长期股权投资成本法下所得税计税基础及会计处理

随着《企业会计准》《企业所得税法》等的颁布、推广、实施,税收法规与会计准则相分离,所得税法与会计制度不同,且2006年2月15日公布的企业会计准则首次将投资行为划分为金融资产和长期股权投资,针对长期股权投资税务处理做出来明确规定,不可避免的导致了长期股权投资存在较大的会税差异,本文结合企业会计准则,企业所得税法讨论长期股权投资成本核算下的所得税与会计处理所涉及的暂时性差异。     

论新准则下企业合并的会计处理

财政部于2006年2月颁布了《企业会计准则第20号——企业合并》(以下简称企业合并准则)《企业会计准则第2号——长期股权投资》(以下简称长期股权投资准则)《企业会计准则第33号——合并财务报表》(以下简称合并财务报表准则)三项具体会计准则,对企业合并的会计处理进行了规范。企业合并准则规范了企业合并的确认和初始计量,长期股权投资准则对企业合并的后续计量进行了规范,企业合并的信息披露则是通过合并财务报表准则予以规范。     

对上市公司成本费用核算的几点看法

一、对上市公司职工住房补贴的会计处理。有关企业住房制度改革的财务会计问题，财政部曾经印发过3个文件予以规范，即财政部财企[2000]295号《关于企业住房制度改革中有关财务问题的通知》、财企[2000]878号《关于住房制度改革中有关财务处理问题的补充通知》、财会[200l]5号《企业住房制度改革中有关会计处理问题的规定》。这些文件规定，取消住房周转金管理制度后，企业现有住房周转金余额做调整期初未分配利润处理。     

新会计准则下长期股权投资核算的利弊

自2007年1月1日起在上市公司开始执行《企业会计准则第2号——长期股权投资》，它完善和修正了原有长期股权投资的核算．在具体业务处理上与国际财务报告准则逐渐接轨．对会计核算制度的完善具有重要意义。但是，在具体事务操作中也暴露出一些问题和弊端，需要我们去思考和改进。本文首先简要叙述了新会计准则有关长期股权投资核算的规定．在此基础上提出了新准则有关长期股权投资规定的优点．最后指出了其弊端。     

纳税应更具刚性

国家税务局在其颁布的国税发[2003]第45号文件《关于执行<企业会计制度>需要明确的所得税问题的通知》中规定:企业可提取5％。的坏帐准备在税前扣除,为简化起见,允许企业计提坏帐准备金的范围,按《企业会计制度》的规定执行。按新规定,企业的纳税调整简化了许多,只需调整提取比例就可以了,征纳双方都减少了许多工作量,节省了时间。 按此文件的规定,不仅仅坏帐准备金的纳税调整得到简化,企业投资     

关于在天津设立股权投资基金（合伙企业）的会计、税务实务操作方法

天津市人民政府为促进股权投资基金业的发展于2009年出台了《天津市促进股权投资基金业发展管理办法》,政策的倾斜吸引了大量股权投资基金、股权投资管理公司落户天津。目前制度和法规对该类企业的财务及税务处理尚无具体规定,本文就股权投资基金合伙企业的会计及税务处理实务操作进行探讨。     

新会计准则下长期股权投资核算变化对企业财务报表的影响——以雅戈尔为例

新版的《企业会计准则第2号——长期股权投资》于2014年3月正式施行。新准则较旧准则,对长投的会计核算进行了改变。本文运用案例研究法,研究在长期股权投资新准则下,会计确认和计量的变化对财务报表的影响。首先,对新旧准则进行了对比归纳;然后,研究在新准则下,雅戈尔长期股权投资会计处理的变化,如长期股权投资核算范围的变化、金融工具模式与权益法之间的转换变化以及对企业财务报表的影响。最后,针对长期股权投资提出了一些相关建议。     

长期股权投资核算方法的判定

我国2007年1月1日实施的《企业会计准则第2号——长期股权投资》中规定，投资企业取得长期股权投资并按初始投资成本计价后，根据投资企业对被投资企业是否实施控制、共同控制或重大影响等情况，长期股权投资有成本法和权益法两种核算方法。     

台商转让大陆公司股权的所得税课税规定与规划

<正>大陆国家税务总局在《关于开展2010年税收专项检查工作的通知》(2010年4月1日国税发[2010]35号)中,将非居民企业纳税情况列为指令性检查项目。同时,在《关于2009年反避税工作情况的通报》(2010年2月23日国税函[2010]84号)中也将关联股权转让的税务问题列为2010年反     

论企业所得税收入确认与新会计准则收入确认的差异

长期以来，会计与税务差异，特别是收入的确认问题，困扰着许多企业财务税务人员，随着新会计准则和新企业所得税法及实施条例的陆续颁布，《企业会计准则14号一收入》与《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）均对收入的确认方式、确认时间做了相应规范，本文对会计和税务方面关于收入确认的差异进行分析，以帮助企业财务人员了解会计处理与税法规定的差异，进行必要的纳税调整，从而避免造成企业财税风险。     

