施工企业增值税筹划与落实探讨

税务筹划的目的是在合法、合理、可操作的前提下,运用国家税收政策,优化整合业务资源,降低整体税收负担.本文从施工企业项目管理实践出发,探讨增值税税务筹划的整体思路、原理,落实税务筹划的事前预测、事中控制、事后分析,将税务筹划落实融入生产经营中的各个环节,针对项目执行中主要涉及的分包、采购、租赁、征地拆迁等业务举例分析,提出几点降低企业税负的途径,希望对施工企业税务筹划管理有一定建设性帮助,更好地促进企业科学开展纳税筹划,实现税务管理的低成本高收益.     

增值税一般计税征收方式下施工企业税务探讨

建筑业"营改增"政策规定对一般纳税人2016年5月1日后开工的工程项目(除清包工及甲供料外)实施一般计税方式征收增值税,对施工企业组织架构、采购、资金及成本等产生较大影响。本文结合作者多年从事施工企业税务管理经验,查阅相关文献资料,分析"营改增"对施工企业的影响,结合实际阐述增值税一般计税方式下纳税应对,以期降低企业税负。     

GMDSS实操培训过程中存在问题及对策

为了建立更高效、更可靠的海上通信网络,更有效地执行搜救任务、保障海上人命安全、最大限度地满足全球海上安全运输生产发展的要求,国际海事组织(简称IMO)开发实施了全球海上遇险和安全系统GMDSS.GMDSS是一个能覆盖全球并且采用了最适宜的通信技术和工作方法的系统.这套系统是以岸基为中心,陆上负责搜索与营救的主管部门及遇险船附近的船舶参与搜救作业,无论船舶航行在哪个海区,一旦发生遇险,都能迅速向岸上及附近海域的船舶发出遇险报警,岸上的搜救协调中心RCC能迅速有效地开展搜索和营救工作,可见GMDSS对于保障海上人命安全的巨大作用.     

“营改增”对增值税一般规模纳税企业所涉及资产经营性租赁业务的影响

在新一轮财税体制改革推动下,税务筹划机会成本越来越受到企业的重视和关注,在合理合法的前提下,通过计算实际税负和税后净利润两个不同经济指标潜在的机会成本,探讨增值税一般规模纳税企业在从事资产经营性租赁业务时如何选择最优方案。     

物流企业营业税改征增值税税收筹划探讨

作为中国近年来最重要的一次税制改革,营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点工作已于2012年1月1日起在上海启动,物流企业纳入本次试点范围。本次试点对物流行业产生了深远影响,本文从物流企业税收筹划的意义及改革试点背景入手,结合具体实例,对物流企业"营改增"税收筹划的要点和方法进行探讨,提出了税收筹划建议,旨在对物流企业进行合理的"营改增"税收筹划起到一定的理论和实践指导意义。     

关于租赁业务“营改增”的探讨

2016年5月1日"营改增"在全国范围内全面实施,租赁业务从营业税改征增值税,会计工作较之前发生明显不同,为适应"营改增"带来的一系列变化,本文尝试主要从国有企业不动产经营租赁的角度,探讨"营改增"过渡期的会计核算与增值税筹划。     

交通运输业改征增值税的探讨

对交通运输业改征增值税的必要性和可行性进行分析。在可行性分析中测算了此项改革对交通运输企业税收负担和对财政收入、税收征管的影响,得出交通运输业改征增值税十分必要但目前并不可行的结论,并针对存在的问题提出了政策建议。     

交通运输企业改征增值税探析

对交通运输等劳务活动征收营业税 ,致使增值税链条中断 ,企业外购劳务无法取得增值税专用发票 ,无法抵扣进项税金 ,不符合经济规律。因此应尽快将增值税征税范围扩大到交通运输行业乃至整个第三产业。     

浅议营业税改增值税后施工企业管理细节的转变

本文就国税总局有关"营业税改增值税"的变化,对施工企业各个管理层级和环节带来的变化进行了分析,尤其是对于税负的变化进行了举例说明。较为详细的阐述了施工企业在"营改增"后内部管理细节将发生的转变。     

