2013 COSO框架对内部控制审计的影响

内部审计作为公司治理中的"第三条防线",由于监管、治理及利益相关方的预期在提高,使内部审计的治理作用愈来愈凸显。内部控制审计是发挥治理作用的基石,有效的内部控制系统将为组织实现其目标提供合理的保证。通过内部控制审计,可促进组织改善内部控制及风险管理。本文拟根据2013 COSO框架中有关内部控制的最新治理思想与要求,结合中国内部审计协会发布的相关审计准则及美国相关审计准则,深入探讨该框架可能对内部审计(包括内部控制审计)带来的深刻影响。     

加强内部控制 发挥内审作用

本文就如何加强内部控制 ,发挥好内审作用提出了三个观点 :加强内部控制首先应建立公司治理结构、扩展和延伸内审职能 ,优化内控环境 ;内部审计是内部控制的再控制 ,内部控制又反作用于内部审计 ;内审人员只有充分发挥内审工作的作用 ,才能更好地加强和完善内部控制体系     

内部审计在企业供应链管理中的功能研究

<正>信息技术的爆炸式增长和经济全球化极大地改变了企业的生产环境，加剧了市场竞争，缩短了产品生命周期，迅速改变了消费者的产品偏好，使企业难以依靠内部资源获得竞争优势。企业需要整合和优化内部和外部资源的供应链管理系统。为获取战略优势而筹集资源。由于现代供应链的复杂性和全球化供应链管理已成为现代企业管理的重要内部治理机制，内部审计在企业供应链管理中发挥着重要作用。市场压力和技术的发展推动了企业管理模式的转变。近年来公司治理得到加强，公司价值提高，化解规避了公司风险，内部审计作为公司治理的四大基石之一，它在公司治理中发挥着越来越重要的作用。     

我国内部审计的职能定位——基于新内部审计准则的新思考

2013年8月20日,中国内部审计协会修订发布了《中国内部审计准则》,这一新准则自2014年1月1日起施行。本文在回顾现代内部审计职能发展历程并研究新内部审计准则特点的基础上,对我国内部审计作用发展的现状进行分析,并探索新准则的变化将对内部审计在公司治理中的作用产生怎样的影响。本文将从理论上解释我国内部审计应如何明确定位,发挥其在公司治理中的作用,从而完善公司治理,为组织增加价值。     

论企业风险管理 内部控制 内部审计

本文集中探讨了企业风险管理的概念 ,企业风险管理与内部控制的融合 ,以及内部审计在风险管理中的角色、风险导向内部审计计划和程序等相关问题。     

国有企业纪委、监事会与内部审计的协同问题研究

<正>我国国有企业中存在三类内部监督机制：纪委、监事会、内部审计。其中，纪委作为国有企业党组织的纪律检查机关参与公司治理，监事会是现代公司治理体系中的专职监督机构，内部审计是公司治理下在内部设置的监督部门。当前，在我国国有企业的经营管理中，三类监督机制在实际工作中围绕“监督”目标分别履行着重要的职能，发挥着重要作用。虽然三类内部监督机制在沟通交流、联合行动等方面出现了合作趋势，但在协同性方面普遍缺少一个包括三类监督机制在内的理论研究和探索。笔者结合国有企业理论和实践，研究三种监督机制的协同问题，分析纪委、监事会、     

实现企业内部审计标准化的路径思考

在规模扩张、转型升级、竞争加剧的背景下,企业对内部审计参与风险管理、发挥决策支持作用的需求不断提升,高质、高效地完成审计项目,提供"有用"的审计结论是内部审计的价值所在.在"质量+效率"的需求驱动下,内部审计标准化被提上日程.本文从内部审计标准化的意义出发,对其实现方式进行了探索.     

内部审计在公司治理中的问题和对策

完善的公司治理离不开内部审计,本文分析了在当前公司治理中普遍存在的内部审计定位不合理、缺乏独立性、审计工作范围狭窄、内部审计人员缺少专业知识等方面的问题,并从明确内部审计的性质和定位、增强企业内部审计的独立性、拓展企业内部审计工作范围、加强审计人员队伍建设等方面提出了完善内部审计的对策,从而使内部审计在公司治理中充分发挥其重要作用。     

行政事业单位现阶段开展风险导向内部审计实践的难点及对策

风险导向审计以控制风险和规避风险为目标,是加强内部控制、强化风险管理、降低审计风险、提高审计效率的有效手段,开展风险导向内部审计对行政事业单位持续健康发展具有重要意义。本文分析了当前行政事业单位开展风险导向内部审计实践的难点,在此基础上,提出了推行风险导向内部审计的相关对策。     