股权投资所得的纳税差异与纳税调整

<正>近年来,随着企业间相互股权渗透越来越普遍,股权投资收益在企业的利润总额中所占比重愈来愈高,成为企业重要的收入来源,也是企业纳税筹划的重要方面之一。《企业会计准则-投资》的发布,对于股权投资业务的会计处理做出了许多新的规范,使得股权投资业务所得的会计处理与税务处理出现了许多新的差异,但由于差异较多,在进行所得税申报时调整内容也比较复杂,     

关于企业长期股权投资核算的探讨

股权投资,指通过投资取得被投资单位的股份。本文针企业在长期股权投资中对长期投资的核算以及长期股权投资核算的会计准则相关问题和核算长期股权投资过程中存在的问题做客观探讨,并根据我国（（企业会计制度》和（《企业会计准则》的规范结合具体工作实践,讨论企业长期股权投资核算中常见的问题及处理措施,为个别难点问题提供借鉴的方法。     

谈谈税务违法案件中的“善意取得”

2000年，国家税务总局下发了《关于纳税人善意取得虚开的专用发票处理问题的通知》(国税发2000187号)，文件对税务机关在查办受票企业不知道所取得的增值税专用发票是销售方虚开的情况下，应如何进行税务处理作了明确说明。这就是查处税务违法行为中的善意     

计提保险合同准备金新规定对保险公司会计核算的影响

按照财政部2008年8月发布的《企业会计准则解释第2号》(以下简称《2号解释》),2009年12月22日财政部发布了《保险合同相关会计处理规定》(下称《规定》),明确要求保险公司在编制2009年年度财务报告时开始实施《规定》,《2号解释》真正得到落实。《规定》的颁布,是提高会计信息质量的一项重大举措,标志着我国保险会计改革有了新的跨越和突破,但同时也对保险行业会计核算带来了新的影响和挑战。     

煤矿维简费和煤炭生产安全费用会计处理浅探

本文结合《企业会计制度》问答、新《企业会计准则》、国家对煤炭行业的相关规定及煤炭行业会计核算的实际情况,就我国煤炭企业维简费和安全费用的会计处理,从多角度进行探讨。     

长期股权投资后续计量初探

长期股权投资是企业对外投出的长期的、权益性投资。《企业会计准则第2号一长期股权投资》规定了长期股权投资的核算范围包括：对子公司的投资,对联营企业、合营企业的投资,以及不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场上没有报价而且公允价值不能可靠计量的权益性投资。在长期股权投资的持有期间,应分别采用成本法或权益法进行后续计量。     

浅谈企业长期股权投资后续计量

现阶段,完全成本法与变动成本法是我国会计在成本核算上的主要方法,其中,变动成本法在企业管理中被广泛应用。但随着《企业会计准则第2号——长期股权投资》的颁布与实施,现代企业财务期权投资核算方式与范围也发生了相应变化,文章结合实际情况,谈谈企业长期股权投资后续计量问题。     

浅析新会计准则下长期股权投资会计核算及其税务处理

本文论述了新会计准则下长期股权投资的的会计核算及其税务处理,包括长期股权投资核算范围的变化,初始成本确认,以及长期股权投资的后续计量及其处置,并对各个核算环节中的税务处理进行了具体解析。     

国有企业执行《企业会计制度》中存在的问题及治理

<正> 继《会计法》在2000年7月1日施行后,财政部于2000年12月29日又发布了《企业会计制度》,根据财政部财会[2001]11号文关于《企业会计制度》实施范围有关问题规定,《企业会计制度》自2001年1月1日起暂存股份有限公司范围内实行,同时也鼓励其他企业先行实施《企业会计制度》,国有企业有意先行实施《企业会计制度》的,由企业提出申请,报经同级财政部门批准后,可以先行实施。但根据目前情况看,除要求股份有限公司和外商投资企业已执行《企业会计制度》外,很少国有企业主动提出先行实施《企业会计制度》的,究其原因,主要有以下几方面。一、企业现任领导不愿将历史的欠账全算在自己的头上     

新旧企业会计准则中长期股权投资核算的差异分析

与2001年1月18日我国颁布的《企业会计准则-投资》相比,我国2006年2月15日新颁布的《企业会计准则第2号-长期股权投资》发生了较大的变动,旧投资准则的内容包括短期投资、长期债权投资和长期股权投资三个部分;而新准则只包括长期股权投资部分,对于短期投资和长期债权投资以及新准则没有涉及到的其他长期投资全部都由《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》来规范;对于长期股权投资中涉及的外币折算则由《企业会计准则-外币折算》加以规范.