言，外币卡风险主要表现为以下几种。     

放开交易范围限制 强化衍生交易管理——国家外汇管理局完善远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务管理

为进一步满足境内机构逐步增长的规避汇率风险的需要，结合对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务新政策实施一年遇到的一些新情况，按照便利交易、简化操作、科学管理的原则，国家外汇管理局目前发布了《关于外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务有关外汇管理问题的通知》，明确了以下相关问题。     

我国银行业汇兑损益的汇率选择研究--以2014年~2015上半年为例

外币业务的增长与汇率改革的深入导致银行业汇兑损益愈加受到外币折算的影响。文章以2014年~2015上半年为例探讨了我国银行业汇兑损益的汇率选择,发现汇率选择风险与外汇敞口占净资产比例相关。建议依靠公允价值计量属性、贯彻会计信息质量规范、强化会计相关性意识、细化外币折算准则要求以解决汇率选择问题。     

试算平衡原理的矩阵式证明

试算平衡是编制会计报表前的一项重要工作，其平衡有发生额和余额两种，表述为：就所有帐户而言，本期借方发生额会计等于本期贷方发生额会计；期末借方余额会计等于期末贷方余额会计。     

汇改新案例：外汇人民币掉期定价及运用

2005年7月21日，人民币汇率机制进行了重大改革，央行宣布对人民币汇率进行小幅升值、将人民币汇率由钉住美元改为参照一篮子货币，随后又相继出台了几项改革举措，其中，最引入注目的是8月9日发布的《关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务有关问题的通知》，允许各外汇指定银行对客户开办人民币与外币掉期业务，这项改革举措可以认为是中国金融衍生产品市场发展的一个里程碑，为央行推出更多人民币金融衍生产品提供了思路。     

浅谈企业外汇多种记账汇率的管理

企业会计制度中规定,企业发生外币业务可以选择交易发生日的汇率,也可以选择当期期初的汇率。由于外贸企业外币业务发生频繁,同时也考虑到简化工作,提高工作效率的要求,企业普遍选择交易发生当月月初的汇率作为核算汇率,并在会计期末以期末即期汇率来结转外币业务账户的汇兑损益。由于过去汇率变化不大,对企业会计核算影响很小。但自从汇改以来,人民币升值进程不断加速,对外贸企业的确是一个严峻的考验。     

统账制外币交易会计处理图表解析

随着经济全球化的发展，我国企业外币交易业务日渐增长。但由于外币业务涉及到不同的汇率选择及汇兑损益处理等特殊问题，在实务操作上往往有些难度。文章基于目前实务中涉及较多的统账制记账方法，采用图表的形式对外币交易会计处理进行了归纳和总结，力图明示外币交易业务的处理难度。