建立和完善企业内部控制制度的思考

强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段,在国际上对企业内部控制理论的研究已日渐成熟。本文从对企业内部控制的不同认识出发,深刻理解内部控制的内涵;通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析,论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性;从法人治理结构、处罚机制、内部审计、内部控制制度的方式方法等四个方面,研究建立健全我国企业内部控制制度的对策。     

促进高校内部审计发展的思考

当前,高校内部审计工作与国家对内部审计工作的要求、与高校对内部审计工作的需求都还不能完全适应,"免疫系统"作用发挥得还不够充分,高校内部审计在发展中仍然存在一些问题。因此,如何加强高校内部审计工作,发挥内部审计的作用是当前高校在管理中亟需解决的课题。本文对我国高校内部审计存在的问题进行了分析,提出了加强和改进内部审计的相关建议。     

道路运输企业风险管理审计初探

内部审计是内部控制的重要组成部分,对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。本文讨论了运输企业风险的种类,内部审计在风险管理中的作用,最后提出了完善运输企业风险管理的建议。     

我国内部审计存在的问题及对策研究

企业内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分,它对于加强企业内部管理和提高经济效益,揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况,查处企业财务收支中各种违法违规问题,维护国家所有者权益,促进廉政建设,防止国有资产流失,为政府加强宏观调控起到了重要的作用。目前我国内部审计存在的问题是企业内部审计工作缺乏国家审计等外部审计业务指导;内部审计缺乏独立性;内审人员重实务、忽视理论研究;对内审作用及内审机构缺乏认识;专业审计人员配备不全,限制了内审工作的开展。正确认识和发挥企业内部审计的作用,对当前企业加强管理及提高经济效益,服务经济发展具有特别重要的意义。     

浅议铁路建设项目内部审计

铁路内部审计在铁路建设领域履行审计职责,加强铁路投资控制和管理,促进建设资金的规范管理和合理使用发挥了积极作用。铁路内部审计应提高审计人员素质,探索多种形式的审计方式,拓宽铁路建设项目审计领域,做到全过程跟踪审计,确保建设资金经济、安全、高效地使用。     

如何进行公路建设项目跟踪审计

在公路建设项目内部审计工作中采取跟踪审计,在深入分析、判断项目不同层面和业务环节风险状况的基础上,确定审计重点,重塑审计流程,切实发挥内部审计在项目管理中的作用,不仅可以提高项目的管理水平、加强投资控制力度,还可以提升内部审计工作的质量和效率。     

内部审计在风险管理中的责任与作用

本文从内部审计与风险管理的概念及两者的关系分析入手,阐述了内部审计对管理层的风险管理过程的充分性和有效性进行检查、评估、报告并提出改进意见等方面的责任,同时结合公路部门的实际,阐明了内部审计在对风险管理进行再管理过程中的五个方面的作用。     

质量控制管理在企业内部审计中的应用

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。内部审计的质量控制,是其职能发挥的关键。因此加强内部审计质量控制,应用系统的、规范的方法,提高审计质量既是审计工作自身的需要,也是企业实现经营目标的要求。本文从内部审计质量管理的涵义和内容、内部审计质量管理的具体措施和方法、开展内部审计质量评估的做法及效果、内部审计价值创造和体现存在的问题及解决途径四个方面,介绍质量控制管理在企业内部审计中的应用。     

强化公路部门内部审计的思考

随着公路事业的发展,内部审计在公路管理中起着越来越重要的作用,特别是在国务院《关于加强审计工作的意见》及省、市政府相关意见出台以后,如何在公路管理中进一步推进内部审计工作,发挥内部审计的综合监督作用,本文作者结合自己的工作经历从机构设置、拓展内容、审计创新等六个方面作了简要分析。     

健全内控体系创新监督方式 强化交通企业审计监督与风险防控能力 ——以泉州交通发展集团为例

泉州交通发展集团公司从所属企业机构设置、内部控制、流程设计、制度执行、风险管理等方面分析排查企业风险点,完善企业法人治理结构,明确管控权限,实行审计垂直管理,加强风险防控能力,取得明显成效。     

关于内部审计完善企业内部控制体系的思考

通过阐述内部审计在内部控制体系中的作用,分析内部控制体系建设存在的问题,提出内部审计完善内部控制体系的措施:开展对内部控制制度有效性的审计评价;强化内部审计在内部控制制度中的监督职能;借助内部审计建立良好的内部控制环境;内部审计跟踪和评价内部控制制度执行效果。