航运及相关企业增值税改革实践存在问题探讨

自2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开展试点营业税改征增值税,本文围绕增值税改革内容,就增值税改革过程中存在问题进行探讨及阐述,希望通过探讨,能对航运及相关企业增值税政策起到完善的作用,并通过政策的补充完善,对减轻航运及相关企业税负成本,减轻企业增值税管理工作量,增强企业政策执行可操作性,增强企业国际竞争力等方面起到积极的作用。     

远洋运输企业增值税的财税处理

远洋运输业是世界经济和我国国民经济的重要组成部分。在世界贸易中,85%~90%的货物是通过海洋运输实现的。远洋运输业全球化市场竞争,面对严峻的市场挑战,我国的航运企业为了适应不同货种的要求,或出于调整资产结构、调整自身运力结构、增加利润等目的会经常发生船舶租入、租出业务。本文研究远洋运输企业不同租出方式下的会计处理和税务处理,并列举远洋运输企业特有的影响增值税纳税的情况,为实务操作提供一些处理意见。     

浅析“营改增”后时代长江航道工程单位增值税筹划及纳税技巧

营改增是深化财税体制改革的重头戏,实现了由道道征收、全额征税的营业税制,向具有环环征税、层层抵扣特点、仅对生产经营环节增值部分征税的增值税制转变,打通了连接二、三产业增值税抵扣链条,解决重复征收问题,减轻企业税负,对发展服务业尤其是科技等高端服务业、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革发挥重要作用。     

大型物流企业增值税汇总纳税之思考

从1994年1月1日我国开征增值税以来,增值税汇税纳税已成为热门话题,特别是我国全面"营改增"试点以来,跨省大型物流企业发展较快,目前税务总局对增值税汇总纳税的法律规章难以满足该类企业发展的要求,需强化增值税汇总纳税法规的制定和修改。     

增值税转型与企业固定资产投资策略探析

增值税转型改革是积极财政政策的重要组成部分,必将对处在金融危机中的我国企业摆脱困境产生积极的影响。本文分析了增值税转型对我国企业固定资产投资的影响,并提出了转型后企业固定资产投资的应对策略。     

关于延续小微企业增值税政策的通知

财税[2017]76号2017年10月20日各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局：为支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。     

浅谈营业税改征增值税对港口企业的影响

本文通过对某华南港口企业试行"营改增"政策的测算分析,阐述"营改增"给港口企业经营带来的不均衡影响,并提出采用低档税率等建议,促进企业可持续发展,保证税制改革顺利推进。     

施工企业特大型项目资金管控模式探讨

在高速公路施工方面,随着国家基础设施投资的加大,单个标段造价高达数十亿元的特大型项目纷纷涌现,特大型项目的出现对于施工单位来说既是机遇也是挑战,企业如果能充分驾驭经营好这些项目,将会使企业发展迈上一个新台阶。在特大型项目施工经营过程中,资金管控占据着极其重要的地位,如何合理发挥资金的最大效用实现企业预定目标,成为施工企业面临的一项重要课题。文章首先介绍了目前特大型项目资金管控模式的现状,进而重点列举了现行资金管控模式存在的问题,最后就如何改进资金管控模式进行了探讨。     

浅议房地产企业土地增值税清算的成本分摊问题

土地增值税是国家参与土地收益分配的主要手段,也是国家实行宏观经济调控、规范房地产市场发展的重要措施,合理确定开发成本的分摊是准确计算土地增值税的关键。虽然财法字〔1995〕6号、国税发〔2006〕187号及国税发〔2009〕91号等税收条例或管理办法都对土地增值税清算时的开发成本分摊做了一些规定或解释,但我认为还存在一些不尽合理的地方,由于成本分摊的计算方法还存在一定的弹性,采用不同的计算方法,同一房产项目最后计算出应缴纳的土地增值税也有很大的差别。本文以房地产开发企业为例,结合清算实例,从土地增值税扣除成本项目的分摊方法入手,做一简单的分析。     

营业税改增值税后对交通运输企业的影响

《营业税改增值税试点方案》已自2012年1月1日起在上海交通运输业和部分现代服务业试点,此项税改必将对交通运输业产生重大及深远的影响。笔者根据在交通运输行业多年来的从业经验,就营业税改增值税对交通运输业的影响做一些研究。     

施工企业如何快速编制现金流量表

笔者从重要性原则出发，提出一种快速编制现金流量表的简易方法。编报所需的数据主要来源于资产负债表和利润表，同时辅之以必要的账簿信息。